1 项目——审计初步业务活动 1
实训1.1接受审计委托 1
一、实训目的 1
二、实训任务与步骤 1
三、实训学时 2
四、实训资料 2
五、实训方式 8
六、实训步骤 8
七、实训工具 8
八、实训要求 20
九、实训拓展 20
十、接受审计委托脚本设计指南 21
十一、相关法规与实训参考 23
实训1.2审计重要性与审计风险的确定 23
一、实训目的 23
二、实训任务与步骤 23
三、实训学时 24
四、实训资料 24
五、实训方式 24
六、实训拓展 24
七、相关法规 24
项目二 销售与收款循环审计 25
实训2.1销售与收款循环内部控制测试 25
一、实训目的 25
二、实训任务与步骤 25
三、实训学时 26
四、实训资料 26
五、实训方式 30
六、实训工具 30
七、实训拓展 35
八、相关法规与实训参考 35
实训2.2营业收入实质性程序 36
一、实训目的 36
二、实训任务与步骤 36
三、实训学时 37
四、实训资料 37
五、实训方式 38
六、实训工具 38
七、实训拓展 40
实训2.3应收账款函证 40
一、实训目的 40
二、实训任务与步骤 41
三、实训学时 41
四、实训资料 41
五、实训方式 42
六、实训工具 42
七、实训拓展 45
八、相关法规 45
实训2.4坏账准备实质性程序 45
一、实训目的 46
二、实训任务与步骤 46
三、实训学时 46
四、实训资料 46
五、实训方式 46
六、实训工具 46
七、实训拓展 47
项目三 采购与付款循环审计 48
实训3.1采购与付款循环内部控制测试 48
一、实训目的 48
二、实训任务与步骤 48
三、实训学时 49
四、实训资料 49
五、实训方式 52
六、实训工具 52
七、实训拓展 57
八、相关法规 57
实训3.2固定资产内部控制测试 57
一、实训目的 58
二、实训任务与步骤 58
三、实训学时 58
四、实训资料 58
五、实训方式 61
六、实训工具 61
七、实训拓展 69
实训3.3应付账款函证 69
一、实训目的 69
二、实训任务与步骤 69
三、实训学时 70
四、实训资料 70
五、实训方式 70
六、实训拓展 70
七、相关法规 70
实训3.4固定资产与累计折旧实质性程序 70
一、实训目的 71
二、实训任务与步骤 71
三、实训学时 71
四、实训资料 71
五、实训方式 74
六、实训工具 74
七、实训拓展 77
实训3.5管理费用实质性程序 78
一、实训目的 78
二、实训任务与步骤 78
三、实训学时 78
四、实训资料 78
五、实训方式 82
六、实训工具 82
七、实训拓展 83
项目四 生产与仓储循环审计 84
实训4.1存货计价测试 84
一、实训目的 84
二、实训任务与步骤 84
三、实训学时 85
四、实训资料 85
五、实训方式 85
六、实训工具 85
七、实训拓展 86
八、相关法规 86
实训4.2应付职工薪酬实质性程序 86
一、实训目的 87
二、实训任务与步骤 87
三、实训学时 87
四、实训资料 87
五、实训方式 88
六、实训工具 88
七、实训拓展 89
实训4.3产品生产成本实质性程序 89
一、实训目的 89
二、实训任务与步骤 89
三、实训学时 89
四、实训资料 90
五、实训方式 94
六、实训拓展 94
七、相关法规 94
项目五 筹资与投资循环审计 95
实训5.1筹资业务审计 95
一、实训目的 95
二、实训任务与步骤 95
三、实训学时 95
四、实训资料 96
五、实训方式 96
六、实训工具 96
七、实训拓展 97
实训5.2投资业务审计 97
一、实训目的 97
二、实训任务与步骤 97
三、实训学时 97
四、实训资料 97
五、实训方式 98
六、实训工具 98
七、实训拓展 98
项目六 货币资金审计 99
实训6.1库存现金审计 99
一、实训目的 99
二、实训任务与步骤 99
三、实训学时 100
四、实训资料 100
五、实训方式 102
六、实训工具 102
七、实训拓展 104
八、库存现金盘点脚本设计指南 104
实训6.2银行存款审计 105
一、实训目的 106
二、实训任务与步骤 106
三、实训学时 106
四、实训资料 106
五、实训方式 109
六、实训工具 109
七、实训拓展 114
八、相关法规 114
项目七 撰写审计报告 115
实训7.1完成审计工作 115
一、实训目的 115
二、实训任务 115
三、实训学时 116
四、实训资料 116
五、实训方式 118
六、实训工具 118
七、实训拓展 123
实训7.2审计报告的撰写 123
一、实训目的 124
二、实训任务与步骤 124
三、实训学时 124
四、实训资料 124
五、实训方式 124
六、实训拓展 124
七、相关法规 125
项目八 综合实训 126
一、实训目的 126
二、实训概况 126
三、实训任务与步骤 127
四、实训学时 127
五、实训方式 127
六、实训资料 128
七、实训工具 151
八、实训拓展 153
参考文献 154