第1部分 税收学原理 3
第一章 税收的起源与发展 3
第一节 国家、财政和税收的起源 3
第二节 我国税收的起源与发展 4
第三节 西方税收的起源与发展 5
第二章 税收的含义 7
第一节 国家的公共权力与税收 7
第二节 剩余产品价值与税收 9
第三节 税收的本质 10
第四节 税收的特征 11
第三章 税收原则 13
第一节 我国古代税收原则思想 13
第二节 西方主要税收原则 15
第三节 我国社会主义市场经济条件下的税收原则 21
第四章 税收负担及其转嫁与归宿 23
第一节 宏观税负与微观税负 23
第二节 影响税收负担的因素 28
第三节 税负转嫁与归宿的概念与形式 29
第四节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 31
第五节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 40
第六节 税收增长与经济增长的相关性分析 42
第五章 税收效应 49
第一节 税收效应的概念和分类 49
第二节 税收微观效应 50
第三节 税收宏观效应 52
第六章 税制结构分析与比较 56
第一节 税制结构的概念及分类 56
第二节 税收的分类及特点分析 56
第三节 税制结构的决定因素 61
第四节 各国的税制结构比较 62
第七章 中央与地方的税收关系 68
第一节 税收立法权和管理权的划分 68
第二节 税种的划分 74
第三节 税务机构设置 76
第八章 国际税收 78
第一节 税收管辖权 78
第二节 国际重复征税的产生及避免办法 85
第三节 国际逃避税及其防范措施 88
第四节 国际税收协定 91
第2部分 中国税制实务 95
第一章 税制要素及税收分类 95
第一节 纳税义务人 95
第二节 征税对象 97
第三节 税率 98
第四节 纳税环节和纳税期限 101
第五节 税收优惠 102
第六节 税收分类方法及其分类 103
第二章 增值税 106
第一节 增值税的基本原理 107
第二节 纳税义务人及增值税的征税范围 111
第三节 税率与征收率 119
第四节 一般纳税人应纳税额的计算 122
第五节 小规模纳税人应纳税额计算 130
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 131
第七节 进口货物征税 132
第八节 出口货物退（免）税 133
第九节 征收管理 139
第十节 增值税专用发票的使用及管理 141
第三章 消费税 144
第一节 消费税概述 145
第二节 消费税的纳税人、征收范围及税率 147
第三节 消费税的计税依据 151
第四节 消费税应纳税额的计算 154
第五节 消费税的出口退（免）税 157
第六节 消费税的纳税申报 158
第四章 营业税 160
第一节 营业税概述 160
第二节 纳税义务人和扣缴义务人 161
第三节 特殊行为的税务处理 163
第四节 税目与税率 165
第五节 应纳税额的计算 169
第六节 税收优惠 176
第七节 征收管理 179
第五章 关税 182
第一节 关税简介 182
第二节 征税对象和纳税义务人 185
第三节 进出口税则 186
第四节 完税价格和应纳税额的计算 190
第五节 关税优惠和关税征管 194
第六章 车辆购置税和车船税 197
第一节 车辆购置税 197
第二节 车船税 200
第七章 企业所得税 205
第一节 企业所得税概述 206
第二节 企业所得税的纳税人和征税对象 208
第三节 企业所得税的税率 209
第四节 企业所得税应纳税所得额的计算 210
第五节 资产的税务处理 218
第六节 企业所得税应纳税额的计算 222
第七节 税收优惠 227
第八节 源泉扣缴 229
第九节 特别纳税调整 230
第十节 企业所得税的申报缴纳 233
第八章 个人所得税 235
第一节 个人所得税简介 236
第二节 纳税人 236
第三节 应税所得项目 238
第四节 税率和应纳税所得额的规定 244
第五节 应纳所得税的计算 249
第六节 税收优惠 254
第七节 征收管理 257
第九章 房产税、城镇土地使用税及耕地占用税 263
第一节 房产税 263
第二节 城镇土地使用税 267
第三节 耕地占用税 270
第十章 城市维护建设税 273
第一节 城市维护建设税的基本原理 273
第二节 城市维护建设税的一般规定 274
第三节 税收优惠 275
第四节 征收管理 276
第五节 教育费附加的有关规定 277
第十一章 印花税和契税 278
第一节 印花税的基本原理 278
第二节 印花税纳税义务人 279
第三节 印花税税目与税率 280
第四节 印花税应纳税额的计算 282
第五节 印花税税收优惠 285
第六节 印花税征收管理 286
第七节 契税的基本原理 288
第八节 契税征税对象 288
第九节 契税纳税义务人与税率 289
第十节 契税应纳税额的计算 289
第十一节 契税税收优惠 291
第十二节 契税征收管理 293
第十二章 资源税 294
第一节 资源税的基本理论 294
第二节 纳税义务人 294
第三节 税目、单位税额 295
第四节 计税依据 297
第五节 应纳税额的计算 298
第六节 税收优惠 299
第七节 征收管理 299
第十三章 土地增值税 301
第一节 土地增值税简介 301
第二节 征税对象和纳税义务人 303
第三节 征税范围 304
第四节 税率 307
第五节 应税收入与扣除项目 307
第六节 应纳税额的计算 310
第七节 税收优惠和税收征管 315
第3部分 中国税收征管制度 321
第一章 税收征管概论 321
第一节 税收征管的概念、目的与原则 321
第二节 税收征管制度的特点 323
第二章 税收征管制度 325
第一节 税务管理制度 325
第二节 税款征收制度 329
第三节 税务稽查制度 331
第四节 税务争议处理制度 334
第五节 税务行政处罚与税收刑法制度 335
第三章 纳税服务 339
第一节 纳税人权利保护 339
第二节 纳税服务的内容 340
第三节 纳税服务机构的设置 340
附录一 342
附录二 343