第1章 税务稽查概述 1
1.1税务稽查的内涵 1
1.1.1税务稽查的特征 1
1.1.2税务稽查的主体 3
1.1.3税务稽查的客体 3
1.1.4税务稽查的对象 4
1.1.5税务稽查的主要内容 5
1.2税务稽查的职能 5
1.3税务稽查的基本原则 6
1.3.1合法原则 6
1.3.2依法独立原则 7
1.3.3分工配合与相互制约原则 7
1.3.4客观公正原则 8
1.3.5群众路线原则 8
1.4税务稽查的种类和程序 9
1.4.1税务稽查的种类 9
1.4.2税务稽查的基本程序 10
1.5税务稽查管辖 11
1.5.1税务稽查管辖的概念 11
1.5.2税务稽查管辖的原则 11
1.5.3税务稽查管辖的分类 12
1.6税务稽查的法律依据 14
1.6.1税务稽查法律依据的分类 14
1.6.2法律适用原则 16
1.6.3税务稽查中的法律时效 17
1.6.4税务稽查相关法律及运用 18
1.7税收违法行为及法律责任 29
1.7.1税收违法行为 29
1.7.2税收法律责任 31
本章小结 34
复习思考题 34
第2章 税务稽查选案及案源管理 35
2.1税务稽查计划 35
2.1.1税务稽查计划制定的原则 35
2.1.2稽查计划的种类 36
2.1.3制定计划的方法 36
2.1.4制定计划的分析指标 37
2.1.5计划审批与考核 40
2.2确定个案重点稽查项目 41
2.2.1确定个案重点稽查项目的意义 41
2.2.2确定重点稽查项目的步骤 41
2.3税务稽查选案办法 45
2.3.1计算机选案 45
2.3.2人工选案 47
2.3.3人机结合选案 48
2.4税务稽查案源管理 49
2.4.1一般案源管理 49
2.4.2税收违法举报案件管理 51
2.4.3网络协查 54
2.4.4情报交换 55
2.4.5转办和交办 58
本章小结 59
复习思考题 60
第3章 税务稽查实施 61
3.1税务稽查实施概述 61
3.1.1税务稽查的权限 61
3.1.2税务稽查人员实施税务稽查的基本要求 63
3.2税务稽查的实施 64
3.2.1税务稽查实施前的准备工作 64
3.2.2税务稽查实施的主要方式 65
3.2.3税务稽查实施的步骤和内容 69
3.2.4税务稽查实施终结 73
3.3税收专项检查的实施 78
3.3.1税收专项检查的概念及特点 78
3.3.2税收专项检查的组织实施 79
3.4税务稽查协作 82
3.4.1税务稽查协作的内容 82
3.4.2稽查协作的要求 84
3.5涉税案件的协查 85
3.5.1涉税案件协查的概念与种类 85
3.5.2涉税案件协查的基本要求 85
3.5.3涉税案件协查信息管理系统应用 85
3.5.4增值税抵扣凭证案件协查 87
本章小结 92
复习思考题 93
第4章 税务稽查审理 95
4.1税务稽查审理的实施 95
4.1.1税务稽查审理受理 96
4.1.2审理范围和程序 96
4.1.3税务稽查审理的内容 97
4.1.4证据的审理 102
4.1.5审理期限的规定 106
4.2税务行政处罚听证 106
4.2.1税务行政处罚告知与送达 106
4.2.2税务行政处罚听证的条件 107
4.2.3税务行政处罚听证 107
4.3税务稽查审理终结 110
4.3.1审理终结后几种不同情况的处理 110
4.3.2案件的处理 112
本章小结 118
复习思考题 121
第5章 税务处理决定的执行 122
5.1税务稽查执行的实施 122
5.1.1案件执行的受理 122
5.1.2税务处理文书的送达 123
5.1.3税务处理决定的执行 124
5.2税收强制执行措施 128
5.2.1税收行政强制执行 128
5.2.2税务司法强制执行 132
5.3其他执行措施 134
5.3.1行使代位权 134
5.3.2行使撤销权 135
5.3.3阻止出境 138
5.3.4收缴或停止供应发票 139
5.3.5停止出口退税 139
本章小结 140
复习思考题 142
第6章 税务稽查基本方法 143
6.1查账方法 143
6.1.1审阅法 143
6.1.2核对法 145
6.1.3详查法 148
6.1.4抽查法 148
6.1.5顺查法 148
6.1.6逆查法 150
6.2分析方法 150
6.2.1控制计算法 151
6.2.2比较分析法 152
6.2.3相关分析法 153
6.2.4因素分析法 154
6.3调查方法 156
6.3.1观察法 156
6.3.2查询法 157
6.3.3外调法 158
6.3.4盘存法 158
6.4电子查账 160
6.4.1会计电算化企业财务会计软件及应用简介 160
6.4.2电子查账软件系统 161
6.4.3电子查账的工作步骤与方法 163
6.4.4电子查账有关注意事项 164
本章小结 165
复习思考题 166
第7章 税务稽查证据 168
7.1税务稽查证据概述 168
7.1.1税务稽查证据的概念及特征 168
7.1.2税务稽查证据的分类 169
7.1.3证据规则 170
7.1.4证据的证明与证明标准 171
7.1.5税务稽查证据的收集原则 172
7.2税务稽查证据的收集与固定 172
7.2.1书证的收集与固定 172
7.2.2物证的收集与固定 173
7.2.3视听资料的收集与固定 173
7.2.4证人证言的收集与固定 174
7.2.5当事人陈述的收集与固定 175
7.2.6鉴定结论的收集与固定 175
7.2.7勘验笔录、现场笔录的收集与固定 175
7.3主要税收违法行为的取证 175
7.3.1偷税的取证 175
7.3.2逃避追缴欠税行为的取证 179
7.3.3骗取出口退税行为的取证 180
7.3.4抗税行为的取证 181
7.3.5虚开增值税专用发票的取证 181
7.3.6虚开其他用于骗取出口退税、抵扣税款的凭证的取证 183
本章小结 185
复习思考题 187
第8章 税务稽查成果的分析与应用 188
8.1税务稽查成果的分析 188
8.1.1税务稽查成果分析的概念 188
8.1.2税务稽查成果分析的方法 188
8.2税务稽查建议制度 204
8.2.1税务稽查建议制度的含义与作用 204
8.2.2税务稽查建议基本内容结构 205
8.2.3税务稽查建议的种类 205
8.2.4税务稽查建议的提交程序 206
8.3税务违法案件公告 209
8.3.1税务违法案件公告的含义与作用 209
8.3.2税务违法案件公告的对象和基本要求 210
8.3.3税务违法案件公告的形式 211
本章小结 213
复习思考题 214
习题集 216
参考文献 282