序 1
凡例 1
第一编 所得税会计之概念 1
第一章 绪论 1
第一节 所得之释义 1
第二节 所得税会计之意义 2
第三节 所得税课徵之范围 3
第四节 所得税课徵之方法 3
第五节 所得税之税率 4
第六节 所得税盛行之理由 4
第七节 国人对于所得税应有之认识 6
第一项 确立良善税制 6
第二项 扶植真正民权 8
第三项 促进国民经济建设 9
第四项 培养民族道德 10
第八节 关于所得税名词释义 11
第二章 所得税之演进史要 13
第一节 人头税 14
第二节 财产税 14
第三节 消费税 15
第四节 财产税 16
第五节 所得税 17
第三章 所得税法之述要 18
第一节 英国 18
第二节 美国 35
第三节 中国 42
第四章 所得税会计之一般原则 55
第一节 所得计算之原则 55
第二节 支出划分之原则 56
第三节 年度确定之原则 58
第二编 所得税会计之实务 61
甲 英国之部 61
第五章 课税范围及免税所得 61
第一节 课税范围 61
第二节 免税所得 72
第六章 减免税额之要旨 86
第一节 豁免 86
第二节 扣除 87
第三节 减免 100
第四节 救济 106
第七章 财产所得税 125
第一节 财产之年值 125
第二节 财产所得之减免 128
第三节 纳税人之商榷 134
第四节 补偿权利之商榷 136
第五节 财产所得税之豁免 139
第八章 农产物所得税 140
第一节 所得之估值 140
第二节 纳税人之商榷 144
第三节 农产物所得税之减免与豁免 146
第四节 指定税率之课徵 151
第五节 农人及其账簿 153
第九章 国债利息所得税 158
第十章 营利事业所得税 161
第一节 营业及自由职业之所得 161
第二节 未在税源征税无定数利息之所得 205
第三节 国外证券之所得 207
第四节 国外财产之所得 209
第五节 其他所得 209
第十一章 薪给所得税 210
第一节 所得估计之原则 211
第二节 费用之扣除 214
第三节 牧师之所得 216
第四节 周薪所得纳税之救济 223
第十二章 附加税及其他 226
第一节 附加税 227
第二节 退税之请求 238
第三节 税额之俭约 247
乙 美国之部 250
第十三章 课税范围与免税所得 250
第一节 课税范围 250
第二节 扣除及豁免 253
第三节 税率及减免额 255
第四节 优待 266
第五节 免税所得之内容 268
第六节 税额俭约之计算述例 274
第十四章 资产盈益及资产亏损 279
第一节 应行注意之事项 279
第二节 资本资产之释义 280
第三节 资本资产损益之处理 281
第十五章 营利之所得 285
第一节 概论 285
第二节 分期付价销货及其他交易 291
第三节 有价证券 298
第四节 事业改组 304
第十六章 其他所得 310
第一节 股息收入 310
第二节 利息收入 317
第三节 租金及使用费之所得 321
第四节 国外汇兑之所得 322
第五节 薪给报酬之所得 324
第十七章 扣除 329
第一节 折旧损失 329
第二节 利息支出 351
第三节 租税 354
第四节 呆账损失 355
第五节 营业损失 358
第六节 净损 362
第七节 馈赠 363
第八节 保险费 364
第九节 旅费 365
第十节 职工之薪给 366
第十一节 房租支出 367
第十二节 自由职业之开支 368
第十三节 存货价值之估计 369
第十四节 不可扣除之开支 374
第十八章 投资资本 377
第一节 实收股本 377
第二节 输纳公积 380
第三节 营业公积 382
第四节 投资资本之增减 385
第五节 投资资本之限制 388
第六节 事业改组之投资资本 389
丙 中国之部 391
第十九章 课税范围及免税所得 391
第一节 我国现行之所得税 391
第二节 课税范围 392
第三节 免税所得 396
第二十章 现行税率 399
第一节 税率之基础 399
第二节 营利事业所得之税率 400
第三节 薪给报酬所得之税率 405
第四节 证券存款利息所得之税率 406
第二十一章 营利事业之所得 406
第一节 继续性事业课税标准之确定 406
第二节 继续性事业应纳税额之算定 425
第三节 临时性事业应纳税额之算定 428
第二十二章 薪给报酬之所得 430
第一节 薪给报酬所得计税应注意之点 430
第二节 薪给报酬所得应纳税额之算定 433
第二十三章 证券存款利息之所得 439
第一节 证券存款利息所得徵税须知 439
第二节 证券存款利息所得应纳税额之算定 442
第三编 所得税会计之报吿 443
第二十四章 美国所得额报吿表 443
第一节 所得额申报之时期及地点 443
第二节 所得额报吿表之要旨 444
第一项 个人所得额报吿表 444
第二项 合伙所得额报吿表 448
第三项 公司所得额报吿表 448
第四项 清算人及信托人所得额报吿表 448
第三节 合并所得额报吿表 449
第一项 编造合并所得额报吿表之办法 450
第二项 联络公司财产之估价 451
第三项 联络公司股票或债券买卖之损益 452
第四节 所得额报告表之例解 458
第二十五章 中国所得税课徵手续及报吿表 493
第一节 课税方法 493
第二节 所得额申报之时期及报吿表 494
第三节 调查 516
第四节 审查 517
第五节 缴纳税款方法 517
第六节 罚则 519