第一章 导论 1
第一节 选题背景及意义 1
第二节 国内外研究成果综述 7
一 国外相关研究成果综述 7
二 国内相关研究成果综述 19
三 国内外相关研究成果比较 23
第三节 研究范围和研究方法 24
一 研究范围 24
二 研究方法 25
第四节 研究框架 27
一 本书结构 27
二 主要观点 29
三 创新与不足 30
第二章 我国居民收入分配差距的演变、成因与影响 32
第一节 我国收入分配差距的演变 32
一 我国居民收入分配格局的演变 32
二 我国居民收入分配差距的具体表现 46
第二节 我国居民收入分配差距扩大的原因分析 57
一 经济因素 57
二 体制因素 64
第三节 居民收入分配差距扩大的危害 79
一 对经济效率的危害 80
二 对社会稳定的危害 86
第三章 税收政策调节收入分配的理论基础和功能定位 89
第一节 税收政策调节收入分配的理论基础 89
一 税收政策调节收入分配的理论依据 89
二 税收政策调节收入分配的传导机制 92
第二节 税收政策调节收入分配的优缺点分析 96
一 税收政策调节收入分配的优越性 96
二 税收政策调节收入分配的局限性 98
三 税收政策与其他调节政策的比较 106
第三节 税收政策调节收入分配的功能定位 111
一 确立我国收入分配的目标 112
二 我国收入分配差距的主要特征 114
三 我国税收政策调节收入分配的功能定位 117
第四章 现行所得税调节收入分配的效应分析 120
第一节 个人所得税调节收入分配的效应分析 120
一 个人所得税调节收入分配的理论分析 120
二 个人所得税调节收入分配的实证分析 124
三 个人所得税调节收入分配效果不佳的原因分析 144
第二节 企业所得税调节收入分配的效应分析 156
一 企业所得税调节收入分配的理论分析 156
二 企业所得税调节收入分配的实证分析 158
第五章 现行流转税、财产税调节收入分配的效应分析 170
第一节 流转税调节收入分配的效应分析 170
一 流转税调节收入分配的理论分析 170
二 流转税调节收入分配的实证分析 174
第二节 财产税调节收入分配的效应分析 190
一 财产税调节收入分配的理论分析 190
二 财产税调节收入分配的实证分析 192
第六章 重构缩小收入分配差距的税收调控体系 202
第一节 所得税制的完善 202
一 稳步提高所得税的比重 202
二 个人所得税的改革 205
三 企业所得税的改革 214
第二节 流转税制的完善 221
一 增值税的改革 221
二 消费税的改革 223
三 营业税的改革 226
第三节 财产税和其他税制的完善 227
一 财产税的改革 227
二 遗产税的可行性分析 231
三 适时开征社会保障税 235
第四节 加强税收征管 238
一 健全第三方信息报告制度 238
二 完善个人收入监控体系 241
三 提高税收征管的法治化程度 241
结论 243
参考文献 247
后记 259