第1编 审计理论概述 3
第1章 审计的供求分析 3
学习目标 3
1.1为什么需要审计 3
1.2审计的社会角色 15
1.3审计供求关系与审计期望差距 20
总结与结论 24
练习题 24
第2章 审计理论与审计理论结构 27
学习目标 27
2.1审计理论的含义与作用 27
2.2审计理论研究的里程碑 29
2.3审计理论结构的逻辑起点 32
2.4审计理论结构的构建 36
总结与结论 46
练习题 46
第3章 审计环境与审计目标 48
学习目标 48
3.1审计环境的构成要素及其对审计的影响 48
3.2审计环境变革与审计目标的演变 52
3.3 21世纪的审计变革 59
总结与结论 65
练习题 65
第4章 审计假设 68
学习目标 68
4.1审计假设概述 68
4.2审计假设的研究回顾 70
4.3风险导向审计假设体系的构建 76
总结与结论 81
练习题 82
第5章 审计基本概念体系 84
学习目标 84
5.1审计基本概念体系概述 84
5.2可信性 87
5.3过程 93
5.4传输 99
5.5执行 106
总结与结论 113
练习题 113
第2编 风险导向审计 117
第6章 企业内部控制与风险管理 117
学习目标 117
6.1内部控制 117
6.2企业风险管理 125
6.3企业内部控制与风险管理的关系 143
总结与结论 145
练习题 145
第7章 风险导向审计概述 149
学习目标 149
7.1审计模式的演进 149
7.2风险导向审计概述 154
总结与结论 156
练习题 156
第8章 风险导向审计的基本原理 160
学习目标 160
8.1审计风险模型 160
8.2风险评价的战略系统视角 163
8.3风险导向审计的了解获取框架 166
8.4 BMP：风险导向审计的风险评估计量程序 167
8.5风险导向审计的分析程序与证据的获取 177
总结与结论 181
练习题 181
第9章 风险导向审计的实施：风险评估 185
学习目标 185
9.1风险评估程序 186
9.2了解被审计单位及其环境 189
9.3了解被审计单位的内部控制 197
9.4评估重大错报风险 204
9.5与治理层和管理层的沟通 209
9.6审计工作记录 209
总结与结论 210
练习题 210
第10章 风险导向审计的实施：风险应对 212
学习目标 212
10.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 212
10.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 213
10.3控制测试 216
10.4实质性程序 220
10.5评价列报的适当性 223
10.6评价审计证据的充分性和适当性 223
总结与结论 224
练习题 225
第3编 审计失败与审计质量控制 229
第11章 审计期望差距 229
学习目标 229
11.1审计期望差距的概念与产生原因 229
11.2审计期望差距的影响与解决对策 238
总结与结论 247
练习题 247
第12章 审计失败 249
学习目标 249
12.1审计失败的内涵 249
12.2审计失败与相关概念解析 251
12.3审计失败的成因剖析 257
12.4审计失败与审计责任 267
12.5审计失败的规避 271
总结与结论 274
练习题 274
第13章 审计质量控制 276
学习目标 276
13.1审计质量控制概述 276
13.2会计师事务所质量控制制度体系 282
13.3非审计服务与审计质量控制 295
总结与结论 298
练习题 299
第4编 舞弊审计与其他服务 303
第14章 舞弊审计 303
学习目标 303
14.1舞弊和舞弊审计 303
14.2关注和识别舞弊风险因素 306
14.3舞弊审计的方法和程序 313
14.4舞弊审计报告 323
总结与结论 326
练习题 326
第15章 鉴证服务概述 329
学习目标 329
15.1鉴证业务的产生与发展 329
15.2鉴证业务的含义与要素 332
15.3鉴证业务与相关服务的区别 334
15.4鉴证业务的重要分类 336
15.5鉴证业务的法律责任 344
总结与结论 347
练习题 347
第16章 其他鉴证业务 349
学习目标 349
16.1预测性财务信息审核 349
16.2内部控制审计 355
16.3风险评估 360
总结与结论 361
练习题 361
第17章 相关服务 363
学习目标 363
17.1对财务信息执行商定程序 363
17.2代编财务信息 371
总结与结论 375
练习题 376
主要参考文献 377