第一篇 分税种纳税答疑 3
增值税 3
1．公司购买的接送职工上下班的班车能否抵扣进项税额？ 3
2．一般纳税人资格证书到期后如何处理？ 3
3．企业从农民手中收购的芸豆再销售是否可享受免征增值税优惠？ 3
4．未办理税务登记的连锁餐饮分公司销售外带食品如何缴纳增值税？ 4
5．一般纳税人对增值税税控系统专用设备的抵扣是否有新规定？ 4
6．商贸企业取得加油开具的增值税专用发票分录如何做？ 5
7．销售自产的经晾晒、冷藏、脱水等工序的蔬菜是否适用免缴增值税政策？ 5
8．取得林业局开具的原木增值税普通发票是否可以抵扣进项税额？ 5
9．企业经营外购砂和煤炭后再转售如何确定增值税税率？ 6
10．如何计算来料加工免税收入的进项税转出额？ 6
11．拍卖行受托拍卖货物收取的款项是否需要缴增值税？ 7
12．代开发票是否加盖发票专用章？ 7
13．以旧换新的设备如何开具发票？ 8
14．采取赊销方式应该如何缴纳增值税？ 8
15．因市场等原因发生的损失是否需要做进项税转出？ 8
16．销售未抵扣进项税的固定资产如何适用税率？ 9
17．提前付款是否涉及流转税？ 9
18．购入设备运费取得专用发票能否抵扣？ 10
19．如何确定纳税义务发生时间？ 11
20．非试点企业向试点企业提供服务开具何种发票？ 11
21．试点区外企业应取得试点企业开具何种运输发票方能抵扣？ 11
22．新旧政策下“不得抵扣的进项税额”计算方法有何区别？ 12
23．视同销售如何确定增值税销售额？ 13
24．视同销售货物应如何填报？ 13
25．取得个税扣缴手续费是否要缴增值税？ 14
26．分次支付预付工程款何时开具发票？ 14
27．商品车转为固定资产进项税额是否要转出？ 15
28．如何确定运输劳务的销售额？ 15
29．用旧机器增资是否开具专用发票？ 15
30．取得境外公司开具的发票能否抵扣进项税？ 16
31．移送货物是否要缴纳增值税？ 16
32．铜产品所含的黄金是否属于伴生金？ 17
33．增值税应纳税额中全额抵减的设备费用如何填写纳税申报表？ 17
34．膨化血粉、膨化肉粉、水解羽毛粉能否享受免征增值税优惠政策？ 18
35．享受蔬菜免征增值税政策的纳税人对外销售蔬菜应使用什么发票？ 18
36．超市按照货物的销售比例向厂家收取的收入如何缴纳增值税？ 18
37．销售自产的经晾晒、冷藏、脱水等工序的蔬菜是否适用免缴增值税政策？ 19
38．环保设备制作、销售及安装资质企业是否可以开具建安发票？ 19
39．超市销售免税蔬菜可否抵扣进项税？ 20
40．汽车美容及洗车服务是否缴纳增值税？ 21
41．转让固定资产是否需要缴纳增值税？ 21
42．货物运输业增值税专用发票的联次和用途及纸张规格是如何规 定的？ 21
43．企业将购买原材料时取得的包装物再销售给农民是否缴纳增值税？ 22
44．超市以免费品尝形式请顾客试吃的产品是否视同销售？ 22
45．税务机关检查发现少计销售额是否计入查补年度销售额？ 22
46．邮政部门设立的物流公司销售月饼、鲜花等礼品是否应缴纳增值税？ 23
47．已抵扣进项税额的固定资产在什么情况下需要作进项税额转出处理？ 23
48．流通环节免征增值税的蔬菜产品出口能否享受出口产品免税并退税政策？ 24
49．用积分购物商家应该如何缴纳增值税？ 24
50．商品削价处理的损失是否应作进项税额转出？ 25
51．增值税专用发票丢失应如何处理？ 25
52．未经批准的单位从事融资租赁业务如何缴税？ 26
53．个体工商户能否申请代开增值税专用发票？ 26
54．业务招待中消耗货物的增值税怎样处理？ 27
55．办公饮用水如何进行税务处理？ 28
56．收售二手车过户是否需要缴纳增值税？ 29
57．如何理解与计算不得抵扣的进项税额？ 29
58．营改增后，应税服务年销售额是否包含减免税销售额？ 31
59．总分机构统一采购如何抵扣进项税？ 31
60．境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额？ 31
61．购物卡销售如何申报纳税？ 32
62．一般纳税人注销清算是否需要关注增值税相关问题？ 33
63．企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 35
64．商场无偿赠送礼品是否应视同销售货物？ 36
65．租赁厂房安装电暖设施能不能抵扣增值税？ 37
66．哪些货物运输费用准予抵扣进项税？ 38
67．增值税起征点“按月”和“按次”如何划分？ 39
68．跨省迁址后账面存货的增值税处理有何规定？ 39
69．饭店自制桌椅用于经营是否视同销售 40
70．不同用途的供气管道进项税额是否应分别核算？ 40
71．用于研发新产品的原材料是否应做进项税额转出？ 41
72．销售使用过物品增值税应怎样计缴？ 42
73．银行业赠送礼品给客户是否缴增值税？ 43
74．代购进口货物垫付货款是否缴纳增值税？ 44
75．研究开发活动相关的进项税能否抵扣？ 45
76．受托处理污水能否申请增值税免税？ 48
77．购进方已认证抵扣的发票开票方误作废如何处理？ 49
78．一般纳税人批发、零售复混肥料是否缴纳增值税？ 49
79．直接收款销售方式下未实际收到货款时如何纳税？ 50
80．国家税务总局公告2011年第49号是否意味着专用发票取消抵扣期限的限制？ 51
81．增值税一般纳税人取得机动车销售统一发票是否可以抵扣？ 51
82．制衣厂因经营不善转让厂房及机器设备是否需要缴纳增值税？ 52
83．增值税即征即退款能否享受“三免三减半”优惠？ 52
84．公司收取的一次性供水设施配套建设费等应如何缴税？ 53
85．销售边角废料按何税率缴纳增值税？ 53
86．购置新设备支付的开发费如何开具发票？ 54
87．施工现场生产混凝土如何缴税？ 56
88．进料加工企业下脚料的进项税额可否抵扣？ 56
89．矿产资源开采等劳务如何缴纳增值税？ 57
90．兼营不同税率的应税行为是否应单独核算？ 57
91．试点区企业提供服务是否均缴纳增值税？ 58
92．非试点企业取得试点企业开具的专用发票能否抵扣？ 59
93．赠送纪念币的进项税额能否抵扣？ 60
94．供热公司收取一次性入网费如何进行财税处理？ 60
95．由卖方分公司开具增值税发票入账是否可行？ 60
96．取得的管理用汽油专用发票可否抵扣进项税额？ 62
97．非法人分支机构之间调拨固定资产是否缴纳增值税？ 62
98．取得报废固定资产小额收入如何缴增值税？ 63
99．增值税、营业税起征点是否适用于小微企业？ 63
100．随同房屋销售的家电、家具应如何缴纳增值税？ 64
101．母公司租赁给子公司的固定资产是否作进项税额转出？ 64
102．商品混凝土公司如何确定增值税税率？ 65
103．礼品赠送如何进行增值税和所得税处理？ 65
104．支付款项与开具抵扣凭证单位不一致可否抵扣？ 67
105．购买税控系统专用和通用设备如何进行纳税处理？ 67
106．井下、生产区安装监控设备可否抵扣进项税？ 68
107．非统一核算的总、分机构间的货物转移是否视同销售？ 69
108．通过空运货物取得的航空运输业发票是否可以抵扣进项税额？ 70
109．企业购买电缆及中央空调取得的增值税发票是否可抵扣进项税额？ 71
110．供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入是否征收增值税？ 71
111．环氧大豆油和氢化植物油适用的增值税税率是多少？ 72
112．企业设备和存货转移到新厂是否需要缴纳增值税和所得税？ 72
113．饭店设立窗口外卖如何缴税？ 73
114．因转让技术所有权而发生的安装等费用是否征收增值税？ 73
115．“营改增”试点企业向境外支付咨询费如何缴流转税？ 73
116．软件产品的开发和销售有何增值税优惠政策？ 74
117．企业自产设备转为自用后如何进行财税处理？ 75
118．购进货物不符合规定增值税专用发票如何处理？ 75
119．《增值税暂行条例实施细则》中的“其他个人”怎么界定？ 76
120．跨地区经营的直营连锁企业可否统一申报缴纳增值税？ 76
121．无增值税专用发票是否可享受退（免）税优惠？ 77
122．将自产钢筋用于厂房维修是否视同销售？ 77
123．材料样品是否应按照组成计税价格确定销售额？ 78
124．代养奶牛如何缴纳流转税？ 78
125．增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物能否开具增值税专用发票？ 79
126．用于增值税应税项目又用于非增值税应税项目的固定资产是否可以抵扣进项税额？ 79
127．取得的铁路运输发票名称与托运人（或收货人）不一致，是否可以作进项税额抵扣？ 79
128．本月申报期发现上月开具的增值税专用发票有误，能否直接作废重开？ 80
129．外地库存产品是否缴增值税？ 80
130．辅导期取得的农产品收购发票是否需要稽核比对？ 81
131．农业生产者销售自养种鸡产的鸡蛋是否免税？ 81
132．企业取得的失控增值税专用发票能否抵扣进项税？ 82
133．纳税人从事垃圾处理、污泥处理处置劳务是否征收增值税？ 82
134．取得的粮食企业开具的增值税专用发票能否抵扣进项税？ 83
135．公司购入的同时用于生产经营和职工福利的固定资产可否抵扣进项税？ 83
136．境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额？ 84
137．尿素产品是否免缴增值税？ 84
138．印刷厂自购纸张，受出版单位委托印刷报纸，是否需要缴纳增值税？ 84
139．生产企业委托加工收回的产品，如何办理视同自产产品申请退税？ 84
140．由库存商品转入固定资产是否需要缴纳增值税？ 85
141．农民专业合作社可否使用增值税专用发票？ 85
142．商业企业向供货方收取的返还收入如何处理？ 85
143．因对外承包工程而出口方便面和速冻饺子等食品是否免税？ 86
144．销售有机肥能否享受增值税优惠？ 86
145．代销货物的企业没有利润是否需要申报缴纳增值税？ 87
146．转让土地使用权或不动产时一并销售固定资产，怎样处理？ 87
147．药品批发企业是否使用增值税防伪税控系统？ 87
148．补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？ 88
149．已取得退税款的国产设备对外出售，是否需要缴回已退税款？ 88
150．商贸企业以前年度少缴税款如何处理？ 88
151．农民专业合作社销售鱼苗，是否免缴增值税？ 89
152．加工好的鲜牛奶对外销售时增值税税率是多少？ 89
153．因购置防暑降温用品而取得的增值税专用发票，其进项税额可否抵扣？ 89
154．将旧的设备转让应如何纳税？ 90
155．企业购入监控设备的进项税是否允许抵扣？ 90
156．加油站销售加油卡只开具普通发票的行为是否正确？ 91
157．销售免税进口的饲料用鱼粉能否享受免征增值税的优惠？ 91
158．能否用留抵税额抵缴欠税？ 91
159．商场向供货商收取的进场费等部分费用应如何纳税？ 92
160．电力公司过网费收入是否征收增值税？ 92
161．生产销售滴灌带产品能否享受增值税优惠政策？ 92
162．销售自产中水是否可以免征增值税？ 93
163．逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？ 93
164．被作为赠品的展品是否缴纳增值税？ 93
165．来料加工货物在国内采购辅料能否抵扣进项税额？ 94
166．融资性售后回租业务中，承租方购买的固定资产能否抵扣进项税额？ 94
167．飞机维修业务能否享受增值税优惠？ 94
168．海关完税凭证丢失需要办理哪些手续才允许抵扣增值税进项税额？ 94
169．加油站自有生产经营用车辆所耗用的汽油如何进行税务处理？ 95
170．现在铁路运输货运发票的抵扣期限是否为180天？ 95
171．销售野生红柳枝做成的烤肉扦子是否免缴增值税？ 95
172．军需工厂取得增值税进项税额是否可以抵扣？ 96
173．京原煤、丰沙大煤的运输费用是否可以抵扣？ 96
174．抵扣联上没有发票专用章是否影响认证该发票？ 97
175．既有货物销售又有维修业务收入的小规模纳税人企业的标准是多少？ 97
176．发生红字冲回的销项税额能否申请退税？ 97
177．销售皮棉适用增值税税率是多少？ 98
178．制造大型专业机械的企业的运输行为属于兼营还是混合销售行为？ 98
179．内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？ 98
180．企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣？ 99
181．干姜是否属于农产品的范畴？ 99
182．进口材料的增值税进项税额是否还能抵扣？ 99
183．超过增值税纳税义务的发生时间是否还可开具专用发票？ 100
184．企业销售采用融资租赁形式租回设备的行为是否需要缴纳增值税？ 100
185．货运发票的抵扣联没有加盖印章，是否符合规定？ 100
186．制种企业销售种子是否免缴增值税？ 101
187．增值税实行先征后返的企业，附征的附加税费是否可以退还？ 101
188．运输发票内容填写不全能否抵扣进项税额？ 101
189．从事不在经营范围内的业务，可否开具相关内容的增值税专用发票？ 101
190．从国外进口货物，直接出口到另外一个国家，是否应缴纳增值税？ 102
191．如何确认自己单位适用于哪种抵扣管理办法？ 102
192．开票方逃逸且税款没有缴纳该如何处理？ 103
193．销售电影母带和拷贝取得的收入是否应缴纳增值税？ 103
194．用信托资金融资取得专用发票可否抵扣？ 104
195．丢失增值税专用发票抵扣联能否办理出口退税？ 104
196．银粉是否取消了出口退税？ 104
197．企业出口的样品能否退税？ 104
198．非正常损失购进货物的进项税额需要转出吗？ 105
199．出口已过海关监管期的设备如何征税？ 105
200．外贸企业部分货物的出口退税率为零，进项税额可否进行抵扣？ 105
201．出口加工区内企业如何办理水、电费的增值税退税？ 106
202．购进礼品的进项税额能否抵扣？ 106
203．增值税专用发票的密文是108位吗？ 106
204．增值税进项留抵税额能否抵减增值税欠税形成的滞纳金？ 106
205．旋窑法工艺生产的水泥享受优惠政策该如何计算和认定？ 107
206．汽车销售企业提供代办保险服务收取的费用是否征收增值税？ 107
207．增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收征管上有何不同？ 107
208．销售额未达到标准是否会取消一般纳税人资格？ 108
209．一般纳税人企业在辅导期预缴的税款如何处理？ 108
210．从事快餐制作、销售及配送，应缴纳营业税还是增值税？ 109
211．因地震发生的原材料损失是否属于非正常损失？ 109
212．以农林剩余物为原料的综合利用产品，其增值税可否减免？ 110
213．税务登记证正在办理中的企业可否申请税务机关代开发票？ 110
214．汽车销售公司装修展厅所耗用材料取得的发票可否抵扣？ 110
215．增值税一般纳税人支付的国际货物运输代理费用能否抵扣进项税额？ 111
216．企业取得供货方开具的增值税专用发票，但供货方却委托另一公司收款，这样的发票能否抵扣？ 111
217．农民个人手工编制竹器销售是否免征增值税？ 111
218．稽核结果为相符的海关缴款书其进项税额可否在其他月份进行抵扣？ 111
219．公司为提高知名度而印制宣传资料，是否要视同销售缴纳增值税？ 112
220．以个人使用过的设备投资能否免增值税？ 112
221．生产门窗的企业收取的用于保证安装质量的保证金是否缴纳增值税？ 112
222．拖欠纳税检查应补缴的增值税税款如何处理？ 113
223．超市取得普通发票是否可以抵扣进项税额？ 113
224．无偿赠送货物是否可以开具专用发票？ 113
225．对公司已经注销但曾有业务往来的货款如何处理？ 114
226．个体户对自产林木销售部分是否可以享受增值税减免？ 114
227．购买的办公设备既用于出口也用于内销业务是否可以抵扣进项税额？ 114
228．宾馆销售月饼的金额达到了一般纳税人标准，是否必须认定为一般纳税人？ 115
229．可抵扣的航空货运票据有哪些？ 115
230．有海关增值税专用缴款书是否可以办理进项税额抵扣？ 116
231．用于企业内部所购进的道路配套设施其进项税额能否抵扣？ 116
232．利用垃圾发酵产生的资源能否享受增值税优惠政策？ 116
233．曾经放弃增值税免税政策，以后还可以申请享受吗？ 117
234．企业将下脚料销售给客户应如何缴纳增值税？ 117
235．丢失海关专用缴款书带来的损失应如何补救？ 117
营业税 118
236．销售集资房是否缴纳营业税和土地增值税？ 118
237．收取的违约金是否缴纳流转税？ 119
238．资产重组涉及的无形资产转让是否缴纳营业税？ 120
239．货运企业收挂靠车辆管理费是否缴营业税？ 120
240．财税〔2011〕12号文件中“购买”住房如何界定？ 121
241．企业资金管理中心利息转贷如何缴纳营业税？ 121
242．分公司为总公司提供服务如何纳税？ 122
243．分公司以总公司名义中标的工程如何缴纳营业税？ 123
244．电梯维修按建筑业还是服务业缴税？ 123
245．建筑劳务分包对营业税纳税地点是否有限定？ 124
246．企业出租房产代收代付的电费是否缴纳营业税？ 124
247．差额缴税的物业单位是否必须具备相应资质？ 125
248．内部单位间提供自产货物同时提供建筑业劳务如何纳税？ 125
249．房地产开发企业为其他单位代建房屋如何征收营业税？ 126
250．非金融机构统借统还业务中的利息是否缴纳营业税？ 126
251．跨境设备租赁老合同取得的收入是否仍免缴营业税？ 127
252．从事汽车清洗业务应如何缴税？ 127
253．转贷业务收取的利息是否缴纳营业税？ 128
254．收到股票股息是否缴纳营业税？ 129
255．收取关联方的资金占用费是否缴纳营业税？ 129
256．设备租赁一次性开票应如何核算和计税？ 130
257．家政服务免税是否包括写字楼打扫卫生收入？ 132
258．转让产权是否缴营业税？ 132
259．处置车辆如何进行会计处理？ 133
260．公用电话亭取得的收入如何征收营业税？ 133
261．土地拍卖取得补偿可否不缴营业税？ 134
262．委托他人转让著作权，应按哪个税目缴纳营业税？ 134
263．个人将房屋、土地无偿赠与他人是否征收营业税？ 135
264．对出租廉租房和公租房取得的租金收入需要缴纳营业税吗？ 135
265．对金融机构农户小额贷款的利息收入征收营业税吗？ 135
266．保险公司开办的一年期以上返还性人身保险业务以及个人投资分红保险业务缴纳营业税吗？ 136
267．节能服务公司实施合同能源管理项目是否可以免缴营业税？ 136
268．如何理解享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的70％计算？ 136
269．单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为如何缴纳营业税？ 137
270．如何确定个人销售通过无偿受赠取得的房产的购房时间？ 137
271．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税？ 137
272．污水处理费是否应缴纳营业税？ 138
273．专利代理机构取得收入如何计算缴纳营业税？ 138
274．营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？ 138
275．包销房地产应如何缴纳营业税？ 139
276．劳务公司的营业收入应如何确定？ 139
277．对地质矿产部门的勘探收入应如何征税？ 139
278．如何理解国税发〔2010〕75号文件的相关规定？ 139
279．建筑业分包单位如何缴纳营业税并开具发票？ 140
280．从事代理报关业务的纳税人如何确定计税营业额？ 140
281．保安公司取得相关单位支付的保安服务费如何缴纳营业税？ 141
282．货物运输代开票纳税人，能否按交通运输业差额计征营业税？ 141
283．个人取得的年度客房利润分红是否缴纳营业税？ 141
284．支付给外国单位的参展费是否计征营业税？ 141
285．房地产开发公司将开发产品转为自用，是否要视同销售计缴营业税？ 142
286．装饰装潢公司为客户代购辅助材料应如何缴纳营业税？ 142
287．公司转包的技术服务费用在计征营业税时，能否从营业额中扣除？ 142
288．电梯维护收取的维护费应如何缴税？ 142
289．房地产企业新设立的酒店公司需要缴纳营业税吗？ 143
290．买卖金融商品按差额缴纳营业税，正负差可否结转下一会计年度？ 143
291．房地产公司代收业主的住房专项维修基金是否应并入营业额缴纳营业税？ 143
292．转让在建工程应如何缴纳营业税？ 144
企业所得税 144
293．以低于成本价销售库存商品发生损失如何税前扣除？ 144
294．合资企业中方增资是否补缴以前减免税优惠？ 145
295．因购买汽车而支付的车辆购置税、车船税等如何税务处理？ 145
296．企业自定差旅费标准的补助可否税前扣除？ 146
297．以前年度资产损失可否追补至发生年度扣除？ 146
298．涉嫌诈骗的逾期贷款能否作为损失税前扣除？ 146
299．汇算清缴哪些调整项目需进行账务处理？ 147
300．支付境外采购物料的佣金可否在税前扣除 148
301．因管理不善报废的原材料如何办理企业所得税税前扣除手续？ 148
302．招用应届高校毕业生就业能否享受所得税优惠政策？ 149
303．高新资格复审期间如何预缴企业所得税？ 149
304．收入小于成本的加工企业如何税前扣除？ 150
305．以现金支付的残疾人工资是否享受加计扣除？ 150
306．租赁车辆发生的修理费以及油费是否可以税前扣除？ 150
307．研究开发费加计扣除部分可否用以后年度所得弥补？ 151
308．因报废清理发生的损失如何在所得税税前扣除？ 151
309．无偿转让股权如何缴税？ 152
310．汇兑收益是否可以不计入应纳税所得额？ 152
311．弥补以前年度亏损是否要出具鉴证报告？ 153
312．哪些项目属于会议费的列支范围？ 153
313．贷款损失准备金是否可以税前扣除？ 154
314．自建厂房进行扩建的费用是否并入固定资产的计税基础计提折旧？ 154
315．房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？ 155
316．如何确定受赠固定资产的价值？ 155
317．以前年度税金能否税前扣除？ 156
318．员工午餐支出能否税前扣除？ 157
319．收到政府奖励金计入哪个科目？ 157
320．检查调增的应纳税所得额如何弥补亏损？ 158
321．分支机构设备加速折旧是否由总机构向税务局申请？ 159
322．年度终了，无法准确计算完工进度的未完工施工项目如何结转收入成本？ 159
323．核定征收企业所得税的企业能否享受小型微利企业的税收优惠政策？ 160
324．超期未开发土地可否转入无形资产管理？ 160
325．跨地区分支机构企业所得税由总公司汇总缴纳，分公司在当地预缴，是否由总公司提供分配表？ 160
326．企业租赁个人的车辆，发生的汽油费、修理费用可以税前扣除吗？ 160
327．按定率征收所得税的企业，其取得的银行存款利息是否应缴纳所得税？ 161
328．安置残疾人就业所得税优惠政策对残疾人的残疾级别是否有规定？ 161
329．在施工过程中，采用先进技术措施进行施工所发生的费用，能不能按科技支出加计抵扣？ 161
330．政府拆迁补偿款如何作账务处理，需要缴纳哪种税？ 161
331．施工单位雇用临时工（不需要缴纳三险）的费用如何处理？ 162
332．单位支付的外聘销售人员费用如何做税务处理？ 162
333．企业发生的借款利息支出如何扣除？ 163
334．企业发生的公益性捐赠支出如何税前扣除？ 163
335．新企业所得税法中规定的“合理工资薪金”应如何掌握？ 163
336．新企业所得税法如何规定年度汇算清缴期限？ 164
337．企业固定资产的大修理支出如何扣除？ 164
338．跨年度工程如果持续时间不超过12个月，如何确认收入？ 164
339．企业在年度中间终止经营活动的应如何缴纳企业所得税？ 164
340．居民企业取得向境内直接投资的已完税的投资收益是否应为免税收入？ 165
341．因企业员工非法挪用单位资金造成的损失（该员工被判刑）如何税前扣除？ 165
342．集茶叶种植和初加工于一体的企业，其所得税应如何缴纳？ 165
343．与伤亡家属达成的工伤死亡抚恤金可以在计算企业所得税时扣除吗？ 166
344．单位职工食堂的开支可以在计提的福利费范围内税前列支吗？ 166
345．两免三减半的优惠政策和西部大开发15％的企业所得税优惠税率的优惠政策是否可以同时享受？ 167
346．视同销售收入包含在计算业务招待费的销售收入中吗？ 167
347．企业安置外地残疾人员就业是否可以享受加计扣除？ 168
348．企业为扩大销售开展打折促销让利活动应如何确认收入？ 168
349．企业对厂房改建，发生的改建支出是否可以在税前扣除？ 168
350．进行存货损失的确认应提供哪些证明材料报送主管税务机关审批？ 169
351．小型微利企业该如何认定？ 169
352．业务招待费如何税前扣除？ 170
353．外国投资者从外商投资企业取得利润是否征收企业所得税？ 170
354．企业计提了职工的工资，但是没有发放，可以在企业所得税前扣除吗？ 170
355．企业发生哪些费用可以作为企业研究开发费用在税前加计扣除？ 170
356．固定资产残值如何确定？ 171
357．集团公司收取下属公司的管理费，能否税前列支？ 171
358．跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？ 171
359．企业向会员收取的会员费应如何确认销售收入？ 172
360．从财政局取得的设备技术更新改造拨款需要缴所得税吗？ 172
361．取得增值税返还是否缴纳所得税？ 172
362．企业从政府取得的奖励、扶持资金是否应当缴纳企业所得税？ 173
363．新办企业发生的开办费如何处理？ 173
364．用于研发活动的固定资产提取的折旧费是否属于研究开发费？ 173
365．办理企业所得税季度预缴时，能否弥补以前年度未弥补的亏损？ 174
366．企业外币货币性项目因汇率变动导致的汇兑损失是否要在实际处置或结算时才能税前列支？ 174
367．音像制品销售不出去，超过3年能否作为损失在税前扣除？ 174
368．《企业所得税法》规定的多项优惠政策，能否同时享受？ 175
369．政府性基金是否可以在企业所得税前扣除？ 175
370．企业为职工缴纳的保险费是否可以税前扣除？ 175
371．买一赠一销售的商品是否需要确认收入？ 176
372．采用外币结算的业务如何确定汇率？ 176
373．企业为员工报销的个人医药费能否税前列支？ 176
374．公司人员出国考察期间取得的国外票据能否税前扣除？ 177
375．所得税多缴税款可否抵减以后年度的税款？ 177
376．《企业所得税法》中规定的小型微利企业的条件关于从业人数是如何计算的？ 177
377．软件企业销售自行开发的软件产品，应缴纳增值税还是营业税？如果办理软件企业认定，可以享受什么税收优惠政策？ 178
378．子公司向母公司支付的服务费用是否可以税前扣除？ 178
379．公司将自行开发的商品房转为出租需要视同销售吗？ 178
380．关联企业之间借款利息的扣除怎样处理？ 179
381．实行核定征收的纳税人能否适用20％的优惠税率？ 179
382．单位发放职工防暑降温费是否能税前列支？ 179
383．什么是符合条件的技术转让所得？ 180
384．研发部门的差旅费可否加计扣除？ 180
385．手续费及佣金支出如何税前扣除？ 181
386．企业发生清算向股东分配的剩余资产，需要缴纳企业所得税吗？ 181
387．企业给职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可否在税前扣除？ 182
388．企业固定资产加速折旧如何办理相关手续？ 182
389．企业所得税季报时弥补亏损，“实际利润额”栏怎样填写？ 182
390．企业投资者投资未到位而发生的利息支出是否可以税前扣除？ 183
391．软件企业的即征即退款用于扩大生产购进的设备能否计提折旧？ 183
392．从财政局取得的专项开发资金是否免税？ 183
393．2009年收到以前年度分配的股利是否适用2009年新的企业所得税法税率？ 184
394．新企业所得税法中电子设备折旧年限是多少？ 184
395．因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失可以在企业所得税前扣除吗？与本企业应纳税收入有关的担保具体规定是什么？ 185
396．2009年以后新办的从事建筑安装的企业，企业所得税属于国税征管还是地税征管？ 185
397．将自产产品发给员工作为福利，请问企业所得税是否要作视同销售处理？ 185
398．化肥生产企业的主要生产设备常年处于高腐蚀状态，是否可以加速折旧？如何办理？ 185
399．经营马鹿鹿茸加工、切片，按规定是否可以享受企业所得税税收减免？ 186
400．公司因经营管理需求能否将产品的成本核算方法由先进先出法改为标准成本法？ 186
401．公司返聘已退休人员继续工作，这部分支出能否作为工资、薪金支出在税前列支？ 187
402．企业员工特殊岗位的津贴应列入“工资、薪金”还是“职工福利费”？ 187
403．企业通过妇联的捐赠可否税前扣除？ 187
404．申请核定征收有何具体规定？ 188
405．向境外股东分配利润何时履行代扣代缴义务？ 188
406．未摊销完的维修费该作何处理？ 189
407．公司从事农产品初加工，享受企业所得税免税优惠，同时还享受过渡期两免三减半的税收优惠，可以叠加享受吗？ 189
408．已被认定为高新技术企业，享受15％的税率时需要经税务机关审批吗？ 189
409．补缴的土地出让金是否应列为无形资产？如何进行摊销？ 190
410．从事运输的企业，运输发票由地方税务局代开。地税局在代开发票时，已经按运输费用金额代征企业所得税，但公司企业所得税由国税局征管，两个局都征收我公司的企业所得税，会不会双重征税？ 190
411．银行罚息可以在税前扣除吗？ 190
412．商业企业能否计提存货跌价准备金并在企业所得税前扣除？ 191
413．企业接受政府科技部门资助，进行技术开发。如技术成果为政府所有，能进行技术开发费加计扣除吗？ 191
414．外资企业支付给外国企业的装修设计费（劳务发生在境内），无法按实征收时如何计算缴纳企业所得税？ 191
415．房地产开发企业预售收入如何处理？ 192
416．外资生产型企业从2008年开始享受两免三减半的过渡期优惠，如果该企业经营期不足10年，需要补缴已减免的企业所得税吗？ 192
417．企业员工私人汽车无偿给企业使用，汽油费和保险费是否可以在企业所得税前列支？ 193
418．总、分公司的税率不一样，季度如何预缴企业所得税？ 193
419．企业以工资方式付分红款可否税前扣除？ 194
420．软件生产企业的职工培训费用在企业所得税前扣除是否有限制？ 194
421．房地产企业代有关单位收取的管理费等是否需要确认收入？ 195
422．创业投资企业申请享受投资抵扣应纳税所得额时，应向税务机关报送哪些资料？ 195
423．合伙企业的合伙人如何缴纳所得税？ 195
424．如何确定企业享受“三免三减半”的优惠政策的时间？ 196
425．公司从农户手中收购茶叶后进行分类、包装再销售，取得的收入是否属于免税的农产品初加工收入？ 196
426．内资企业的进出口业务如何处理？ 196
427．企业内部的技术改造费用是否适用研发费用加计扣除政策？ 197
428．企业从财政部门取得的财政性资金是否免征企业所得税？ 197
429．以前年度未扣除的资产损失可否在以后年度扣除？ 198
430．高新技术企业可否都享受国发〔2007〕40号中规定的两免三减半优惠政策？ 198
431．民办非营利性质的事业单位可否申请享受小型微利企业的税收优惠？ 199
432．因意外没有计提完折旧就已报废的固定资产如何处理？ 199
433．购入农产品再种植销售可否享税收优惠？ 200
434．企业持有中国铁路建设债券取得的利息收入是否缴纳企业所得税？ 200
435．农产品初加工，其加工费能否列入免税范围？ 200
436．公共基础设施项目投资企业可以享受哪些企业所得税优惠？ 201
437．委托外国企业进行的技术检测支出是否代扣代缴企业所得税？ 201
438．房地产企业因国家无偿收回土地使用权形成损失，如何在税前扣除？ 201
439．以前年度取得的返还土地出让金收入是否需要纳税？ 202
440．企业购买设备提取的预计净残值比例可否自行确定？ 202
441．企业扩建费用是否并入固定资产计税基础计提折旧？ 202
442．企业从政府取得的奖励、扶持资金是否应当缴纳企业所得税？ 202
443．航空企业发生的空勤训练费用能否税前扣除？ 203
444．创业投资企业在企业所得税方面有什么优惠政策？ 203
445．企业员工服饰费用支出如何在企业所得税前扣除？ 203
446．取得的社会保险补贴和岗位用工补贴等，是否缴纳企业所得税？ 203
447．分支机构可否享受总公司高新技术企业的优惠？ 204
448．分支结构的福利费、教育经费、对外公益捐赠和业务招待费等费用扣除额如何计算？ 204
449．福利企业即征即退增值税免征企业所得税的规定是否继续执行？ 205
450．取得土地使用权期限是40年如何摊销？ 205
451．汇率变动，未实现的汇兑损益是否作纳税调整？ 205
452．房地产开发企业在小区内建造地下停车场所的成本如何处理？ 205
453．国有学校学历教育、非学历教育，民办学历教育、非学历教育，是否免征企业所得税？ 205
454．研发项目中职责为全面主持（或协调）项目的人员算不算直接从事研发活动人员？ 206
455．农作物的新品种选育如何才能享受税收优惠？ 206
456．2010年被认定为高新技术企业，2011年可否继续享受15％的优惠税率？ 206
457．小额贷款公司的相关税务处理？ 207
458．收到未加盖发票专用章的发票能否在企业所得税前扣除？ 207
459．子公司合并孙公司且外资股份不撤出，已享受的定期税收优惠应如何处理？ 207
460．研究开发费人工支出中受雇的其他支出，是否包括社保、住房公积金、福利费？ 208
461．申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”科目核算？ 208
462．企业增资扩股、稀释股权，是否缴纳企业所得税？ 208
463．企业为部分高管支付的保险费可否税前扣除？ 208
464．企业购进的软件可否采用缩短年限法摊销折旧？ 209
465．企业在注销前，对未付清的货款是否需要确认收入？ 209
466．房地产开发企业将开发产品用于职工福利，是否应缴纳企业所得税？ 210
467．清算所得与剩余财产有何区别？ 210
468．如果汇总纳税企业的分支机构使用的固定资产符合加速折旧规定，请问应到何地备案？ 210
469．房地产开发企业在开发项目中建造的物业管理场所，应如何进行企业所得税处理？ 210
470．合伙企业对当年所得不进行任何分配，那么是否需要缴纳企业所得税？ 211
471．会所俱乐部办理客户会员卡后提供的免费项目，是否要确认收入？ 211
472．捐赠的物品可否在企业所得税前扣除？ 211
473．筹建期间发生的业务招待费性质的支出，如何在企业所得税前扣除？ 212
474．公司经济类型变更是否要进行企业所得税清算？ 212
475．担保费用能否在企业所得税前列支？ 213
476．企业注销前，厂房、设备等固定资产没有提完折旧，应如何处理？ 213
477．两个独立法人的母子公司之间发生的费用如何处理？ 213
478．涉及销售折扣、折让及销售退回的业务如何分别处理？ 214
479．非居民企业担保费收入是否代扣代缴所得税？ 214
480．总分支机构的企业所得税适用不同税率，应如何计算申报？ 214
481．金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？ 215
482．本年的收入能否抵减上年度亏损数额后再缴纳企业所得税？ 215
483．技术转让所得可否申请税收优惠？ 216
484．若不能提供外出经营活动税收管理证明，应如何缴纳企业所得税？ 216
485．房地产企业支付给销售企业的佣金或手续费，税前扣除有何限制？ 216
486．税务机关检查调增的企业应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？ 217
487．企业为员工缴纳本应由员工本人承担的社会保险费用，可否税前扣除？ 217
488．技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除有何规定？ 217
489．建筑企业从承包方收取的管理费如何纳税？ 218
490．房地产企业利用地下设施修建地下车库并取得的收入如何列支？ 218
491．采取融资性售后回租方式租赁固定资产，企业所得税方面如何处理？ 218
492．用税后利润增加注册资本是否需要缴税？ 219
493．金融企业贷款逾期后发生的利息何时确认收入？ 219
494．企业取得财产转让等所得应如何确认收入？ 220
495．企业购进某种财务软件应如何列支？ 220
496．以手写形式填写的发票能否在税前扣除？ 220
497．软件退税收入如何进行税务处理？ 221
498．哪种工会经费收入凭据可税前扣除？ 221
499．香港公司取得境内投资公司税后利润分配时，是否有税收优惠政策？ 221
500．境内总机构支付给境外分支机构利息，如何缴税？ 222
501．房地产开发公司支付的土地闲置费可否在税前扣除？ 222
502．核定征收企业进行固定资产清理时，所得税应纳所得额如何确定？ 223
503．房地产企业因资金直接拆借而发生的损失能否税前扣除？ 223
504．加计扣除和小型微利企业优惠能否同时享受？ 224
505．借款期间提前竣工，剩下月份的借款支付利息如何处理？ 224
506．销售使用过的固定资产形成的损失能否在企业所得税前扣除？ 224
507．职工贪污挪用公款造成单位资产损失可否在税前扣除？ 225
508．支付给劳务派遣人员的薪酬能否在税前扣除？ 225
509．企业集团取消合并纳税后，以前年度尚未弥补的亏损应如何处理？ 225
510．亏损企业是否可享受残疾人工资加计扣除？ 226
511．转让股权时如何确定股权转让所得？ 226
512．变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可否继续弥补？ 227
513．利息和投资收益是否可以弥补今年和去年的亏损额？ 227
514．公司在筹建期间发生的费用如何进行税前扣除？ 228
515．内部处置小汽车的差价可否税前扣除？ 228
516．下属单位之间的业务往来是否需缴纳企业所得税？ 228
517．部分应付利息转出可以在次年列支吗？ 229
518．经认定合格的高新技术企业，何时可享受企业所得税优惠？ 229
519．企业支付的佣金能否在企业所得税前全额列支？ 229
520．未办理竣工结算的厂房可否计提折旧？ 230
521．车辆购置税和牌照费能否计入固定资产原值计提折旧？ 230
522．仪器销售收入是否能并入技术转让收入征收企业所得税？ 230
523．债务人公司以资抵债所得税如何处理？ 230
524．既从事种植业又从事养殖业该如何纳税？ 231
525．从政府获得的拆迁补偿款如何申报缴纳企业所得税？ 231
526．律师事务所企业所得税是否可以核定征收？ 232
527．无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税前扣除？ 232
528．发生福利费事项时，是否必须凭合法发票列支？ 233
529．雇主责任险可否在税前扣除？ 233
530．有合法票据的利息支出可否税前扣除？ 233
531．企业购买的古董、字画能否在税前列支？ 234
532．计提未实际支付的借款利息是否可以税前扣除？ 234
533．管理性质的业务招待费如何列支？ 235
534．职工福利费范围如何界定及处理？ 235
535．核定征税企业的免税收入可否税前扣除？ 235
536．非居民转让境内股权，企业所得税在何处缴纳？ 235
537．法人成立的合伙企业如何缴纳所得税？ 236
538．集团内子公司合并的特殊税务处理？ 238
539．投资者设立不同类型公司的税负如何比较？ 239
540．债券投资所得如何纳税？ 242
541．如何理解持有股票12个月以上股息、红利免税？ 244
542．企业税前扣除职工工资支出应注意哪些问题？ 244
543．如何对公益性捐赠进行税前扣除？ 246
544．非居民企业在中国境内有多处所得应如何纳税？ 247
545．上年度认定为小型微利企业的其分支机构是否需就地预缴企业所得税？ 247
546．企业合并、分立中税收优惠金额如何界定？ 248
547．滞纳金是否允许在企业所得税前扣除？ 248
548．非福利企业安置残疾人如何加计扣除？ 249
549．事故赔偿款是否允许税前列支？ 250
550．持执业许可证及事业单位法人证书的单位是否缴纳所得税？ 250
551．非居民企业在境外交易如何缴纳企业所得税？ 250
552．按揭贷款未到位是否应确认收入？ 252
553．如何确定股权投资损失金额？ 252
554．按权益法核算的长期股权投资收益如何纳税调整？ 253
555．哪些资产损失可申报所得税税前扣除？ 254
556．土地对外投资增值是否缴纳企业所得税？ 254
557．未支付的质量保证金如何扣除？ 255
558．建筑施工企业跨地区经营如何缴纳企业所得税？ 256
559．设备常规改造费用可否加计扣除？ 259
560．存货所含的工资成本能不能扣除？ 259
561．期货公司支付居间人佣金可否税前扣除？ 260
562．银行存款利息是否核定缴纳企业所得税？ 261
563．软件企业即征即退的增值税是否要征收企业所得税？ 261
564．单位出国参展得到财政局补助的展位费是否缴纳企业所得税？ 263
565．企业收到分红款是否需缴纳所得税？ 263
566．金融企业哪些准备金准予在企业所得税前扣除？ 264
567．自建商品房转为自用或经营是否要缴纳企业所得税？ 267
568．企业所得税汇算清缴关注哪些纳税调整事项？ 267
569．“企业所得税非优惠事项”有哪些需要备案？ 270
570．汇总和合并纳税企业的亏损如何弥补？ 272
571．筹建期无偿捐赠可否在以后年度税前扣除？ 273
572．税控系统两项费用能否抵减企业所得税？ 273
573．筹建期企业是否需要所得税汇算清缴？ 274
574．小型微利企业如何填报所得税申报表？ 275
575．境外企业在境内取得房租如何缴税？ 275
576．盘盈的固定资产是否应缴纳企业所得税？ 277
577．到期应支付而未支付的所得如何扣缴企业所得税？ 278
578．企业迁址注销是否作所得税清算？ 278
579．被合并企业的亏损可否由合并企业弥补？ 279
580．企业注销时固定资产应如何处理？ 279
581．年度内预缴企业所得税款超过应纳税款如何处理？ 280
582．并购发生的贷款利息能否税前列支？ 280
583．已计提未实际支付的利息费用能否列支？ 281
584．没有计提完折旧的就因意外报废的固定资产如何处理？ 283
585．如何理解财税〔2008〕160号文件的扣除额？ 283
消费税 284
586．啤酒桶的押金是否算进出厂价格来划分消费税单位税额档次？ 284
587．农用拖拉机轮胎是否属于现行消费税“汽车轮胎”税目征税范围？ 284
588．生产企业出口货物是否缴纳消费税？ 285
589．卷烟批量销售是否需要缴纳消费税？ 285
590．征收消费税的汽车如何界定？ 285
591．可抵扣的连续生产应税消费品应具备哪些条件？ 286
592．已缴消费税的乘用车改装专用车是否需再缴纳消费税？ 287
593．饮料酒以何种税率缴纳消费税？ 287
594．将自产的白酒与外购的礼品搭配成套对外销售如何计算消费税？ 288
595．免税乙醇汽油是否缴纳城建税及教育费附加？ 288
596．应税消费品的包装物是否计征消费税？ 288
597．利用废油生产纯生物柴油是否需缴消费税？ 289
598．外购润滑油生产变压器油缴纳的消费税能否抵扣？ 289
599．购入烟丝生产卷烟如何换算不含税销售额？ 289
600．无完税证的外贸企业外购轮胎出口可否申请退还消费税？ 290
601．以前年度库存成品油的已税原料如何计算扣除消费税？ 290
602．各种标号汽油与乙醇混掺制成乙醇汽油后对外销售是否应缴纳消费税？ 290
603．消费税纳税人有哪些？ 291
604．委托加工应税消费品如何缴纳消费税？ 291
605．用外汇结算货物如何折算为人民币计算缴纳消费税？ 291
606．香皂是否征收消费税？ 291
607．消费税应如何确定纳税义务发生时间？ 292
608．钻石及钻石饰品消费税在哪个环节缴纳？ 292
609．成品油是否征收消费税？ 292
610．生产变压器绝缘油是否缴消费税？ 292
611．首饰盒并入首饰销售应如何计算消费税？ 293
612．消费税计算时的“销售额”是否是增值税含税销售额？ 293
613．将外购的柴油用于连续生产生物柴油如何计算抵扣税款？ 294
614．对既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的企业，消费税的征收管理规定是什么？ 295
615．如何确定白酒消费税计税价格？ 295
616．收取啤酒包装物押金是否缴纳消费税？ 297
617．烟草批发公司批发卷烟如何确定纳税时间？ 297
618．未取得专票的应税消费品可否抵扣消费税？ 298
619．卷烟政策修订后的消费税税率为多少？ 298
620．镀金首饰是否缴纳消费税？ 299
621．零售18K铂金饰品的销售商是否缴消费税？ 300
622．批发给商场的金银首饰缴纳消费税吗？ 300
623．药酒如何缴纳消费税？ 301
624．外购燃料油、渣油、重油能否抵扣消费税？ 301
625．金店销售金条、黄金摆件是否征收消费税？ 302
626．用溶剂油勾兑出甲醇汽油可否扣除已纳消费税？ 302
627．委托加工收回的白酒重新贴标销售如何缴纳消费税？ 303
628．销售环节不用缴纳消费税吗？ 303
629．生产清洁汽油可扣除外购消费税吗？ 304
630．销售黄金（非黄金饰品）是否需缴纳消费税？ 305
631．外购轮胎销售摩托车能否扣除消费税？ 305
632．生产企业购销应税消费品要交消费税吗？ 306
633．公司购进的润滑油能否抵扣已纳消费税税款？ 306
634．制作LED发光管是否属于消费税的征收范围？ 307
635．生产卡丁车轮胎是否缴纳消费税？ 307
636．委托加工出口产品能否退消费税？ 308
637．酒类生产企业收取的品牌使用费是否缴纳消费税？ 308
638．炼油厂将自产的成品油用于本单位的客运汽车，是否可以免缴消费税？ 308
639．混合掺制的乙醇汽油对外销售是否缴纳消费税？ 309
640．用燃料油生产乙烯、芳烃等化工产品在缴纳消费税时是否有税收优惠？ 309
641．委托加工金银首饰是否缴纳消费税？ 309
642．外购大包装润滑油经简单加工改成小包装，或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，是否缴纳消费税？ 310
643．对外销售批发购入的红酒是否需要缴纳消费税？ 310
644．珠宝加工怎样缴纳消费税？ 310
645．委托加工收回白酒贴标外售是否缴纳消费税？ 311
646．由小汽车改装的专用车是否缴纳消费税？ 311
647．购进用于生产的已税白酒能否抵扣缴纳的消费税？ 312
648．利用外购原料生产成品油已纳消费税如何抵扣？ 312
649．兼营不同应税消费品如何计税？ 314
650．预收货款如何确认纳税义务发生时间？ 315
651．乳化柴油要缴纳消费税吗？ 315
652．生产销售润滑脂产品是否应缴纳消费税？ 315
653．进口汽车零部件是否需要缴纳消费税？ 315
个人所得税 316
654．为什么在全国适用统一的工资、薪金所得减除费用标准？ 316
655．新个人所得税法对涉外人员附加减除费用如何规定？ 316
656．修改工资、薪金所得税率表的主要原则是什么？ 317
657．为什么要同步调整生产经营所得税率表？ 317
658．企业为员工个人缴纳的年金是否可以在个人所得税税前扣除？ 317
659．个人租赁房屋再转租，租金收入是否全部作为个税的计税依据？ 318
660．年所得超过12万元的个人是否需要纳税申报？ 318
661．自然人股东平价转让股权是否需要缴纳个人所得税？ 319
662．发票中奖获得的奖金是否缴纳个人所得税？ 319
663．工资中因绩效考核而扣除的部分是否缴纳个人所得税？ 319
664．单位代扣代激个人所得税是否可到地税局申请开具完税证明？ 319
665．对离退休人员发放离退休工资以外的奖金、补贴如何征收个税？ 320
666．代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？ 320
667．个人储蓄存款利息所得是否免征个人所得税？ 320
668．个人收入年所得12万元以上自行申报的口径是如何规定的？ 321
669．户口所在地与工作所在地不一致时在何处纳税申报？ 322
670．年终奖金如何缴纳个人所得税？ 322
671．上市公司股权分置改革的个人所得税如何缴纳？ 323
672．以优惠价格购得的店面如何计征个人所得税？ 323
673．个人年所得12万元申报需补税的是否要征滞纳金？ 324
674．年终企业给客户赠送礼品是否需要扣缴个人所得税？ 324
675．个人从上市公司取得的股息、红利如何计算缴纳个人所得税？ 324
676．退休人员再任职，应如何计算个人所得税？ 324
677．解除劳动关系而取得的一次性补偿金如何计算个人所得税？ 325
678．无住所且未满183天的外籍个人的个人所得税如何征收？ 325
679．同一作品连载如何缴纳个人所得税？ 326
680．兼职人员按工资薪金还是按劳务报酬计算缴纳个人所得税？ 326
681．独资和合伙性质的律师事务所年度经营所得缴纳企业所得税还是个人所得税？ 326
682．员工获得两处工资的个人所得税如何处理？ 327
683．加班工资是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 327
684．外籍人员有哪些所得可免征个人所得税？ 327
685．个人对公益事业的捐赠如何在个人所得税前计算扣除？ 328
686．个人领取的住房公积金是否要缴纳个人所得税？ 328
687．改制时分得的债权是否需征收其个人所得税？ 329
688．超标准缴纳的住房公积金是否要征收个人所得税？ 329
689．计征个人所得税时的费用如何扣除？ 329
690．个人取得的生育津贴和生育医疗费是否需缴纳个人所得税？ 330
691．企业为个人购买房屋，如何计征个人所得税？ 330
692．因请病假而被扣掉的工资在计算个人所得税时是否并入工资中？ 331
693．行政事业单位的残疾职工工资薪金所得是否享受减免政策？ 331
694．个人取得高温补助是否并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税？ 331
695．单位给员工报销的旅游费是否计入工资薪金缴纳个人所得税？ 332
696．赠与房产过户时的个人所得税如何缴纳？ 332
697．个人通过网络买卖虚拟货币是否要缴纳个人所得税，如何计征？ 332
698．中国籍员工从境外取得收入如何缴纳个人所得税？ 333
699．自建住房以低于造价出售给职工个人是否缴纳个人所得税？ 333
700．退休人员取得原单位发放的过节费是否需缴纳个人所得税？ 334
701．在大型超市购物时参与抽奖活动得奖如何纳税？ 334
702．医院支付专家所得时应如何扣缴个人所得税？ 334
703．企业向香港个人支付债券利息，如何缴纳个税？ 334
704．与外籍人员解除劳动关系并给予一次性补偿金，如何缴纳个所得税？ 335
704．与外籍人员解除劳动关系并给予一次性补偿金，如何缴纳个人所得税？ 335
705．取得绿卡但从未长期居住过的中国公民，如何计算个人所得税？ 335
706．通过淘宝网“秒杀”活动购买商品，是否缴纳个人所得税？ 336
707．房产赠给亲属是否缴纳个人所得税？ 336
708．个人通过公益性组织向舟曲灾区的捐款是否可以税前扣除？ 336
709．个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者，个人所得税费用的扣除标准是多少？ 337
710．年末发放全年一次性奖金如何计算个人所得税？ 337
711．中国公民在境外博彩所得，是否缴纳个人所得税？ 337
712．股东需要就增资的部分缴纳个人所得税吗？ 337
713．向引进人才发放一次性安家费是否需要代扣个人所得税？ 338
714．发放独生子女津贴需要代扣代缴个人所得税吗？ 338
715．发放的交通、通信补贴需要全额并入员工工资、薪金收入，代扣代缴个人所得税吗？ 338
716．如何处理自然人将技术评估后投资设立公司的征税？ 339
717．公司员工取得的原境外母公司股东支付收购价与行权价的差额如何缴税？ 339
718．发放给职工的误餐补助是否并入工资并计征个人所得税？ 339
719．资本公积转增股本是否需要缴纳个人所得税？ 339
720．如何确定合伙企业投资者缴纳个人所得税的所在地？ 340
721．在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金如何缴纳个人所得税？ 340
722．合伙企业实行增值税“免、抵、退”的退税方法取得的退税款需要缴纳个人所得税吗？ 341
723．个人所得税各税目之中如果有亏损项目，是否可以抵免有收入的税款？ 341
724．股票分红如何缴纳个人所得税？ 341
725．只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算缴纳个人所得税吗？ 342
726．单位给出差人员发放的交通费、餐费补贴和每月通讯费补贴，是否计征个人所得税？ 342
727．个人独资企业和合伙企业取得“四业”所得是否征收个人所得税？ 342
728．单位发给职工的过节实物福利是否计征个人所得税？ 343
729．业务招待费中的礼品费是否缴纳个人所得税？ 343
730．个人投资者从其投资的企业借款，是否征收个人所得税？ 343
731．个人股权转让过程中取得违约金收入是否缴纳个人所得税？ 343
732．军队干部取得的伙食补贴是否缴纳个人所得税？ 344
733．量化给职工的资产是否需要缴纳个人所得税？ 344
734．残疾人取得房屋租赁收入能否免征个人所得税？ 344
735．个人取得保期内的利息收入，是否需要缴纳个人所得税？ 345
736．因公用私人身份证购买的汽车，是否代扣代缴个人所得税？ 345
737．个人转让股权的纳税地点如何确定？ 345
土地增值税 346
738．土地投资后出售如何缴税？ 346
739．转让旧房应如何计算有关土地增值税加计扣除项目？ 347
740．取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的项目如何进行土地增值税清算？ 347
741．土地增值税清算中职工福利费如何扣除？ 348
742．将开发产品转成自用或出租是否缴纳土地增值税？ 349
743．普通住宅和非普通住宅能否合并计缴土地增值税？ 349
744．企业分立涉及土地过户是否缴纳土地增值税？ 350
745．计征土地增值税时利息支出如何扣除？ 350
746．房地产项目营销设施可否享受土地增值税加计扣除？ 351
747．转让地上附着物是否缴纳土地增值税？ 352
748．物业前期介入费可否在土地增值税清算中扣除？ 353
749．如何确定国税函〔2000〕687号文件的适用范围？ 354
750．“装饰款”是否计缴土地增值税？ 354
751．自行开发商场整体对外销售如何缴纳土地增值税？ 355
752．无产权的储藏室销售收入是否计入土地增值税清算收入？ 356
753．土地增值税清算时如何理解开发费用的“计算扣除”？ 356
754．同一项目分次开发，土地增值税是否分别清算？ 357
755．一个项目涉及不同性质的开发产品如何确定增值额？ 358
756．地下设施成本可否作为开发成本在计算土地增值税时扣除？ 358
757．未开票也未签订销售合同的房产清算时如何确认收入？ 359
758．清算后补缴的土地增值税是否加收滞纳金？ 360
759．住宅未分开核算能否享受土地增值税免税优惠？ 360
760．开发项目土地增值税清算时收入如何确认？ 360
761．企业不同项目的土地增值税能否混算？ 361
762．违约金是否可以