第一篇 导论 3
第1章 概述——财务管理与酒店管理决策 3
1.1酒店管理者经营分析 5
1.1.1酒店业概述 5
1.1.2酒店企业的组织形式 5
1.1.3酒店业管理者经营分析简述 8
1.2财务管理跟概述 9
1.2.1财务管理的定义 9
1.2.2财务管理相关者 10
1.2.3财务管理的目标 10
1.3财务管理与酒店管理决策 12
1.3.1计划活动 12
3.2融资活动 13
1.3.3投资活动意义 14
1.3.4运营活动 14
1.4 酒店财务管理的特点 15
第2章 资产负债表与损益表 19
2.1账务处理程序 21
2.1.1账户 22
2.1.2复式记账法 24
2.1.3总账 25
2.1.4 日 记账 25
2.1.5过账 27
2.1.6试算平衡表 28
2.1.7会计报表 28
2.2资产负债表 30
2.2.1资产负债表的局限性 30
2.2.2资产负债表的作用 31
2.2.3资产负债表的编制 31
2.3损益表 37
2.3.1损益表的作用 37
2.3.2损益表的格式 37
2.3.3损益表的编制方法 39
2.3.4损益表与资产负债表的关系 40
2.3.5损益表的内容 40
2.4酒店运营报表 43
第3章 内部控制 49
3.1酒店内部控制概述 51
3.1.1内部控制的概念 51
3.1.2内部控制的基本内容 52
3.1.3内部控制的局限性 57
3.2酒店客房收入的内部控制 58
3.2.1客房收入内部控制的目的 58
3.2.2客房收入内部控制的关键环节 59
3.2.3客房收入内部控制的基本程序 59
3.3餐饮收入的内部控制 70
3.3.1餐饮收入内部控制的基本程序 70
3.3.2餐饮收入内部控制的制度 77
第二篇 营运资本管理 85
第4章 现金管理 85
4.1现金管理的目的 88
4.1.1持有现金的动机 89
4.1.2现金加速回收 90
4.1.3延迟支付现金 91
4.2现金管理的方法 92
4.2.1现金管理的内容 92
4.2.2现金预算的编制方法 93
4.3闲置资金的投资 99
4.3.1季节性和周期性财务活动 100
4.3.2计划性支出 100
4.4酒店前厅收银 101
4.4.1收银基础工作 101
4.4.2收银工作规范 103
4.4.3现金受理 104
4.4.4支票受理 104
4.4.5信用卡受理 105
4.4.6外币代兑及旅行支票受理 107
4.4.7收银工作程序 108
4.5道德与法律 109
第5章 应收账款管理 111
5.1应收账款对酒店的影响 113
5.1.1应收账款产生的原因 113
5.1.2产生应收账款的利弊 113
5.1.3酒店持有应收账款的成本 114
5.2酒店信用政策及应收账款日常管理 115
5.2.1信用标准 115
5.2.2信用条件 116
5.2.3酒店应收账款日常管理 119
5.3社会餐饮业的应收账款管理策略 120
5.3.1社会餐饮业应收账款管理的现状及原因分析 120
5.3.2确定信用战略，制定信用政策 122
5.3.3加强日常监控管理，严控应收账款余额比重 122
5.3.4做好信用跟踪管理，提升经营管理能力 123
5.3.5加强企业应收账款管理的对策 124
第6章 有价证券管理 127
6.1有价证券概述 128
6.1.1有价证券的概念 128
6.1.2有价证券的种类和特点 129
6.1.3有价证券与现金的关系 129
6.1.4有价证券的特征 130
6.2有价证券管理存在的问题和解决方法 131
6.3酒店有价证券管理制度 135
第7章 采购与库存管理 137
7.1采购管理 139
7.1.1酒店采购控制程序 139
7.1.2采购控制的其他方式 140
7.2库存管理 141
7.2.1存货的类型 142
7.2.2储存存货的原因 142
7.2.3存货的成本 142
7.2.4存货的规划 143
7.2.5存货的日常控制 147
第8章 融资环境与融资渠道 151
8.1金融体系：结构和作用 152
8.2直接融资 154
8.3间接融资或中介融资 154
8.4证券市场 156
8.5债务资本 159
8.5.1通过银行借入资金 159
8.5.2通过租赁合同借入资金 160
8.6权益资本 162
第9章 资本结构及资本成本 163
9.1资本结构 164
9.1.1企业价值的最大化和股东利益的最大化 165
9.1.2财务杠杆和企业价值 166
9.2资本成本的概念与性质 168
9.2.1资本成本的概念 168
9.2.2资本成本的性质 168
9.2.3资本成本的种类 169
9.2.4资本成本的作用 170
9.3资本成本的计算 170
9.3.1个别资本成本的计算 171
9.3.2综合资本成本的计算 173
9.3.3边际资本成本 174
第10章 项目评估 177
10.1资本投资过程 179
10.2净现值的计算 181
10.2.1土地的购买 181
10.2.2可替代投资 182
10.2.3资本的机会成本 182
10.2.4净现值法 182
10.3资本投资决策中净现值法的应用 187
10.4净现值投资决策法的优势 187
10.4.1价值创造的衡量标准 188
10.4.2调整项目现金流的时间性 189
10.5资本预算的特例 190
10.5.1比较不同规模的项目 190
10.5.2不同寿命期的项目 192
10.6净现值准则的局限 193
10.7其他投资决策准则 194
10.7.1回收期 194
10.7.2回收期准则 196
10.7.3内部回报率（IRR） 198
10.7.4内部回报率准则 198
10.7.5内部报酬率准则对管理者决策的作用 199
第11章 预算编制与控制 201
11.1酒店预算的组织与程序 205
11.1.1酒店预算组织 205
11.1.2预算编制程序 206
11.2酒店预算编制与控制 206
11.2.1酒店预算的编制 206
11.2.2酒店预算的控制 212
11.3预算与预算管理 214
11.3.1树立预算管理的新理念 215
11.3.2预算管理实施 217
第12章 酒店报表分析 221
12.1流动性分析 227
12.1.1简述管理效率对营运资本需求的影响 227
12.1.2管理效率对营运资本需求的影响 228
12.1.3流动性传统的测算方法 229
12.2获利能力分析 231
12.3酒店运营状况分析 234
12.3.1某酒店基本运营情况 234
12.3.2客房收入情况分析 235
12.3.3餐饮收支情况分析 236
12.3.4费用与上月比较分析 237
12.3.5费用与去年同期比较分析 238
参考文献 240