第一篇 稽查概述 3
第1章 税务稽查概述 3
1.1税务稽查的概念与原则 3
1.1.1税务稽查的概念 3
1.1.2税务稽查的原则 4
1.2税务稽查的职能与制度 6
1.2.1税务稽查的职能 6
1.2.2税务稽查的基本制度 7
1.3税务稽查的管辖 9
1.3.1税务稽查管辖概述 9
1.3.2税务稽查管辖的种类 9
自测练习 11
第二篇 选案 19
第2章 税务稽查案源管理 19
2.1概述 19
2.1.1案源信息类型 19
2.1.2案源信息来源 19
2.2税务稽查选案 20
2.2.1税务稽查选案的概念 20
2.2.2税务稽查选案工作的具体执行部门 20
2.2.3税务稽查选案的工作程序 20
自测练习 27
第3章 税收违法行为检举案件的管理 32
3.1税收违法检举案件的管理机构 32
3.2举报中心的职责 32
3.3税收违法行为检举管理工作的原则 33
3.4税收违法行为检举分类 33
3.5税收违法行为检举的形式 33
3.6税收违法检举案件的受理 33
3.7税收违法检举事项的处理 34
3.7.1检举案件的分拣 34
3.7.2重大检举案件的处理 34
3.7.3检举案件处理的时限 34
3.7.4对重复检举案件的处理 34
3.7.5关于查处结果的管理 35
3.7.6税收违法检举材料的管理 35
3.8举报奖励的相关规定 35
3.8.1享受举报奖励的范围 35
3.8.2物质奖励的限额规定 36
3.8.3举报奖励发放对象的确定 37
3.8.4举报奖励的发放 37
3.8.5注意事项 38
3.9税收违法检举管理工作中的纪律约束 38
3.9.1回避制度 38
3.9.2保密制度 38
自测练习 39
第三篇 检查 43
第4章 税务检查环节概述 43
4.1税务检查的形式 43
4.1.1日常检查 43
4.1.2专项检查 43
4.1.3专案检查 43
4.2税务检查的基本流程 44
4.2.1税务检查前的准备 44
4.2.2税务检查工作的实施 46
4.2.3税务检查终止 48
4.3税务稽查报告制作 50
4.3.1整理检查资料 50
4.3.2分析证据材料 50
4.3.3拟定处理意见 51
4.3.4撰写《税务稽查报告》 51
4.3.5案卷提交审理 56
自测练习 56
第5章 税务检查方法与检查证据 61
5.1税务检查的常用方法 61
5.1.1账簿检查方法 61
5.1.2实地调查方法 74
5.2税务检查证据 79
5.2.1证据种类与证据规则 80
5.2.2税务检查证据的收集与固定 82
自测练习 85
第6章 增值税的检查 94
6.1增值税纳税人及扣缴义务人的检查 94
6.1.1纳税人的检查 94
6.1.2扣缴义务人的检查 99
6.2征税范围的检查 99
6.2.1基本征税范围的检查 99
6.2.2视同销售行为的检查 102
6.2.3混合销售行为与兼营非应税劳务的检查 108
6.2.4特殊征税范围的检查 111
6.3增值税销售收入的检查 114
6.3.1销售收入确认时间的检查 114
6.3.2销售金额的检查 120
6.3.3特殊销售行为的检查 130
6.4增值税适用税率的检查 134
6.4.1政策依据 134
6.4.2主要检查内容及检查方法 141
6.4.3难点重点解析 142
6.5增值税进项税额的检查 142
6.5.1政策依据 142
6.5.2检查内容及检查方法 149
6.6增值税应纳税额的检查 155
6.6.1一般纳税人应纳税额的检查 155
6.6.2小规模纳税人应纳税额的检查 156
6.7增值税税收优惠的检查 156
6.7.1政策依据 156
6.7.2检查内容及检查方法 167
自测练习 168
第7章 消费税的检查 193
7.1纳税人及扣缴义务人的检查 193
7.1.1政策依据 193
7.1.2主要检查内容及检查方法 194
7.2征税范围的检查 194
7.2.1政策依据 195
7.2.2主要检查内容及检查方法 201
7.3消费税应纳税额的检查 203
7.3.1纳税义务发生时间的检查 203
7.3.2销售额、销售量的检查 205
7.3.3税收优惠的检查 216
7.4消费税特殊业务的检查 218
7.4.1自产自用应税消费品的检查 218
7.4.2外购、委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品的检查 220
7.5特殊应税消费品的检查 225
7.5.1烟 225
7.5.2酒及酒精 232
7.5.3金银首饰 238
7.5.4成品油 240
自测练习 244
第8章 出口货物退（免）税的检查 261
8.1出口货物退（免）税的要素 261
8.1.1出口货物退（免）税的企业范围 261
8.1.2出口货物退（免）税的货物范围 262
8.1.3出口货物退（免）税的退税率 263
8.1.4出口货物退（免）税的计税依据 264
8.1.5出口货物退（免）税凭证 264
8.1.6出口货物退（免）税的期限 265
8.2出口货物退（免）税货物范围的特殊规定 265
8.2.1特殊贸易、特准企业退（免）税 265
8.2.2享受出口退（免）税的特定退税货物 269
8.2.3出口不予退（免）税的货物范围 272
8.3出口货物退（免）税计算方法及会计核算 273
8.3.1出口货物退（免）增值税的计算及会计核算 273
8.3.2出口货物退（免）消费税的方法 284
8.4出口货物退（免）税的检查方法 286
8.4.1出口货物退（免）税检查的一般方法 286
8.4.2出口货物退（免）税范围的检查 288
8.4.3出口退税货物数量与金额的检查 291
8.4.4出口货物真实性的检查 293
8.4.5出口货物退（免）税计算的检查 295
自测练习 295
第9章 企业所得税的检查 306
9.1纳税人及扣缴义务人的检查 306
9.1.1政策依据 306
9.1.2检查内容及检查方法 307
9.2应税收入的检查 307
9.2.1收入的形式与分类 307
9.2.2各类收入的检查 318
9.3扣除项目的检查 324
9.3.1成本项目的检查 324
9.3.2费用项目的检查 331
9.3.3损失的检查 334
9.3.4税金的检查 337
9.3.5税法规定与会计处理差异的检查 337
9.4资产税务处理的检查 354
9.4.1固定资产的检查 355
9.4.2生产性生物资产的检查 359
9.4.3无形资产的检查 360
9.4.4长期待摊费用的检查 362
9.5应纳税所得额与应纳税额的检查 363
9.5.1税收优惠的检查 363
9.5.2亏损弥补的检查 375
9.5.3境外所得税抵免计算的检查 376
自测练习 381
第10章 特殊交易的检查 405
10.1非货币性资产交换 405
10.1.1非货币性资产交换的会计处理 405
10.1.2非货币性资产的检查内容与检查方法 413
10.2投资及其转让 415
10.2.1投资交易会计与税法差异概述 415
10.2.2金融资产的会计核算及其与税法差异 415
10.2.3长期股权投资的会计核算 431
10.2.4投资交易的主要检查内容及检查方法 444
10.3资产重组 447
10.3.1政策依据 447
10.3.2主要检查内容及检查方法 452
自测练习 456
第11章 发票的检查 473
11.1增值税专用发票的检查 473
11.1.1增值税专用发票领购使用资格的检查 473
11.1.2增值税专用发票开具的检查 474
11.1.3虚开增值税专用发票的检查 476
11.1.4增值税专用发票取得的检查 483
11.1.5增值税专用发票保管的检查 487
11.2其他抵扣凭证的检查 487
11.2.1政策依据 488
11.2.2主要检查内容及检查方法 492
11.3普通发票的检查 495
11.3.1普通发票领购、开具、保管的检查 495
11.3.2普通发票取得的检查 499
自测练习 500
第四篇 审理 507
第12章 税务稽查审理概述 507
12.1税务稽查审理的概念及权限划分 507
12.1.1审理的概念及基本工作要求 507
12.1.2权限划分 507
12.2税务稽查审理的实施 509
12.2.1税务稽查审理的准备 510
12.2.2税务稽查审理内容 510
自测练习 513
第13章 税务稽查程序及依据的审理 517
13.1税务稽查程序的审理 517
13.1.1税务稽查程序审核的主要内容 517
13.1.2税务稽查具体程序的审理 517
13.2稽查证据的审理 521
13.2.1证据审核的原则 521
13.2.2证据审理的基本方法 522
13.2.3对证据的具体审理 522
自测练习 525
第14章 审理中的法律救济 529
14.1税务行政处罚 529
14.1.1税务行政处罚概述 529
14.1.2税务行政处罚的管辖与适用 530
14.1.3税务行政处罚的程序 534
14.2税务行政处罚告知及听证 536
14.2.1税务行政处罚告知及送达 536
14.2.2税务行政处罚听证 536
14.2.3税务行政处罚听证程序 540
自测练习 544
第15章 审理结论 546
15.1审理期限 546
15.2审理终结 546
15.2.1不同审理结果的处理 546
15.2.2审理终结的处理 548
15.3税务稽查档案管理 550
15.3.1立卷范围 550
15.3.2立卷方法 550
15.3.3案卷保管期限 551
15.3.4案卷的借阅制度 551
15.3.5案卷移交规定 551
自测练习 552
第16章 税收法律责任 564
16.1税收法律责任概述 564
16.1.1税收违法行为 564
16.1.2税收法律责任概念及其特征 564
16.1.3税收法律责任的归责原则 565
16.1.4税收法律责任的构成要件 566
16.1.5税收法律责任的分类 567
16.2税收行政法律责任 567
16.2.1违反税收管理制度的法律责任 567
16.2.2直接妨碍税款征收的法律责任 570
16.2.3妨碍发票管理的法律责任 571
16.3税收刑事法律责任 573
16.3.1逃税罪的法律责任 573
16.3.2抗税罪的法律责任 574
16.3.3逃避追缴欠税罪的法律责任 574
16.3.4骗取出口退税罪、逃税罪的法律责任 574
16.3.5发票涉税犯罪的法律责任 574
16.3.6危害税收征管罪法律责任的其他规定 577
自测练习 577
第17章 税务稽查的账务调整 583
17.1账务调整的基本原则 583
17.1.1税务稽查账务调整的概念 583
17.1.2税务稽查账务调整的原则 584
17.2账务调整的要求及基本方法 586
17.2.1账务调整的基本要求 586
17.2.2账务调整的基本方法 586
17.3各税种账务调整 589
17.3.1增值税账务调整 589
17.3.2消费税账务调整 590
17.3.3企业所得税账务调整 591
自测练习 594
第五篇 执行 601
第18章 税务稽查执行的基本程序 601
18.1稽查执行的基本概念 601
18.1.1稽查成果的执行人与被执行人 601
18.1.2稽查执行的基本程序 602
18.2稽查执行任务接收 602
18.2.1接收范围 602
18.2.2审阅卷宗 602
18.2.3接收手续 603
18.2.4确定人员 603
18.3税务稽查文书送达 603
18.3.1送达的概念 603
18.3.2送达方式及其注意事项 603
18.4税务稽查执行终结 605
18.4.1执行中止 605
18.4.2执行终结 606
自测练习 606
第19章 税务稽查执行的措施 609
19.1纳税担保 609
19.1.1纳税担保的形式与范围 609
19.1.2纳税保证 610
19.1.3纳税抵押 611
19.1.4纳税质押 613
19.2税收保全 615
19.2.1税收保全的概念 615
19.2.2采取税收保全措施的基本要求 615
19.2.3查封、扣押财物 616
19.2.4冻结存款 618
19.2.5税收保全措施的解除 619
19.3税收强制执行 619
19.3.1税收强制执行的概念 619
19.3.2税收强制执行的前提条件 619
19.3.3税收强制执行的具体方式 620
19.3.4送达强制执行文书 620
19.3.5扣缴税款、滞纳金、罚款 621
19.3.6拍卖、变卖商品、货物或者其他财产 621
19.3.7税收强制执行的中止与终结 624
19.4其他执行措施 624
19.4.1阻止出境 624
19.4.2代位权与撤销权 625
19.4.3停供发票 627
自测练习 627
综合模拟题（一） 640
综合模拟题（二） 650
综合模拟题（三） 660
综合模拟题（一）参考答案 670
综合模拟题（二）参考答案 673
综合模拟题（三）参考答案 677