第1章 合理避税是各个行业的权利 2
1.1 开始认识合理避税 2
1.2 从不同角度来看合理避税 3
1.3 合理避税的原则 6
1.4 合理避税筹划是企业的权利 8
1.5 拿什么来进行合理避税 11
第2章 加工制造业合理避税案例及操作要点 16
案例1灵活运用“主辅分离”策略 16
案例2增值税转换成营业税，少纳税百万元 18
案例3进口中完税价格的比较 20
案例4锅炉厂的税收筹划 21
案例5成立运输公司，运费单独结算的筹划 23
案例6贷款方式投资，减轻企业税负 24
案例7利用租赁费转移企业的利润 25
案例8利用税率差异，成功转移企业利润 26
案例9价外费用直接计提销项税额不划算 28
案例10不同折旧方法下缴纳所得税的情况 29
案例11不同的折旧方法下的税负比较 36
案例12折旧期限的改变带来时间价值 38
案例13哪种买断方式更好 39
案例14彩电生产企业合并方式的选择 42
案例15改制企业契税的筹划 44
案例16企业重组时契税的筹划 46
案例17利息转移为工资，企业职工少缴税 48
案例18费用扣除“限制”的“解放” 49
案例19扩大费用列支，减少企业所得税 51
案例20合理划分销售费用的节税筹划 53
案例21印花税的筹划工作 54
案例22包装物上“做文章” 56
案例23单证齐全与否影响征退税结果 59
案例24购进扣税法的应用 61
案例25委托加工中两种方式的比较 63
案例26纳税期限递延的筹划 64
案例27委托代销结算方式的应用 66
案例28多环节生产企业转让定价的筹划 68
案例29销售顺序选择的纳税筹划 71
案例30纳税人身份的筹划 73
案例31充分利用国家对农产品的税收鼓励政策 76
案例32 9亿元的应收账款风险如何规避 78
案例33方案改变几个字，税负差了一大截 80
案例34折旧年限影响节税效果 82
案例35合理适用亏损弥补政策 84
案例36先分股息再转股权，双方受益 85
第3章 房地产业合理避税案例及操作要点 90
案例1变出售为投资的节税筹划 90
案例2采用股权转让方式，免除大额税款 93
案例3销售普通标准住宅的税收筹划 94
案例4房地产合作开发方式的比较 98
案例5降价100万元，多赚了80万元 100
案例6价高1万元，少赚6000元 102
案例7售价高的不如售价低的 104
案例8设立独立的销售公司，取得明显的经济效益 106
第4章 建筑安装业合理避税案例及操作要点 110
案例1缴营业税还是缴增值税 110
案例2将收入合二为一，还是一分为二 113
案例3将销售收入与工程款分开核算 116
案例4多签一个合同，少缴两三千税收 118
案例5签个转包合同就能节税很多 121
案例6合作建房的选择 123
案例7改变原材料购买方，达到节税的目的 125
案例8包工包料，节税3万元 126
案例9境内劳务由境外提供可节税 127
案例10取消子公司，消化近百万 128
案例11重复纳税轻松避免 130
第5章 烟酒行业合理避税案例及操作要点 134
案例1酒厂关联企业转移定价的筹划 134
案例2兼营不同税率酒类的筹划 136
案例3平均分摊年工资的筹划 138
案例4“债权”转“产权”的筹划 139
案例5兼并是否有利 142
案例6白酒原料不宜委托加工 143
案例7变“委托加工”为“自产”的筹划 146
案例8“临界点”的税收筹划 148
案例9计划指标转移的筹划 150
案例10转移定价使烟厂减少了20余万元税负 152
案例11收入均衡摊，适用低税率 154
案例12烟厂委托加工后直接对外销售更合适 156
第6章 商场零售业合理避税案例及操作要点 160
案例1设立专业服务公司的筹划 160
案例2折扣销售产生的节税效应 162
案例3折扣销售有一定的节税空间 164
案例4三种促销方式的选择 166
案例5销售策略不同，税负也不同 169
案例6赠送不能加重税负 171
案例7会议费用的处理 173
案例8外设机构如何定位 175
案例9组合资源，享受优惠 177
第7章 金融保险业与租赁业合理避税案例及操作要点 180
案例1减少银行利息收入可节省营业税 180
案例2降低手续费收入，实现节税目的 181
案例3降低保险营业额，减少应纳营业税 182
案例4银行在融资租赁业务中的选择 184
案例5缩小利息差距，达到节税目的 187
案例6有价证券买卖业务的筹划 188
案例7企业是否应该买保险 190
案例8金融机构贷款比股权融资能节税的案例 192
案例9改变合同的签法就能节税 194
案例10租赁产生的节税效应 196
案例11融资租赁业务的筹划 198
案例12融资租赁与经营租赁的比较 201
案例13利用关联企业之间的借款进行的筹划 205
案例14子公司之间的避税方法 208
案例15财产租赁收益的筹划 209
第8章 对外贸易企业合理避税案例及操作要点 212
案例1免抵税额避免了对生产资金的占压 212
案例2零部件单独报关，少纳了8万多元税款 216
案例3灵活运用单耗计量单位，成功避税 219
案例4结合自身实际，选择出口方式 220
案例5改变出口方式，多得税收补贴 223
案例6正确选择出口方式 225
案例7进料加工与来料加工的比较、选择 227
案例8同样的外销收入，不同的结果 230
第9章 高新技术企业合理避税案例及操作要点 234
案例1一个公司核算还是另立公司核算 234
案例2分开核算未必合算 236
案例3分别对待不同的销售项目 237
案例4改变股利分配比例，转移投资收益 239
案例5筹资方案的选择 241
案例6减少销售收入，增加转让收入可以节税 243
案例7大专院校转让新技术时的纳税情况 245
第10章 企业集团合理避税案例及操作要点 248
案例1筹划材料采购，既节税，又节息 248
案例2转让产权与销售不动产两种方式的比较 250
案例3不同的退税办法，不同的退税结果 252
案例4办事处的三种经营方式 255
案例5合理设置分支机构可以节税 257
案例6三个重组方案的比较 259
案例7关联企业之间的融资选择 262
案例8借租赁实现税收筹划 265
案例9改变内部定价，减轻总体税负 267
案例10向子公司分摊费用 268
案例11总分公司与母子公司整体税收的对比 271
案例12税率有差异的关联企业的避税筹划 273
案例13信贷比投资多避税10余万元 275
案例14注意货币的时间价值 277
案例15子公司和分公司各有利弊 279
案例16把安装部门独立出来的筹划 281
案例17不动产入股，节税约六成 283
第11章 文化体育和娱乐业合理避税案例及操作要点 286
案例1签好劳务报酬合同可节税 286
案例2大专院校转让新技术的税收筹划 289
案例3一份稿酬几人领，所得缴税少很多 290
案例4古旧图书免征增值税政策的应用 291
案例5选择适当的进项抵扣办法 293
案例6设立分公司分摊费用的筹划 295
案例7不同地区之间投资的最佳选择 297
案例8射击馆的避税选择 299
案例9歌舞厅内设立小卖部的筹划 301
案例10歌舞团演出费用的扣除 302
第12章 餐饮旅游服务业合理避税案例及操作要点 304
案例1兼营业务的纳税选择：分开核算最合算 304
案例2一个公司核算还是另立公司核算 306
案例3经营娱乐业的餐厅的筹划 308
案例4分解了营业额，少交了20万元 309
案例5综合性服务企业的筹划案例 310
案例6年奖变月奖，省了税不少 313
案例7一次申报变多次，节省纳税四千多 315
案例8分次支付少缴税 316
案例9旅行社团体旅游的筹划 317
案例10广告代理业的营业额的确定 318
第13章 化妆品首饰行业合理避税案例及操作要点 320
案例1消费品的“成套”销售应慎重 320
案例2“先销售后包装”的筹划 322
案例3委托加工与自行加工的选择 324
案例4委托加工可以减少税基 326
案例5关联企业的转移定价 328
案例6代扣消费税是可以扣除的 330
案例7首饰“缩水”的避税筹划 331
案例8利用交叉点和空白点，避开高税率 332
第14章 交通运输业合理避税案例及操作要点 334
案例1是否成立运输公司 334
案例2将运费剥离出去的筹划 336
案例3利用联运避税的方法 338
案例4准予扣除项目的应用 340
案例5运输与销售相分离的筹划 342
案例6详细注明费用，适用不同税率 344
案例7搬家业务应按“服务业”缴税吗 345
第15章 邮电通信行业合理避税案例及操作要点 348
案例1营销策划过程中的税收筹划 348
案例2利用联合经营进行避税筹划 349
案例3选择不同身份，达到节税目的 351
案例4 168咨询是否属于“服务业” 354
第16章 农业合理避税案例及操作要点 358
案例1兼营免税、减税项目的应当单独核算 358
案例2兼营农业免税项目的企业的筹划 360
案例3改变大一统的经营模式，享受了优惠政策 362
案例4改变加工方式，农户企业都受益 364
案例55以农产品为原料的企业的避税筹划 366
附录：企业涉税纠纷的应对技巧 370
参考书目 375