第一章 绪论 1
第一节 研究的背景 1
一、商业银行外部经营环境的变化 2
二、外部环境变化对传统成本核算的冲击 4
三、传统成本核算对银行经营决策的冲击 5
第二节 商业银行作业成本相关文献综述 7
一、国外商业银行作业成本研究现状 7
二、ABC在我国的研究现状及发展 16
三、目前存在的问题 16
四、文献综述小结 17
第三节 本书研究的目的、意义、方法及技术路线 18
一、本书研究的目的 18
二、本书研究的意义 19
三、本书的研究方法与技术路线 20
第二章 商业银行作业成本决策模型理论框架 22
第一节 作业成本计算模型基本原理 22
一、作业成本法的概念体系 22
二、作业成本法的计算原理 24
三、作业成本计算模型 31
第二节 基于作业成本的商业决策理论框架 38
一、基于作业成本的产品决策 39
二、基于作业成本的定价决策 41
三、基于作业成本的客户关系决策 44
四、基于作业成本的其他决策 44
本章小结 45
第三章 商业银行作业成本核算模型设计 46
第一节 商业银行作业及作业中心的划分 46
一、商业银行作业划分 47
二、商业银行作业的分解粒度及判据 47
三、商业银行的作业中心确定 50
第二节 商业银行作业成本动因的确定 52
一、确定成本动因的方法 53
二、商业银行作业成本动因的确定 56
第三节 商业银行作业成本模型设计 59
一、商业银行成本特点及资源费用范围 60
二、归集商业银行的资源费用到相应的资源中心 63
三、按照资源动因将资源费用归集到相应作业 66
四、按照作业动因将作业成本归集到相应的成本对象 69
五、基于业务流程的商业银行作业成本核算模型 70
第四节 算例 73
本章小结 76
第四章 基于作业成本的商业银行产品组合决策模型设计 77
第一节 商业银行产品组合概述 77
一、商业银行产品组合相关概念 78
二、商业银行产品组合决策 79
第二节 商业银行作业成本动因率模型 80
一、作业成本动因率的影响因素分析 81
二、作业成本动因率的确定方法 82
三、商业银行作业成本动因率确定 83
第三节 基于作业成本的本量利分析 89
一、基于作业的成本性态分析 89
二、基于作业的本量利模型设计 90
第四节 基于作业的商业银行产品决策 91
一、基于盈亏平衡作业量分析的商业银行产品盈利能力分析 91
二、基于作业的本量利分析的商业银行产品组合决策 92
第五节 算例 94
一、商业银行信贷部门各作业成本动因率的确定 95
二、基于盈亏平衡作业量分析的银行产品盈利能力分析 99
本章小结 103
第五章 基于作业成本的商业银行产品定价决策模型 104
第一节 商业银行产品定价流程及定价目标的确定 104
一、商业银行产品定价流程 105
二、商业银行产品定价目标 106
第二节 基于作业成本的商业银行产品价格底线测算 107
一、商业银行产品定价方法的选择 107
二、基于作业成本的商业银行存款价格底线测算模型 111
三、基于作业成本的商业银行贷款价格底线测算模型 115
四、基于作业成本的中间业务价格底线测算模型 119
第三节 商业银行产品定价的影响因素 121
一、影响银行产品定价的内部因素 121
二、影响银行产品定价的外部因素 122
三、需求价格弹性对银行产品定价的影响 123
第四节 商业银行产品定价策略的选择 125
第五节 算例 126
本章小结 128
第六章 基于作业成本的商业银行客户终身价值决策模型 130
第一节 客户价值相关理论 130
一、客户价值相关概念 130
二、基于客户生命周期的客户终身价值界定 131
第二节 客户终身价值计量 134
一、商业银行客户终身价值评价指标体系设计 134
二、商业银行客户终身价值指标体系权重确定 137
三、运用模糊综合评价方法确定商业银行客户终身价值 138
第三节 基于作业成本的客户当前货币价值测算 140
一、基于作业成本的客户成本核算流程 141
二、商业银行客户关键成本核算 142
三、客户的经济资本配置 144
四、基于作业成本的商业银行客户成本核算 147
五、商业银行客户总成本核算 150
六、基于作业思想的客户收入的计量 150
七、商业银行客户当前价值测算 153
第四节 采用拟合法确定商业银行客户的潜在利润 154
一、预测原理 154
二、拟合函数的确定 156
第五节 基于客户终身价值评价的客户营销决策 157
一、基于客户终身价值的客户细分 157
二、基于客户细分的客户营销策略 159
第六节 算例 163
一、客户收入核算 163
二、客户成本核算 164
三、客户基础利润贡献确认 165
四、客户预期利润贡献模拟 166
五、客户终身价值评价 169
本章小结 173
第七章 结论与展望 174
一、本书的主要结论 174
二、主要创新点 176
三、有待进一步讨论的问题 177
附录 178
参考文献 180