第一章 税法概论 1
第一节 税收概述 1
一、税收的概念 1
二、税收的特征 2
三、税收的本质、职能与作用 3
四、税收的分类 5
第二节 税法及其原则 7
一、税法与税收法律关系 7
二、我国现行税收的原则 9
第三节 税法的分类和构成要素 12
一、税法的分类 12
二、税法的构成要素 13
复习思考与练习 19
第二章 增值税法 20
第一节 增值税概述 20
一、增值税的概念 20
二、增值税的特征 21
三、增值税的类型 22
第二节 增值税的基本法律规定 23
一、增值税的纳税人 23
二、增值税的征税范围 25
三、增值税的税率 27
第三节 增值税的计算 30
一、 一般纳税人应纳税额的计算 30
二、小规模纳税人应纳税额的计算 36
三、进口货物应纳税额的计算 37
第四节 增值税的缴纳 38
一、增值税的纳税义务发生时间 38
二、增值税的纳税期限 38
三、增值税的纳税地点 39
四、增值税的税收优惠 39
五、增值税专用发票的管理 41
第五节 增值税的免税与退税 44
一、出口货物退（免）税基本政策 45
二、出口货物退（免）税的适用范围 45
三、出口货物的退税率 47
四、出口货物应退税额的计算 47
复习思考与练习 51
第三章 消费税法 53
第一节 消费税概述 53
一、消费税的概念 53
二、消费税的特点 53
三、消费税的意义和作用 54
第二节 消费税的基本法律规定 55
一、消费税的纳税义务人 55
二、消费税的征税范围 56
三、消费税的税率 60
第三节 消费税的计算 62
一、消费税的计税依据 62
二、消费税税额的计算 62
第四节 消费税的缴纳 71
一、消费税的纳税义务发生时间 71
二、消费税的纳税期限 71
三、消费税的纳税环节 72
四、消费税的纳税地点 72
复习思考与练习 72
第四章 财产税法 74
第一节 财产税概述 74
一、财产税的概念与特点 74
二、财产税的分类 75
三、我国开征财产税的意义 76
第二节 房产税法 77
一、房产税概述 77
二、房产税制的基本要素规定 77
三、房产税的计算与缴纳 79
第三节 契税法 80
一、契税概述 80
二、契税税制的基本要素规定 81
三、契税的计算与征收管理 83
第四节 车辆购置税法 84
一、车辆购置税概述 84
二、车辆购置税税制的基本要素规定 85
三、车辆购置税应纳税额的计算与征管 88
第五节 车船税法 90
一、车船税概述 90
二、车船税税制的基本要素规定 90
三、车船税应纳税额的计算与征管 93
复习思考与练习 94
第五章 资源税法 96
第一节 资源税概述 96
一、资源税的概念 96
二、资源税的特点 96
三、资源税的意义 97
第二节 资源税基本内容 98
一、资源税的纳税义务人 98
二、资源税的征税对象 98
三、资源税的税率 99
四、资源税的计算 99
五、资源税的税收优惠 101
六、资源税的征收管理 102
第三节 土地增值税法 103
一、土地增值税的纳税义务人 103
二、土地增值税的征税范围 103
三、土地增值税的税率 105
四、土地增值税的计算 105
五、土地增值税的税收优惠 109
六、土地增值税的征收管理 109
七、土地增值税的清算管理 110
第四节 城镇土地使用税法 111
一、城镇土地使用税的纳税义务人 111
二、城镇土地使用税的税率 112
三、城镇土地使用税的计算 112
四、城镇土地使用税的税收优惠 113
五、城镇土地使用税的征收管理 113
第五节 耕地占用税法 114
一、耕地占用税的纳税义务人 114
二、耕地占用税的征税范围 114
三、耕地占用税的特点 115
四、耕地占用税的税目税额 115
五、耕地占用税的计算 116
六、耕地占用税的税收优惠 117
七、耕地占用税的征收管理 117
复习思考与练习 118
第六章 行为税法 120
第一节 行为税概述 120
一、行为税的概念及特点 120
二、行为税的作用 120
三、行为税的历史沿革 121
第二节 印花税法 121
一、印花税的纳税义务人 121
二、印花税的征税对象 122
三、印花税的税目税率 122
四、印花税的计算 125
五、印花税的税收优惠 127
六、印花税的征收管理 128
第三节 烟叶税法 128
一、烟叶税的纳税义务人 128
二、烟叶税的征税对象 129
三、烟叶税的税率 129
四、烟叶税的计算 129
五、烟叶税的征收管理 129
第四节 城市维护建设税法 130
一、城市维护建设税的纳税义务人 130
二、城市维护建设税的征税范围 130
三、城市维护建设税的税率 130
四、城市维护建设税的计算 130
五、城市维护建设税的税收优惠 131
六、城市维护建设税的征收管理 131
第五节 营业税法 131
一、营业税的纳税义务人 132
二、营业税的扣缴义务人 132
三、营业税的征税范围 132
四、营业税的税目税率 133
五、营业税的计算 135
六、营业税的税收优惠 141
七、营业税兼营行为及混合销售行为的税务处理原则 143
八、营业税的征收管理 143
九、营业税改征增值税改革试点的主要内容 144
复习思考与练习 146
第七章 企业所得税法 148
第一节 企业所得税概述 148
一、企业所得税的概念 148
二、企业所得税改革的必要性 148
三、企业所得税改革的指导思想和原则 149
四、企业所得税的特点 150
第二节 企业所得税的基本法律规定 151
一、企业所得税的纳税义务人 151
二、企业所得税的征税对象 152
三、企业所得税的税率 153
第三节 企业所得税的计算 154
一、企业所得税计税依据的确定 154
二、企业所得税应纳税额的计算 162
三、预缴及汇算清缴所得税的计算 167
第四节 企业所得税资产的税务处理 168
一、固定资产的税务处理 168
二、生物资产的税务处理 170
三、无形资产的税务处理 170
四、长期待摊费用的税务处理 171
五、存货的税务处理 172
六、投资资产的税务处理 172
第五节 企业所得税特别纳税调整 173
一、企业所得税的调整范围 173
二、企业所得税的调整方法 175
三、核定征收 175
四、企业所得税的加收利息 176
第六节 企业所得税的缴纳 176
一、企业所得税的税收优惠 176
二、企业所得税的征收方式 180
复习思考与练习 181
第八章 个人所得税法 183
第一节 个人所得税概述 183
一、个人所得税的概念 183
二、个人所得税改革的必要性 183
三、个人所得税改革的指导思想和原则 184
四、个人所得税的特点 185
第二节 个人所得税的主要法律规定 185
一、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 185
二、个人所得税的征税对象 188
三、个人所得税的税率 192
第三节 个人所得税的计算 194
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 194
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 196
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 198
四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算 199
五、财产租赁所得的计算 201
六、财产转让所得的计算 202
七、利息、股息、红利所得和偶然所得、其他所得的计算 203
第四节 个人所得税的缴纳 203
一、个人所得税的税收优惠 203
二、个人所得税的缴纳 205
复习思考与练习 207
第九章 关税法 209
第一节 关税概括 209
一、关税的概念及特征 209
二、关税政策和关税分类 210
三、世贸组织与关税谈判 212
四、关税的作用 213
第二节 关税法的基本内容 214
一、关税法的征税对象 214
二、关税法的纳税义务人 214
第三节 进出口税则 214
一、进出口税则概况 214
二、进出口税则商品分类目录 215
三、进出口税则归类 217
四、税率及运用 217
第四节 关税应纳税额的计算 222
一、关税完税价格 222
二、特殊进口货物的完税价格 226
三、出口货物的完税价格 228
四、进出口货物完税价格中的运费、保险费及相关费用的计算 228
五、完税价格的审定 229
六、应纳税额的计算 230
第五节 关税的税收优惠 231
一、法定减免税 231
二、特定减免税 232
三、临时减免税 235
第六节 关税的征收管理 235
一、关税缴纳 235
二、关税的强制执行 236
三、关税退还 236
四、关税补征和追征 237
五、关税纳税争议 237
第七节 船舶吨税 237
一、船舶吨税的概念 237
二、船舶吨税的征税范围 238
三、船舶吨税的计税依据和税率 238
四、船舶吨税的征收管理 239
复习思考与练习 240
第十章 税收征收管理法 241
第一节 税收征收管理概述 241
一、税收征收管理法的概念 241
二、税收征收管理法的意义 241
三、税收管理体制 242
第二节 税务管理 243
一、税务登记 243
二、账簿、凭证管理 245
三、纳税申报 246
四、票据管理 248
第三节 税款征收 251
一、税款征收的方法 251
二、税收征收管理制度 252
第四节 税务检查 255
一、税务检查的概念 255
二、税务检查的方法 255
三、税务检查的内容 257
四、税务检查的权利与职责 257
第五节 税收法律责任 258
一、违反税务管理制度的行为及其处罚 258
二、欠税行为及其处罚 259
三、偷税行为及其处罚 259
四、抗税行为及其处罚 260
五、行贿行为及其处罚 260
六、骗税行为及其处罚 260
七、其他违法行为及其处罚 261
第六节 税务争议的处理 261
一、税务行政复议 261
二、税务行政诉讼 265
复习思考与练习 269
参考文献 271