项目1 银行会计内容认知 1
任务1.1 商业银行建制及内部组织结构 4
任务1.2 商业银行会计人员及劳动组合 5
1.2.1 专柜制 5
1.2.2 柜员制 5
1.2.3 柜员岗位设置 6
任务1.3 商业银行会计的对象及特点 6
1.3.1 商业银行的资金 6
1.3.2 商业银行的资金运动和结果 8
1.3.3 商业银行会计的特点 9
任务1.4 商业银行柜员的基本技能 10
1.4.1 基本书写技能 10
1.4.2 基本点钞技能 11
1.4.3 基本货币鉴别 17
1.4.4 百张翻打 21
课后练习 22
实训配套方案 23
项目2 基本核算方法 25
任务2.1 会计科目 25
2.1.1 会计科目和账户 25
2.1.2 会计科目的分类 29
任务2.2 记账方法 31
2.2.1 记账方法及类型 31
2.2.2 借贷记账法及其运用 32
任务2.3 会计凭证 33
2.3.1 会计凭证的分类 33
2.3.2 会计凭证的填制 37
2.3.3 会计凭证的审查 38
2.3.4 会计凭证的传递、整理和保管 39
任务2.4 账务组织 39
2.4.1 账簿的设置 40
2.4.2 核算程序与账务核对 44
2.4.3 账簿结转 47
2.4.4 记账规则与错账冲正 48
课后练习 49
实训配套方案 51
项目3 现金出纳业务的核算 53
任务3.1 出纳业务的原则和要求 53
3.1.1 现金出纳工作的原则 53
3.1.2 现金出纳工作的基本要求 55
任务3.2 现金收款业务 55
3.2.1 基本规定 55
3.2.2 业务流程及会计核算 56
任务3.3 现金付款业务 57
3.3.1 基本规定 57
3.3.2 业务流程及会计核算 58
任务3.4 出纳库房业务 59
3.4.1 基本规定 59
3.4.2 业务流程及会计核算 59
任务3.5 向央行领送现业务 61
3.5.1 领现业务流程及会计核算 61
3.5.2 送现业务流程及会计核算 62
任务3.6 差错及假币的处理 62
3.6.1 基本规定 62
3.6.2 长款的处理 63
3.6.3 短款的处理 63
3.6.4 假币收缴的处理 64
课后练习 65
实训配套方案 66
项目4 存款业务的核算 67
任务4.1 存款账户管理 67
4.1.1 单位结算账户 67
4.1.2 个人储蓄存款账户 71
4.1.3 验资账户 73
4.1.4 单位定期存款账户、协定存款账户和单位通知存款账户 74
任务4.2 单位存款业务 75
4.2.1 单位活期存款业务 75
4.2.2 单位定期存款业务 78
4.2.3 验资存款业务 81
4.2.4 单位协定存款业务和单位通知存款业务 82
任务4.3 储蓄存款业务 84
4.3.1 活期储蓄存款 84
4.3.2 定活两便储蓄存款 87
4.3.3 活期一本通 88
4.3.4 整存整取定期储蓄存款 88
4.3.5 定期一本通 90
4.3.6 存本取息定期储蓄存款 91
4.3.7 零存整取定期储蓄存款 92
4.3.8 个人通知存款 93
任务4.4 存款业务的利息计算 94
4.4.1 基本规定 94
4.4.2 单位存款利息计算 95
4.4.3 储蓄存款利息计算 98
任务4.5 存款业务的查询、冻结和扣划 101
4.5.1 基本规定 101
4.5.2 查询、冻结和扣划的业务处理 103
任务4.6 存折和印鉴挂失 104
4.6.1 基本规定 104
4.6.2 挂失的业务处理 105
课后练习 107
实训配套方案 110
项目5 贷款业务的核算 112
任务5.1 信用贷款的核算 112
5.1.1 新旧制度在贷款核算上的主要差异 112
5.1.2 贷款的发放和收回 114
5.1.3 贷款的展期和逾期 117
任务5.2 担保贷款的核算 118
5.2.1 保证贷款的处理 118
5.2.2 抵（质）押贷款的处理 119
任务5.3 个人贷款业务的核算 121
5.3.1 汽车消费贷款业务 121
5.3.2 国家助学贷款业务 123
5.3.3 个人住房贷款业务 124
任务5.4 贴现业务的核算 125
5.4.1 贴现业务的处理 126
5.4.2 贴现票据到期的处理 129
任务5.5 贷款损失准备的核算 130
5.5.1 贷款损失准备的内容 130
5.5.2 贷款损失准备的核算 130
任务5.6 贷款利息的计算 132
5.6.1 贷款计息的管理规定 132
5.6.2 利率浮动的计算规定 134
5.6.3 企业贷款利息的计算方法 135
5.6.4 个人贷款利息的计算方法 136
课后练习 137
实训配套方案 139
项目6 支付结算业务的核算 141
任务6.1 支付结算业务概述 141
6.1.1 支付结算的原则、纪律和责任 141
6.1.2 支付结算方式的种类 142
任务6.2 支票的核算 142
6.2.1 基本规定 143
6.2.2 支票的业务及账务处理 143
6.2.3 全国支票影像交换业务 147
任务6.3 银行本票的核算 152
6.3.1 基本规定和流程 152
6.3.2 银行本票业务及账务处理 153
任务6.4 银行汇票的核算 158
6.4.1 基本规定和流程 158
6.4.2 银行汇票业务及账务处理 159
任务6.5 商业汇票的核算 166
6.5.1 基本规定和流程 166
6.5.2 银行承兑汇票业务及账务处理 167
6.5.3 商业承兑汇票业务及账务处理 172
任务6.6 汇兑的核算 175
6.6.1 基本规定和流程 176
6.6.2 汇兑业务及账务处理 176
任务6.7 托收承付的核算 180
6.7.1 基本规定和流程 180
6.7.2 托收承付业务及账务处理 181
任务6.8 委托收款的核算 186
6.8.1 基本规定和流程 186
6.8.2 委托收款业务及账务处理 187
任务6.9 银行卡的核算 190
6.9.1 基本规定 190
6.9.2 银行卡业务及账务处理 191
课后练习 192
实训配套方案 195
项目7 金融机构往来业务的核算 198
任务7.1 商业银行与中央银行往来的核算 198
7.1.1 向央行缴存存款——存款准备金 199
7.1.2 向央行提取、送存现金——货币发行、货币回笼 204
7.1.3 向央行借款——再贷款 206
7.1.4 向央行贴现——再贴现 207
任务7.2 商业银行往来业务的核算 209
7.2.1 同城票据清算的核算 209
7.2.2 同业拆借的核算 211
7.2.3 异地跨系统汇划款项转汇的核算 213
课后练习 217
实训配套方案 219
项目8 资金汇划和资金清算业务的核算 221
任务8.1 支付清算业务概述 221
8.1.1 支付清算系统的概念 221
8.1.2 支付清算系统的主要内容 222
8.1.3 中国支付清算体系简介 223
任务8.2 大额支付系统 228
8.2.1 概况 228
8.2.2 业务流程和会计科目设置 230
8.2.3 会计核算 231
任务8.3 小额支付系统 233
8.3.1 概况 233
8.3.2 会计科目设置 235
8.3.3 会计核算 236
任务8.4 银行业金融机构行内支付系统 239
8.4.1 基本做法和流程 239
8.4.2 日常账务处理 241
8.4.3 汇差资金管理 243
课后练习 245
实训配套方案 246
项目9 外汇业务的核算 247
任务9.1 外汇业务概述 247
9.1.1 外汇及外汇业务范围 247
9.1.2 外汇业务的有关规定 248
9.1.3 外汇业务核算的特点 248
任务9.2 货币兑换业务 250
9.2.1 基本概念 250
9.2.2 结售汇基本核算方法 251
任务9.3 外汇存款业务 254
9.3.1 外汇活期存款 255
9.3.2 外汇定期存款 258
任务9.4 外汇贷款业务 259
9.4.1 押汇 259
9.4.2 买方信贷外汇贷款 261
9.4.3 打包贷款 263
9.4.4 银团贷款 264
任务9.5 外汇结算业务 265
9.5.1 汇款 265
9.5.2 托收 267
9.5.3 信用证 269
课后练习 271
实训配套方案 273
项目10 年度决算 275
任务10.1 年度决算的准备工作 275
任务10.2 年度决算的主要工作 277
任务10.3 会计报表 279
课后练习 281
实训配套方案 282
参考文献 284