第一章 企业所得税的基本规定 1
第一节2008年企业所得税改革的主要变化 2
一、为什么要实施新企业所得税法 2
二、新企业所得税法改革的主要内容 4
第二节 企业所得税的纳税义务人 15
一、居民企业 16
二、非居民企业 16
第三节 企业所得税的征税对象 17
一、居民企业的征税对象 17
二、非居民企业的征税对象 17
三、所得来源的确定 17
第二章 企业所得税应纳税额的计算 21
第一节 税率 21
第二节 应纳税所得额的计算 22
一、收入总额 22
二、不征税收入和免税收入 24
三、扣除原则和范围 26
四、不得扣除的项目 33
五、亏损弥补 34
第三节 资产的税务处理 34
一、固定资产的税务处理 35
二、生物资产的税务处理 37
三、无形资产的税务处理 38
四、长期待摊费用的税务处理 39
五、存货的税务处理 40
六、投资资产的税务处理 41
七、税法规定与会计规定差异的处理 41
第四节 应纳税额的计算 42
一、居民企业应纳税额的计算 42
二、境外所得抵扣税额的计算 42
三、非居民企业应纳税额的计算 44
第五节 源泉扣缴 45
一、扣缴义务人 45
二、扣缴方法 45
第六节 特别纳税调整 46
一、调整范围 46
二、调整方法 49
三、核定征收 50
四、加收利息 50
第三章 企业所得税的申报与缴纳 53
第一节 企业所得税申报与缴纳的基本要求 53
一、纳税地点 53
二、纳税期限 54
三、纳税申报 54
四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 55
第二节 如何填报企业所得税纳税申报表 61
第四章 企业所得税的优惠与减免 71
第一节 企业所得税减免税 71
一、优惠对象 71
二、法定免税 72
三、法定减免税 72
四、农、林、牧、渔业项目所得减免税 73
五、公共基础设施项目减免税 73
六、环境保护、节能节水项目减免税 74
七、优惠项目转让减免税 74
八、技术收入减免税 74
九、非居民企业取得法定的所得减税 75
十、小型微利企业减税 75
十一、高新技术企业减税 76
十二、核力发电企业增值税退税款不征税 78
十三、民族自治地方的企业减免税 78
十四、证券投资基金收入免税 79
十五、证券投资基金投资者收入免税 79
十六、证券投资基金管理人暂不征税 79
十七、新办软件生产和集成电路设计企业减免税 79
十八、重点软件生产企业减税 80
十九、集成电路生产企业减税 80
二十、储备财政补贴免税 80
二十一、新招用持《再就业优惠证》人员定额减税 81
二十二、海峡两岸船运公司直航业务所得免税 81
二十三、招用灾区因地震灾害失去工作的城镇职工的扣减企业所得税 81
二十四、经营性文化事业单位转制为企业免税 81
二十五、执行过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业定期减免税 82
二十六、清洁基金规定收入免税 83
二十七、实施CDM项目的所得减免税 83
二十八、股权分置改革 84
二十九、玉树地震灾后恢复重建政策 84
三十、其他优惠 85
第二节 企业所得税其他优惠 87
一、企业所得税减计收入 87
二、企业所得税税额抵扣 87
三、企业所得税税额抵免 88
四、企业所得税税收饶让 88
五、企业所得税投资抵免 88
六、企业所得税先征后退 90
七、企业所得税亏损结转 91
第三节 企业所得税其他规定 91
一、企业所得税汇总纳税 91
二、企业所得税加速折旧 91
三、企业所得税存货计价 92
四、企业所得税税项扣除 93
第五章 企业所得税疑难问题解答 101
第一节 特殊经营行为的疑难问题的处理 101
第二节 收入确认中疑难问题的处理 104
第三节 扣除项目中疑难问题的处理 105
第四节 其他疑难问题的处理 108
第六章 企业所得税的税收筹划 113
第一节 收入总额筹划法 113
一、基本收入筹划 114
二、特殊收入筹划 114
第二节 准予扣除项目筹划法 116
一、限额扣除筹划思路 116
二、全额扣除筹划思路 118
三、超额扣除筹划思路 119
第三节 亏损弥补筹划法 122
一、本年度收益额大于前5年累计亏损额时，应就其差额缴纳所得税 122
二、本年度收益额小于前5年累计亏损额时，抵扣后亏损余额留待以后年度抵扣，法律规定先亏先补 123
三、如果本年度结算发生亏损，则当年无须缴纳所得税，和前4年账面未弥补的亏损额一起留待下年度抵减 123
第四节 预缴方式筹划法 125
第五节 固定资产更新筹划法 125
一、个体筹划分析 126
二、整体筹划分析 128
第六节 坏账转销筹划法 130
一、税法对处理坏账损失的规定 131
二、两种坏账处理方法的比较 131
第七节 外币业务筹划法 133
一、外币业务对所得税的影响 133
二、筹划原理 133
第七章 企业所得税的纳税检查 137
第一节 收入总额的检查 137
一、销售货物收入和提供劳务收入的检查 138
二、转让财产收入的检查 141
三、股息、红利等权益性投资收益的检查 143
四、利息收入的检查 145
五、租金收入的检查 146
六、特许权使用费收入的检查 147
七、接受捐赠收入的检查 147
八、债务重组收入的检查 148
九、其他特殊收入的检查 151
第二节 材料成本的检查 155
一、外购材料成本的检查 156
二、材料入库核算的检查 159
三、存货出库耗用销售的检查 163
第三节 固定资产、无形资产和长期待摊费用的检查 171
一、固定资产的检查 171
二、无形资产的检查 180
三、长期待摊费用的检查 183
四、生物资产和投资资产的检查 186
第四节 生产成本的检查 188
一、生产成本基本内容的检查 188
二、生产成本检查的程序 188
三、成本项目的检查要点 189
四、期末在产品与本期完工产品成本的检查 192
第五节 期间费用的检查 196
一、销售费用的检查 196
二、管理费用的检查 203
三、财务费用的检查 207
四、跨期费用的检查 209
第六节 资产损失的检查 211
一、资产损失确认证据的检查 211
二、现金等货币资产损失的检查 213
三、非货币资产损失的检查 214
四、投资损失的检查 219
五、资产损失税前扣除审批的检查 224
六、经营亏损及其弥补的检查 226
七、其他营业外支出项目的检查 228
第七节 永久性差异和暂时性差异的检查 229
一、永久性差异的检查 229
二、暂时性差异的检查 233
附录1中华人民共和国企业所得税法 239
附录2中华人民共和国企业所得税法实施条例 249