第一章 税收根据理论 1
第一节 西方学者关于税收根据的学说 1
第二节 我国学者关于税收根据的理论观点 5
第三节 对税收根据理论主要观点的评析 9
第二章 税收原则理论 12
第一节 税收原则理论的形成与发展 12
第二节 现代税收原则 17
第三节 税收中性、税收调控与深化税制改革 22
第三章 最优税收理论 34
第一节 最优税收理论概述 34
第二节 最优商品税 35
第三节 最优所得税 41
第四节 直接税与间接税的最优均衡 50
第五节 最优税收理论与世界性税制改革 53
第四章 税收职能、税收效应与税收政策 59
第一节 税收职能与功能定位 59
第二节 税收的经济效应 64
第三节 税收政策与宏观调控 75
第四节 税收政策与财政货币政策 81
第五章 税负转嫁与归宿 85
第一节 税负转嫁与归宿概述 85
第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析 88
第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析 91
第四节 税负转嫁与归宿的动态一般均衡分析 97
第六章 税收收入能力与宏观税收负担 101
第一节 税收收入能力与税收预测 101
第二节 宏观税收负担水平的测算与衡量 104
第三节 我国宏观税收负担的比较和评价 107
第七章 税制结构理论 115
第一节 税制结构概述 115
第二节 影响税制结构的因素 120
第三节 发达国家与发展中国家税制结构比较 122
第四节 经济转轨时期中国税制结构的选择 126
第八章 中央地方税权划分与地方税体系建设 130
第一节 中国分税制改革与地方税规模 130
第二节 税权划分与地方税规模的国际比较 142
第三节 完善中国税权划分和地方税规模的政策建议 155
第九章 现代税收法治研究 161
第一节 现代化变迁中的宪法原则与财税民主宪制 162
第二节 阶级性立宪法治：现代化发展上升期的财税法体制 171
第三节 社会性衡平宪治：现代化转折成熟期的财税法体制 179
第十章 税收基本法问题研究 195
第一节 税收基本法的立法背景 196
第二节 税收基本法研究文献综述 199
第三节 税收基本法研究整体评述 208
第四节 税收基本法的国际比较研究 211
第五节 制定我国税收基本法的构想 218
第十一章 商品流转税制改革理论与政策研究 223
第一节 商品流转课税论析 223
第二节 增值税理论与制度设计 229
第三节 中国增值税转型、扩围改革的实践与发展 235
第四节 消费税原理及中国消费税制度设计与改革 247
第五节 营业税原理及中国营业税制度设计与改革 253
第六节 关税原理与中国关税制度设计、政策研究 255
第十二章 所得税制的理论与政策 261
第一节 企业所得税原理与制度 261
第二节 我国企业所得税的实践与发展 272
第三节 个人所得税原理与制度设计 278
第四节 我国个人所得税的改革实践 286
第十三章 财产税理论与现实问题 293
第一节 财产税概述 293
第二节 财产税的归宿和经济影响 304
第三节 美国财产税制的现状与改革 307
第四节 我国的财产税制改革 309
第十四章 环境税与资源税理论与政策研究 325
第一节 环境税收相关理论基础与作用机制 325
第二节 我国开征环境税的相关政策研究 334
第三节 我国资源税改革实践与完善 346
第十五章 社会保障税的理论与政策 353
第一节 开征社会保障税的理论依据及可行性 353
第二节 社会保障税的经济效应 357
第三节 我国目前社会保障筹资现状 362
第四节 社会保障税的国际比较及其借鉴 365
第五节 开征社会保障税的主要设想 369
第十六章 税式支出的理论与税收优惠政策 374
第一节 税式支出的概念与形式 374
第二节 西方国家税式支出制度溯源与背景分析 385
第三节 中国税式支出制度的沿革、现状与完善 389
第十七章 税收征收管理理论与实务 403
第一节 税收征收管理理论分析 403
第二节 税收征管成本与效率 416
第三节 我国税收征收管理制度的历史演进及实施效果评析 422
第四节 深化税收征管改革的实践与《税收征管法》 426
第十八章 国际税收关系与国际税收合作 432
第一节 国际税收关系与税收管辖权 432
第二节 国际重复征税及其免除方法 441
第三节 国际避税与反避税问题研究 461
第四节 国际税收协定 477
第五节 国际税收协调与合作 487
参考文献 497