第一章 总论 1
第一节 税收基础知识 2
一、税收的概念及特征 2
二、税收制度的概述 3
三、税收制度构成要素 6
四、税收的分类及我国现行税制结构 11
第二节 纳税工作基本内容 13
一、税务登记 13
二、账簿、凭证管理 14
三、发票管理 15
四、纳税申报 16
五、税款缴纳 16
第三节 税收筹划基础 19
一、税收筹划的含义与原则 19
二、税收筹划的基本技术与程序 23
【操作训练】 29
第二章 增值税 31
第一节 增值税概述 32
一、增值税的纳税人 32
二、增值税的征税范围 33
三、增值税税率与征收率 35
第二节 增值税应纳税额的计算 37
一、一般纳税人应纳税额的计算 37
二、小规模纳税人应纳税额的计算 44
三、进口货物应纳税额的计算 44
四、出口货物退（免）税 46
第三节 增值税征收管理 47
一、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点 47
二、增值税纳税申报办税流程 49
第四节 增值税税收筹划 52
一、税收优惠的筹划 52
二、纳税人的税收筹划 53
三、计税依据的税收筹划 58
四、纳税期限的税收筹划 60
【操作训练】 61
第三章 消费税 63
第一节 消费税概述 64
一、消费税纳税人、征税范围 65
二、消费税税目与税率 65
第二节 消费税应纳税额的计算 69
一、消费税计税销售额及销售数量的确定 69
二、应纳税额的计算 72
三、出口应税消费品退（免）税 77
第三节 消费税纳税申报 79
一、纳税义务发生时间 79
二、纳税期限 79
三、纳税地点、纳税申报（表） 79
第四节 消费税税收筹划 85
一、纳税人的税收筹划 85
二、销售额的税收筹划 86
三、税率的税收筹划 89
【操作训练】 91
第四章 营业税 93
第一节 营业税概述 94
一、营业税纳税人 94
二、营业税税目 95
三、营业税税率 97
第二节 营业税应纳税额的计算 98
一、计税依据 98
二、应纳税额的计算 101
三、几种特殊经营行为的税务处理 103
第三节 营业税纳税申报 105
第四节 营业税税收筹划 120
一、税收优惠的筹划 120
二、分行业的营业税税收筹划 122
三、纳税义务发生时间的税收筹划 128
【操作训练】 129
第五章 行为税 131
第一节 城市维护建设税（含教育费附加） 132
一、城市维护建设税概述 132
二、教育费附加概述 135
第二节 印花税 137
一、印花税纳税人 137
二、印花税征税范围、税目和税率 138
三、印花税应纳税额的计算 142
四、印花税的征收管理 144
第三节 印花税的税收筹划 147
一、分项核算筹划法 147
二、利用税收优惠进行的筹划 148
三、模糊、压缩金额筹划法 149
四、减少书立使用凭证人数的筹划 151
五、纳税人相互拆借资金进行印花税的筹划 151
【操作训练】 151
第六章 关税 153
第一节 关税概述 154
一、关税的概念及分类 154
二、关税的征税对象和纳税人 155
三、关税的税率 156
四、原产地规定 158
第二节 关税应纳税额的计算 158
一、关税完税价格 158
二、关税应纳税额的计算 161
第三节 关税纳税申报 162
一、关税的申报制度与方式 162
二、关税的纳税期限与纳税地点 163
三、关税的强制执行、退还、补征和追征 163
四、海关企业分类管理 164
第四节 关税税收筹划 167
一、关税计税依据的税收筹划 167
二、特别关税的税收筹划 169
三、利用保税制度进行税收筹划 172
【操作训练】 173
第七章 企业所得税 174
第一节 企业所得税概述 175
一、企业所得税征税对象和纳税人 175
二、企业所得税税率 177
第二节 企业所得税计税依据的计算 177
一、收入总额 177
二、不征税收入和免税收入 180
三、扣除项目的范围和标准 180
四、不得扣除的项目 183
五、亏损弥补 183
第三节 资产的税务处理 183
一、固定资产的税务处理 183
二、生物资产的税务处理 184
三、无形资产的税务处理 185
四、长期待摊费用的税务处理 185
五、存货的税务处理 186
六、投资资产的税务处理 186
第四节 特别纳税调整 187
一、特别纳税调整的主要内容 187
二、关联企业之间关联业务的税务处理 187
三、关联企业之间业务往来的调整 188
第五节 应纳企业所得税额的计算 189
一、居民企业应纳税额的计算 189
二、境外所得已纳税款的扣除 191
三、居民企业核定征收应纳税额的计算 192
四、非居民企业应纳税额的计算 194
第六节 企业所得税征收管理 194
一、纳税地点 194
二、纳税期限 195
三、企业所得税纳税申报 195
第七节 企业所得税税收筹划 198
一、税收优惠的税收筹划 199
二、纳税人身份的税收筹划 203
三、计税依据的税收筹划 206
四、财务成果与分配的税收筹划 208
【操作训练】 211
第八章 个人所得税 212
第一节 个人所得税概述 213
一、个人所得税征税对象 213
二、个人所得税纳税人 216
三、个人所得税税率 217
第二节 个人所得税应纳税额的计算 219
一、应纳税所得额的规定 219
二、应纳税额的计算 223
第三节 个人所得税纳税申报 234
一、源泉扣税 234
二、自行申报纳税 235
第四节 个人所得税税收筹划 237
一、税收优惠的税收筹划 237
二、利用分类所得进行税收筹划 241
三、纳税人身份的税收筹划 243
【操作训练】 244
第九章 资源课税 246
第一节 资源税 246
一、资源税概述 246
二、资源税纳税人 247
三、资源税税目与税率 248
四、应纳税额的计算 248
五、资源税征收管理 249
六、资源税税收筹划 250
第二节 土地增值税 251
一、土地增值税概述 251
二、土地增值税征税范围、纳税人、税率 252
三、应税收入和扣除项目的确定 254
四、应纳税额的计算 255
五、土地增值税的缴纳与征收 256
六、土地增值税的税收筹划 261
第三节 城镇土地使用税 264
一、城镇土地使用税纳税人、征税范围和适用税额 264
二、应纳税额的计算 265
三、城镇土地使用税的缴纳与征收 265
四、城镇土地使用税的税收筹划 266
【操作训练】 267
第十章 财产课税 268
第一节 房产税 268
一、房产税纳税人、征税范围、税率 268
二、房产税应纳税额的计算及征管 269
三、房产税的税收筹划 270
第二节 契税 272
一、契税纳税人、征税范围、税率 272
二、契税应纳税额的计算及征管 272
三、契税的税收筹划 274
第三节 车船税 275
一、车船税纳税人、征税范围、税额 275
二、车船税应纳税额的计算及征管 277
三、车船税的税收筹划 278
第四节 车辆购置税 279
一、车辆购置税纳税人、征税范围、税率 279
二、计税依据及应纳税额的计算 280
三、车辆购置税征管 282
四、车辆购置税的税收筹划 282
【操作训练】 285
参考文献 286