内部审计实务指南第4号——高校内部审计 1
第一章 总则 2
第二章 内部控制审计 4
第三章 预算执行和决算审计 42
第四章 建设工程项目审计 50
第五章 领导干部经济责任审计 63
第六章 附则 73
《内部审计实务指南第4号——高校内部审计》解读 75
总论 76
一、制定《指南》的意义 76
二、《指南》的特点 77
三、《指南》的框架 78
四、贯彻落实《指南》，推动教育审计事业发展 79
第一章 总则 81
一、制定本章的目的 81
二、本章的框架 81
三、本章的要点说明 82
（一）制定本章的主要依据 82
（二）高校内部审计的定义 82
（三）高校内部审计机构设置 83
（四）高校内部审计人员及职业资格 83
（五）高校内部审计工作原则 83
（六）内部审计质量控制 85
（七）《指南》的适用范围 85
第二章 内部控制审计 86
一、制定本章的目的 86
二、本章的框架 86
三、本章的要点说明 88
制定本章的主要依据 88
一般原则的要点说明 88
（一）内部控制审计的定义解释 88
（二）内部控制审计的内容 89
（三）内部控制审计的原则与方法 90
控制自我评估的应用的要点说明 92
（一）控制自我评估的定义解释 92
（二）内部审计人员在控制自我评估中所担当的角色 92
（三）控制自我评估的内容 92
（四）控制自我评估的程序 94
（五）控制自我评估的方法 95
（六）控制自我评估的工作底稿和报告 97
教学管理内部控制审计的要点说明 97
（一）教学管理内部控制审计的定义解释 97
（二）教学管理内部控制审计所要获取的资料 97
（三）教学管理内部控制审计的内容 98
（四）教学管理内部控制审计的方法 105
（五）教学管理内部控制审计的报告 106
科研管理内部控制审计的要点说明 106
（一）科研管理内部控制审计的定义解释 106
（二）科研管理内部控制审计所要获取的资料 106
（三）科研管理内部控制审计的内容 107
（四）科研管理内部控制审计的方法 114
（五）科研管理内部控制审计的报告 114
财务管理内部控制审计的要点说明 114
（一）财务管理内部控制审计的定义解释 114
（二）财务管理内部控制审计所要获取的资料 114
（三）财务管理内部控制审计的内容 115
（四）财务管理内部控制审计的方法 131
（五）财务管理内部控制审计的报告 131
房产管理内部控制审计的要点说明 131
（一）房产管理内部控制审计的定义解释 131
（二）房产管理内部控制审计所要获取的资料 132
（三）房产管理内部控制审计的内容 132
（四）房产管理内部控制审计的方法 138
（五）房产管理内部控制审计的报告 138
设备管理内部控制审计的要点说明 138
（一）设备管理内部控制审计的定义解释 138
（二）设备管理内部控制审计所要获取的资料 139
（三）设备管理内部控制审计的主要内容 139
（四）设备管理内部控制审计的方法 146
（五）设备管理内部控制审计的报告 146
物资采购管理内部控制审计的要点说明 146
（一）物资采购管理内部控制审计的定义解释 147
（二）物资采购管理内部控制审计所要获取的资料 147
（三）物资采购管理内部控制审计的内容 147
（四）物资采购管理内部控制审计的方法 155
（五）物资采购管理内部控制审计的报告 155
第三章 预算执行和决算审计 156
一、制定本章的目的 156
二、本章的框架 156
三、本章的要点说明 157
（一）制定本章的主要依据 157
（二）预算执行和决算审计的定义 157
（三）预算执行和决算审计的目标 158
（四）预算执行和决算审计的实施时间 158
（五）预算执行和决算审计的重要性原则 159
（六）预算执行和决算审计与其他审计相结合 160
（七）预算执行审计 161
（八）预算管理审计 162
（九）收入预算执行审计 165
（十）支出预算执行审计 166
（十一）决算审计 167
（十二）决算报表审计 167
（十三）资产审计 169
（十四）负债审计的内容 170
（十五）净资产审计 171
（十六）预算执行和决算审计方法 172
第四章 建设工程项目审计 173
一、制定本章的目的 173
二、本章的框架 174
三、本章的要点说明 174
（一）制定本章的主要依据 174
（二）建设工程项目审计的定义 175
（三）建设工程项目审计的内容 175
（四）建设工程项目审计的目的 176
（五）建设工程项目审计的原则和方法 176
（六）投资立项阶段审计应关注的重点环节 178
（七）勘察设计阶段审计应关注的重点环节 179
（八）施工准备阶段审计应关注的重点环节 184
（九）施工阶段审计应关注的重点环节 186
（十）竣工验收阶段审计应关注的重点环节 189
第五章 领导干部经济责任审计 193
一、制定本章的目的 193
二、本章的框架 194
三、本章的要点说明 194
（一）制定本章的主要依据 194
（二）经济责任审计的定义 195
（三）经济责任审计实施的时间 195
（四）经济责任审计的对象 196
（五）经济责任审计要由干部管理部门委托 196
（六）经济责任审计实施的机构 197
（七）经济责任审计联席会议各部门的职责 198
（八）经济责任审计计划的制定 199
（九）不宜安排经济责任审计的情况 200
（十）实施经济责任审计的程序 200
（十一）经济责任审计的承诺制 202
（十二）经济责任审计进点会的召开 203
（十三）被审计领导干部应提交的书面材料 203
（十四）经济责任审计的内容 204
（十五）经济责任审计评价的原则 206
（十六）经济责任审计评价的方法 207
（十七）经济责任的划分 207
（十八）经济责任审计评价的参考指标 209
（十九）审计结果报告的撰写 220
（二十）审计结果的利用 221
第六章 附则 223
附录 225
附录一 226
审计署关于内部审计工作的规定 226
教育系统内部审计工作规定 229
关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知 235
教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知 237
教育部关于进一步加强省属高校领导干部经济责任审计工作的意见 239
教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见 242
教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见 244
附录二 246
内部审计人员职业道德规范 246
内部审计基本准则 247
内部审计具体准则第1号——审计计划 250
内部审计具体准则第2号——审计通知书 253
内部审计具体准则第3号——审计证据 255
内部审计具体准则第4号——审计工作底稿 258
内部审计具体准则第5号——内部控制审计 261
内部审计具体准则第6号——舞弊的预防、检查与报告 265
内部审计具体准则第7号——审计报告 269
内部审计具体准则第8号——后续审计 272
内部审计具体准则第9号——内部审计督导 274
内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调 276
内部审计具体准则第11号——结果沟通 278
内部审计具体准则第12号——遵循性审计 280
内部审计具体准则第13号——评价外部审计工作质量 283
内部审计具体准则第14号——利用外部专家服务 286
内部审计具体准则第15号——分析性复核 289
内部审计具体准则第16号——风险管理审计 292
内部审计具体准则第17号——重要性与审计风险 296
内部审计具体准则第18号——审计抽样 300
内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制 304
内部审计具体准则第20号——人际关系 308
内部审计具体准则第21号——内部审计的控制自我评估法 312
内部审计具体准则第22号——内部审计的独立性与客观性 315
内部审计具体准则第23号——内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 318
内部审计具体准则第24号——内部审计机构的管理 322
内部审计具体准则第25号——经济性审计 326
内部审计具体准则第26号——效果性审计 330
内部审计具体准则第27号——效率性审计 334
内部审计具体准则第28号——信息系统审计 339
内部审计具体准则第29号——内部审计人员后续教育 346
后记 352