第一章 个人所得税的基本规定 1
第一节 纳税义务人 2
一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 2
二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 3
三、扣缴义务人 6
四、所得来源的确定 6
第二节 应税所得项目 6
一、工资、薪金所得 6
二、个体工商户的生产、经营所得 9
三、对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 9
四、劳务报酬所得 9
五、稿酬所得 12
六、特许权使用费所得 12
七、利息、股息、红利所得 13
八、财产租赁所得 14
九、财产转让所得 14
十、偶然所得 17
十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 17
第二章 个人所得税应纳税额的计算 19
第一节 税率 19
一、税率设计的原则 19
二、适用税率 20
三、减征和加成征税规定 21
第二节 应纳税所得额的规定 23
一、费用减除标准 23
二、附加减除费用适用的范围和标准 25
三、每次收入的确定 26
四、应纳税所得额的其他规定 28
第三节 应纳税额的计算 29
一、工资、薪金所得的计算 29
二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 32
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 35
四、劳务报酬所得应纳税额的计算 36
五、稿酬所得应纳税额的计算 36
六、特许权使用费所得应纳税额的计算 37
七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 37
八、财产租赁所得应纳税额的计算 37
九、财产转让所得应纳税额的计算 38
十、偶然所得应纳税额的计算 38
十一、其他所得应纳税额的计算 38
十二、应纳税额计算中的特殊问题 39
第三章 个人所得税的申报与缴纳 43
第一节 个人所得税申报与缴纳的基本要求 43
一、源泉扣缴 43
二、自行申报纳税 45
三、对高收入者的征收管理 46
四、加强税源的源泉管理 48
五、加强全员全额管理 49
第二节 如何填报个人所得税纳税申报表 52
一、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 52
二、合伙企业投资者个人所得税汇总申报表及说明 54
第四章 个人所得税的优惠与减免 57
第一节 免税 57
第二节 减税 61
第三节 税收抵免优惠 63
第四节 免征额优惠 63
第五节 亏损结转优惠 64
第五章 个人所得税疑难问题解答 65
第一节 工薪所得的疑难问题的处理 65
第二节 劳务报酬所得的疑难问题的处理 69
第三节 财产转让所得的疑难问题的处理 71
第四节 其他疑难问题的处理 73
第六章 个人所得税的税收筹划 77
第一节 工资、薪金所得筹划法 77
一、将劳务报酬转化为工薪所得 78
二、将工薪所得转化为劳务报酬 78
三、将工薪所得与劳务所得分项纳税 79
第二节 个体工商户生产、经营所得筹划法 80
一、个体工商户捐赠的筹划 80
二、个体工商户分散所得的筹划 81
三、个体工商户费用成本的纳税筹划 82
四、个体工商户筹资决策的纳税筹划 85
五、个体工商户固定资产的筹划 86
六、个体工商户生产经营形式的纳税筹划 88
第三节 劳务报酬筹划法 92
一、劳务报酬分项计算筹划法 92
二、劳务报酬支付次数筹划法 93
三、费用转移筹划法 94
四、个人举办培训班的筹划 94
五、董事费的筹划 95
第四节 稿酬所得筹划法 95
一、系列丛书筹划法 95
二、著作组筹划法 96
三、再版筹划法 97
四、费用转移筹划法 98
第五节 利息、股息和红利所得筹划法 99
一、专项基金筹划法 99
二、所得再投资筹划法 99
三、投资方式筹划法 100
第六节 涉外所得筹划法 100
第七节 特许权使用费所得筹划法 101
第七章 个人所得税的纳税检查 105
第一节 工资、薪金所得的检查 105
一、工资、薪金征税范围的检查 105
二、工资、薪金所得费用扣除标准的检查 107
三、特殊工资、薪金形式应纳税额的检查 109
四、工资、薪金所得常见的问题与检查方法 114
第二节 劳务报酬、稿酬所得的检查 116
一、劳务报酬的检查 116
二、稿酬所得的检查 118
第三节 特许权使用费、财产租赁、财产转让所得的检查 120
一、特许权使用费所得的检查 120
二、财产租赁所得项目的检查 121
三、财产转让所得项目的检查 123
第四节 利息、股息、红利所得，其他所得，偶然所得项目的检查 126
一、利息、股息、红利所得项目的检查 126
二、偶然所得项目的检查 128
三、境外所得应纳税额的检查 129
第五节 个体工商业户生产经营所得的检查 130
一、查账征收方式下的检查方法 131
二、核定征收方式下的检查方法 135
三、特殊经营方式下的检查方法 135
第六节 承包、承租企事业单位所得的检查 136
一、承包后未改变企业性质的检查 136
二、承包后改变企业性质的检查 137
三、承租、承包经营常见的问题与检查方法 137
第七节 个人所得税征收管理的检查 138
一、自行申报纳税方法的检查 139
二、代扣代缴纳税方法的检查 140
三、纳税期限与纳税地点的检查 140
附录1中华人民共和国个人所得税法 143
附录2中华人民共和国个人所得税法实施条例 149