第1篇 前沿思想 1
第1章 税收筹划理论溯源 3
1.1 税收筹划的起源与发展 3
1.1.1 税收筹划的起源 3
1.1.2 税收筹划的发展 4
1.1.3 税收筹划的研究状况 5
1.2 税收筹划之争 7
1.2.1 税收筹划的概念之争 7
1.2.2 税收筹划的主体之争 8
1.2.3 税收筹划的学科定位 9
1.3 税收筹划的形成机理 10
1.3.1 税收筹划的诱因 10
1.3.2 税收筹划的动因 12
1.3.3 税收筹划的形成机理 13
第2章 税收筹划的战略思想 15
2.1 企业战略与税收筹划 15
2.1.1 企业战略管理与税收筹划的关系 15
2.1.2 企业战略——税收筹划的导向 16
2.2 税收筹划的战略管理方法 17
2.2.1 “税收链”：含义与应用 17
2.2.2 合作博弈：税收筹划的战略方法 19
2.3 税收筹划的战略模型 21
2.3.1 战略环境分析 21
2.3.2 战略选择与策略实施 22
第3章 税收筹划的契约思想 24
3.1 税收筹划与契约理论 24
3.1.1 税收筹划的契约特征 24
3.1.2 契约规则的利用与契约选择 26
3.2 税收筹划的契约理论与应用 28
3.2.1 税收契约的内涵与类别 28
3.2.2 法定税收契约与政策性税收筹划 29
3.2.3 交易税收契约与税收筹划创新 32
第4章 税收筹划的产权思想 41
4.1 产权学说与交易费用理论 41
4.1.1 产权学说 41
4.1.2 产权的本质与特征 43
4.1.3 交易费用的含义 44
4.1.4 产权安排与效率 45
4.2 科斯定理与资源配置效率 46
4.2.1 科斯定理 46
4.2.2 税收、产权与资源配置效率 48
4.3 企业边界、产权结构与税收筹划 49
4.3.1 企业边界与税收筹划 49
4.3.2 规模经济、范围经济与税收筹划 53
4.3.3 产权关系与税收筹划 56
4.4 基于产权安排的税收筹划 58
4.4.1 产权结构与企业边界决定税收要素 58
4.4.2 产权安排决定税收筹划战略 59
4.4.3 产权安排下的税收筹划范式 60
第5章 税收筹划的博弈思想 67
5.1 博弈论与税收筹划 67
5.1.1 税收筹划的博弈基础 67
5.1.2 税收筹划博弈的基础性条件 69
5.2 税收筹划博弈机理与博弈结构 71
5.2.1 税收筹划博弈机理 71
5.2.2 税收筹划博弈结构 72
5.3 税企稽查博弈模型 78
5.3.1 博弈模型设计 78
5.3.2 博弈纳什均衡分析 81
5.3.3 博弈均衡策略分析 83
5.4 股东与管理层的委托-代理博弈模型 84
5.4.1 参与人的行动分析 84
5.4.2 博弈模型设计 84
5.4.3 委托-代理博弈模型的均衡解及分析 85
第2篇 实践案例 89
第6章 惠民连锁股份公司税收筹划方案 91
6.1 货物配送模式的筹划 91
6.1.1 货物配送视同代销处理 91
6.1.2 改进配送价格模式 92
6.1.3 会计入账与税务处理的时间 93
6.2 特殊促销方式的筹划 93
6.2.1 买一赠一（捆绑销售） 93
6.2.2 满M元送折扣券N 94
6.2.3 满M元送礼品 94
6.2.4 积分返利 94
6.2.5 以旧换新 94
6.2.6 礼品赠送 95
6.3 自用商品的筹划 95
6.3.1 办公和营业自用商品 95
6.3.2 服务经营项目使用的外购商品 96
6.3.3 福利、工程领用的外购商品 96
6.4 非卖场商品进项税抵扣的筹划 96
6.4.1 能够抵扣进项税的费用支出 96
6.4.2 一定不能抵扣的外购商品或支出 97
6.4.3 货架、售货柜台 97
6.4.4 办公耗用外购货物应当抵扣税 97
6.4.5 计算机硬件的检查维修、软件系统的维护与故障排除 97
6.4.6 其他相关筹划 98
6.5 进项税转出的筹划 98
6.5.1 存货盘亏的进项税转出 98
6.5.2 正常损失不必作进项税转出 98
6.5.3 非正常损耗 98
6.5.4 返利的进项税转出 99
6.6 关店的税收筹划 100
6.6.1 迁移变更代替“旧店注销新店注册” 100
6.6.2 注销时增值税的筹划 100
6.6.3 注销时企业所得税的筹划 101
6.6.4 关店的若干税收对策 101
6.7 理想增值税税负率与企业所得税筹划 101
6.7.1 增值税税负率测算与比较 102
6.7.2 企业所得税负担的降低 102
6.8 设立物流配送公司的筹划 104
6.8.1 惠民连锁股份公司的机构现状 104
6.8.2 设立物流配送公司的筹划 104
第7章 蓝岛钻石商贸公司税收筹划方案 106
7.1 蓝岛钻石的财务背景 106
7.2 税务风险提示 107
7.2.1 目前存在的税务风险 107
7.2.2 基于IPO上市的税务风险提示 109
7.3 税务风险控制策略 112
7.3.1 税务风险管理流程 112
7.3.2 经营视角的税务风险防范策略 112
7.3.3 法律视角的税务风险防范策略 113
7.4 商业模式优化框架下的税收筹划 115
7.4.1 现有商业模式及缺陷分析 115
7.4.2 商业模式优化与税收筹划策略 118
7.4.3 基本结论 124
第8章 花园领秀城项目土地增值税测算方案 126
8.1 花园领秀城项目一期基本情况 126
8.2 花园领秀城项目一期经济技术指标 126
8.3 花园领秀城项目一期开发成本 126
8.4 花园领秀城项目一期预计销售收入 127
8.5 花园领秀城项目一期各业态成本分摊 129
8.5.1 成本分摊方法 129
8.5.2 各业态成本分摊明细 129
8.6 花园领秀城项目一期土地增值税测算 130
8.7 花园领秀城项目一期企业所得税测算 135
第9章 “丽景城”开发项目的税负测算方案 138
9.1 测算目的 138
9.2 丽景城项目土地增值税测算 138
9.2.1 丽景城项目经济技术指标 138
9.2.2 丽景城项目开发成本 139
9.2.3 凯旋城项目A区B标段各成本核算对象的成本分摊 139
9.2.4 丽景城项目土地增值税测算 140
9.3 丽景城项目企业所得税测算 144
9.4 丽景城项目综合税负率 145
9.5 丽景城项目成本明细表 146
第10章 拓荒房地产公司税收筹划方案 159
10.1 隐性成本及成本规划的税收筹划 159
10.1.1 隐性成本的处理 159
10.1.2 成本规模的合理规划 160
10.2 构建“切割利润模式”的税收筹划战略 160
10.2.1 背景描述 160
10.2.2 税收筹划方案 161
10.2.3 政策依据 163
10.2.4 筹划延伸 164
10.3 沙滩治理成本的分摊 165
10.4 普通住宅优惠政策的税务筹划 166
10.5 选择清算对象的税收筹划 166
10.6 成本分拆的税收筹划 167
10.7 可售公共配套设施的税收筹划 168
10.8 房产税、土地使用税的税收筹划 169
10.9 精装修公寓家具和家电的筹划 170
附录1 酒店分立流程与涉税操作方案 171
附录2 集团公司税务管理制度范本 178