第一章 概论 1
第一节 税收、税法的概念 1
一、税收的概念 1
二、税法的概念 3
三、税法与税收的关系 4
四、税收法律关系的构成 4
五、税法的构成要素 5
第二节 我国税法体系 8
一、税收法律法规三个层次 8
二、税法的分类 9
三、我国税法的制定与实施 12
第三节 税收管理体制 14
一、税收立法权的划分 14
二、税收征收管理范围划分 14
三、中央政府与地方政府税收收入划分 17
第四节 我国税制体系简介 19
一、1950年我国税制体系 19
二、1958年我国税制体系 19
三、1973年我国税制体系 19
四、1984年我国税制体系 20
五、1994年我国税制体系 20
第五节 税务会计概述 21
一、税务会计的概念 21
二、税务会计的对象 22
三、税务会计的职能 23
四、税务会计的作用 24
五、税务会计与财务会计的比较 26
第二章 增值税 30
第一节 增值税概述 30
一、增值税的产生和发展简介 30
二、增值税原理 31
三、增值税的特点 33
四、增值税的征税范围 34
五、一般纳税人与小规模纳税人认定 36
六、增值税税率 39
第二节 增值税应纳税额的计算 40
一、一般纳税人应纳税额的计算 40
二、几种特殊经 49
营行为的税务处理 49
第三节 增值税主要的减免规定 54
第四节 进口货物应纳增值税 57
第五节 出口货物退（免）税 60
一、出口退税政策 60
二、出口退税的退税率 61
三、“免、抵、退”税的计算方法 62
四、“免、抵、退”税方法剖析 65
五、“先征后退”的计算方法 71
六、外商投资企业及其他业务的退免税 75
第六节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报 76
一、纳税义务发生时间 76
二、增值税的纳税期限 77
三、增值税的纳税地点 77
四、增值税的起征点 78
五、增值税的纳税申报 78
第七节 增值税专用发票的使用和管理 81
一、使用和管理增值税专用发票的主要规定 82
二、电子计算机开具专用发票的要求 83
三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理 84
第八节 增值税会计处理 84
一、账户设置 84
二、销项税额的会计处理 86
三、进项税额的会计处理 95
四、进项税额转出的会计处理 104
五、未交增值税和已交增值税的会计处理 105
六、出口退税业务会计处理 107
七、减免增值税的会计处理 112
八、应交增值税明细表的填列 113
九、小规模纳税人的会计处理 116
第三章 消费税 118
第一节 消费税概述 118
一、消费税的产生和发展简介 118
二、消费税与增值税的区别和联系 119
三、纳税人、计税方式、税目 119
第二节 应纳税额计算 121
一、应纳税额计算公式 121
二、消费税税目、税率、计税方式 121
三、计税依据的特殊规定 123
第三节 特殊业务应纳消费税的处理 125
一、外购应税消费品已纳税款的扣除 125
二、自产自用应税消费品的税务处理 126
三、委托加工应税消费品的税务处理 131
四、兼营不同税率应税消费品的税务处理 135
五、包装物押金的税务处理 135
六、不含增值税销售额的换算 136
第四节 进出口应税消费品消费税业务 136
一、进口应税消费品应纳消费税的计算 136
二、出口应税消费品退（免）税 138
第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报 142
一、纳税义务的发生时间 142
二、纳税期限、纳税地点 142
三、消费税纳税申报表 143
第六节 消费税会计处理 144
一、账户设置 144
二、销售及视同销售的会计处理 145
三、自制自用应税消费品的会计处理 150
四、委托加工应税消费品的会计处理 151
五、进口应税消费品的会计处理 153
六、金银首饰零售业务的会计处理 154
七、出口货物退（免）消费税的会计处理 156
八、减免和返还的会计处理 158
第四章 营业税 159
第一节 营业税概述 159
一、营业税的产生和发展简介 159
二、纳税义务人与扣缴义务人 160
三、征税范围与税目、税率 162
第二节 应纳税额的计算 163
第三节 几种特殊经营行为的税务处理 172
一、建筑业附设工厂生产的建筑构件征税问题 173
二、纳税人自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征税问题 173
三、邮电业务征税问题 174
四、兼营不同税目应税行为 174
五、混合销售行为 175
六、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 175
七、代购代销行为的征税问题 175
八、应税营业额的其他规定 178
第四节 税收优惠 178
一、营业税暂行条例和国家政策性文件所规定的免税主要项目 179
二、国务院规定的免税项目 179
第五节 纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及申报 182
一、营业税纳税义务发生时间的确认 183
二、营业税的纳税期限 184
三、营业税的纳税地点 184
四、营业税的纳税申报 185
第六节 营业税会计处理 188
一、账户设置 188
二、营业税的会计处理 189
第五章 关税 194
第一节 关税概述 194
一、关税的产生和发展简介 194
二、关税的概念和作用 195
三、关税的种类 195
四、征税对象及纳税人 198
五、进出口税则 198
六、关税税率概念 199
七、原产地规定 202
第二节 应纳关税的计算 203
一、基本公式 203
二、关税完税价格的确定 203
第三节 关税的减免及保税制度 215
一、关税减免的三种类型 215
二、保税制度 216
第四节 关税征收管理 217
一、关税申报缴纳 217
二、关税强制执行 218
三、关税退还 219
四、关税补征和追征 219
五、关税纳税争议 220
第五节 关税会计处理 220
一、工业生产企业关税的会计处理 220
二、外贸进出 222
口企业关税的会计处理 222
第六章 其他销售类税种及附加 228
第一节 城市维护建设税、教育费附加 228
一、城市维护建设税 228
二、教育费附加 232
三、城市维护建设税、教育费附加的会计处理 234
第二节 资源税 235
一、资源税 235
二、资源税的会计处理 244
第三节 土地增值税 247
一、土地增值税 247
二、土地增值税的会计处理 259
第七章 费用类税种 263
第一节 城镇土地使用税 263
一、城镇土地使用税 263
二、城镇土地使用税会计处理 268
第二节 房产税 268
一、房产税 268
二、房产税会计处理 275
第三节 车船使用税 277
一、车船使用税 277
二、车船使用税的会计处理 282
第四节 印花税 283
一、印花税 283
二、印花税的会计处理 292
第五节 契税 294
一、契税 294
二、契税的会计处理 299
第八章 企业所得税 302
第一节 企业所得税概述 302
一、我国企业所得税的产生和发展简介 302
二、纳税义务人 303
三、征税对象 304
四、税率 304
第二节 应纳所得税额的计算 304
一、基本公式 304
二、收入总额 305
三、准予扣除项目金额 314
四、关联企业之间业务往来应税所得的确定 331
第三节 亏损弥补 331
一、亏损弥补的基本规定 331
二、亏损弥补运用中的具体问题 332
第四节 资产的税务处理 334
一、固定资产的折旧 334
二、无形资产的计价和摊销 335
三、递延资产的扣除 335
四、企业资产发生永久或实质性损害的损失 336
第五节 资产重组的税务处理 338
一、股权投资所得的税务处理 338
二、股权投资转让 339
所得和损失的税务处理 339
三、部分非货币性资产投资的税务处理 341
四、整体资产转让的税务处理 342
五、整体资产置换的税务处理 344
六、企业合并的税务处理 345
七、企业分立的税务处理 348
八、企业债务重组业务的税务处理 350
第六节 征税办法 352
一、查账征收办法 352
二、核定征收办法 352
第七节 税收优惠政策 354
一、高新技术企业的税收优惠 354
二、第三产业的税收优惠 354
三、资源综合利用企业的税收优惠 355
四、老、少、边、穷地区企业的税收优惠 355
五、技术转让净收入的税收优惠 355
六、受灾企业的税收优惠 355
七、劳动就业服务企业的税收优惠 355
八、乡镇企业的税收优惠 355
九、高校后勤实体的税收优惠 355
十、西部大开发的所得税优惠 356
十一、转制科研机构享受的所得税优惠 357
十二、技术改造国产设备投资所得税优惠 358
十三、销售福利彩票取得的收入的税收优惠 358
十四、对事业单位、社会团体的一部分收入项目免征企业所得税 358
第八节 已纳税款的扣除 359
一、从境外投资所得已纳税款的扣除 359
二、从境内联营企业分回利润已纳税款的扣除 361
第九节 企业所得税缴纳的基本规定及纳税申报 363
一、纳税期限的基本规定 363
二、纳税地点 364
三、纳税申报 366
第十节 所得税会计方法 371
一、所得税会计概念 371
二、所得税会计处理方法 374
三、减免所得税的会计处理 388
四、损益调整的会计处理 388
第九章 外商投资企业和外国企业所得税 391
第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 391
一、我国外商投资企业和外国企业所得税的产生和发展简介 391
二、纳税义务人 392
三、征税对象 392
四、税率 393
第二节 应纳所得税额的计算 394
一、计算公式 394
二、应纳税所得额的确认 395
三、税前准予列支项目金额 400
四、税前不得列支的项目金额 402
五、亏损弥补 403
六、资产的税务处理 403
七、关联企业业务往来应纳税所得额的调整 404
第三节 若干专门行业或项目确认应纳税所得额的规定 405
一、从事投资业务 405
二、转让股票或股权 406
三、外国企业在境内未设机构、场所而有来源于境内的所得的税收规定 406
第四节 税收优惠 407
一、定期减免税优惠 407
二、外商在特定地区、特定行业直接投资办企业的税率优惠 410
三、鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠 410
四、西部大开发税收优惠 413
五、再投资退税优惠 415
六、购买国产设备投资抵免企业所得税优惠 418
七、境外所得已纳税款的扣除 418
第五节 纳税申报及缴纳税款若干具体问题 421
一、申报及缴纳的基本规定 421
二、预缴税款的计算 422
三、申报及缴纳中的一些具体问题 423
四、纳税申报表 424
第十章 个人所得税 433
第一节 个人所得税概述 433
一、个人所得税的产生和发展简介 433
二、纳税义务人 434
第二节 应税项目、税率、应税收入次数的确认 435
一、应税项目、税率的确认 435
二、每次收入的确定 441
三、应纳税额的计算方法 443
第三节 个人所得税计征中的特殊规定 446
一、全年一次性奖金和一次取得数月奖金个税计征 446
二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得个税计征 448
三、中国境内无住所的个人工、薪所得个税计征 450
四、中国境内企业外籍董事、高层管理人员个税计征 452
五、外籍人员不满一个月的工薪所得个税计征 452
六、两个以上的纳税人共同取得同一项所得个税计征 452
七、失业保险费（金）的税务规定 452
八、企业改组改制过程中个人取得量化资产的税务规定 452
九、国有企业职工因解除劳动合同取得一次性补偿收入的税务规定 453
第四节 税收优惠 453
一、免纳个人所得税的项目 453
二、经批准减征个人所得税的项目 454
三、暂免征收个人所得税的项目 454
四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准 455
五、境外所得的税额扣除 456
第五节 纳税申报与缴纳税款 458
一、自行申报纳税 458
二、代扣代缴办法 459
第十一章 税收征收管理法与税务行政法制 469
第一节 税收征收管理法 469
一、税收征收管理法概述 469
二、税务管理 472
三、税款征收 476
四、税务检查 484
五、法律责任 485
第二节 税务行政法制 493
一、税务行政法制概述 493
二、税务行政处罚 494
三、税务行政复议 497
四、税务行政诉讼 501
五、税务行政赔偿 503
练习题 506
练习题答案 568