第一章 导论 1
第一节 研究背景与目的 3
第二节 国内外研究现状述评 6
一、国内外研究现状 6
二、国内外研究述评 15
第三节 研究思路与方法 16
一、研究思路 16
二、研究框架 17
三、研究方法 18
第二章 上市公司内部控制评价信息披露的理论基础 19
第一节“股东至上”企业观下内部控制评价信息披露的理论基础 21
一、内部控制评价信息披露的理论前提——有效市场理论 22
二、内部控制评价信息披露的现实状态——信息不对称理论 27
三、内部控制评价信息披露的动机——信号传递理论 31
第二节“利益相关者”企业观下内部控制评价信息披露的理论基础 34
一、企业利益相关者的界定 35
二、企业与利益相关者关系的分类 36
三、利益相关者的层次决定内部控制评价信息的不同需求 39
第三章 上市公司内部控制评价信息披露制度的国际比较 45
第一节 国外上市公司内部控制评价信息披露规范体系 47
一、美国内部控制评价信息披露规范体系及其启示 47
二、英国内部控制评价信息披露规范体系及其启示 51
三、其他国家内部控制评价信息披露规范要求 54
第二节 我国上市公司内部控制评价信息披露规范体系 55
一、我国内部控制评价信息披露规范的演进 55
二、我国内部控制评价信息披露规范体系 57
第三节 中外内部控制评价信息披露规范的比较 60
一、规范制定主导机制比较 60
二、规范法律地位比较 61
三、规范导向和强制性比较 61
四、规范侧重点比较 62
五、规范主要内容比较 63
六、监管与处罚措施力度比较 65
第四章 我国上市公司内部控制评价信息披露现状分析 67
第一节 主板上市公司内部控制评价信息披露的总体统计 69
一、内部控制评价信息披露的总体分布 69
二、内部控制评价信息披露的情况分析 70
第二节 深市主板上市公司内部控制评价信息披露情况的描述性统计 72
一、内部控制自我评价报告名称的统计 73
二、内部控制自我评价主导部门的统计 74
三、内部控制自我评价报告依据的统计 75
四、内部控制自我评价报告内容及框架体系的统计 76
五、内部控制自我评价报告缺陷及整改意见的统计 78
第三节 上市公司内部控制评价信息披露存在的问题 82
一、内部控制评价报告格式不规范 82
二、内部控制评价依据不统一 83
三、内部控制缺陷认定标准不细化 84
四、内部控制评价结论不相关 85
第四节 上市公司内部控制评价信息披露问题的成因分析 86
一、缺乏统一且具指导性的评价信息披露规范体系 86
二、缺乏明确和符合企业实际的评价信息披露动机 89
三、缺乏有效和执行到位的外部监管合力 91
第五章 公司外部治理机制对内部控制评价信息披露影响的实证分析 93
第一节 理论分析与研究假设 95
一、制度环境与内部控制评价信息披露 95
二、市场环境与内部控制评价信息披露 97
三、控制人性质与内部控制评价信息披露 98
第二节 研究设计 100
一、样本选择与描述性统计 100
二、研究模型与变量设定 101
第三节 实证检验与结果分析 104
一、描述性统计 104
二、相关性分析 109
三、回归检验与分析 115
四、稳健性分析 121
第六章 公司内部治理机制对内部控制评价信息披露影响的实证分析 123
第一节 理论分析与研究假设 125
一、股权结构与内部控制评价信息披露 125
二、董事会特征与内部控制评价信息披露 129
三、审计委员会特征与内部控制评价信息披露 133
四、监事会特征与内部控制评价信息披露 136
第二节 研究设计 137
一、样本选择与描述性统计 137
二、研究模型与变量设定 138
第三节 实证检验与结果分析 141
一、描述性统计 141
二、相关性分析 146
三、回归检验与分析 155
四、稳健性分析 165
第七章 研究启示与政策建议 169
第一节 研究启示 171
一、我国上市公司内部控制信息披露规范不够成熟 172
二、我国上市公司内部控制评价信息披露质量总体不高 172
三、公司外部治理机制对内部控制评价信息披露影响显著 173
四、公司内部治理机制对内部控制评价信息披露影响较弱 173
第二节 政策建议 174
一、规范内部控制评价信息披露制度体系 174
二、出台内部控制评价信息披露细则 177
三、改善内部控制评价信息披露外部治理环境 180
四、理顺内部控制评价信息披露内部治理环境 186
第八章 结语 193
一、主要研究结论 195
二、本研究的主要贡献 199
三、主要研究局限与后续研究方向 201
参考文献 203
后记 220