第一篇阅读财务报表——以青岛海尔为例 2
第一章阅读财务报表的基础知识 2
1.1掌握制约财务报表的法律规范 2
1.1.1《中华人民共和国会计法》 2
1.1.2企业会计准则体系 3
1.1.3上市公司的信息披露制度 4
1.2熟知会计准则的基本常识 6
1.2.1一个报告目标 6
1.2.2四个基本前提 6
1.2.3五种计量属性 8
1.2.4六大会计要素 9
1.2.5八项质量原则 10
1.2.6一个记账基础 12
1.3了解财务报表体系及其作用 12
1.3.1财务报表体系 12
1.3.2财务报表的作用 15
1.3.3财务报表的局限性 17
1.4青岛海尔股份有限公司概述 18
第二章阅读资产负债表 21
2.1资产负债表概述 21
2.1.1资产负债表的概念 21
2.1.2资产负债表的结构 21
2.1.3资产负债表的理论依据 24
2.1.4资产负债表的作用 24
2.2阅读资产项目 25
2.2.1资产概述 25
2.2.2流动资产项目 26
2.2.3非流动资产项目 37
2.3阅读负债项目 54
2.3.1负债概述 54
2.3.2流动负债项目 55
2.3.3非流动负债项目 60
2.4阅读所有者权益项目 64
2.4.1所有者权益概述 64
2.4.2实收资本 65
2.4.3资本公积 66
2.4.4盈余公积 67
2.4.5未分配利润 68
2.5资产负债表的局限性 68
第三章阅读利润表 71
3.1利润表概述 71
3.1.1利润表的概念 71
3.1.2利润表的结构 71
3.1.3利润表的理论依据 73
3.1.4利润表的作用 73
3.2阅读收入类项目 75
3.2.1收入概述 75
3.2.2营业收入的确认与计量 76
3.2.3投资收益 80
3.2.4公允价值变动损益 82
3.2.5营业外收入 82
3.3阅读费用类项目 83
3.3.1营业成本 83
3.3.2营业税金及附加 85
3.3.3期间费用 86
3.3.4资产减值损失 88
3.3.5营业外支出 89
3.3.6所得税费用 89
3.4阅读利润类项目 90
3.4.1利润构成 90
3.4.2营业利润 91
3.4.3利润总额 91
3.4.4净利润 91
3.5阅读附加项目 92
3.5.1每股收益 92
3.5.2其他综合收益 93
3.5.3综合收益总额 95
3.6利润表与资产负债表的关系 95
3.6.1利润表与资产负债表的区别 95
3.6.2利润表与资产负债表的联系 96
3.7利润表的局限性 97
第四章 阅读现金流量表 99
4.1现金流量表概述 99
4.1.1现金流量表的概念 99
4.1.2现金流量表的结构 100
4.1.3现金流量表的编制原则 103
4.1.4现金流量表作用 104
4.2阅读经营活动现金流量 105
4.2.1经营活动现金流入 106
4.2.2经营活动现金流出 107
4.2.3经营活动现金流量净额 109
4.3阅读投资活动现金流量 110
4.3.1投资活动现金流入 110
4.3.2投资活动现金流出 111
4.3.3投资活动现金流量净额 112
4.4阅读筹资活动现金流量 112
4.4.1筹资活动现金流入 112
4.4.2筹资活动现金流出 113
4.4.3筹资活动现金流量净额 114
4.5现金流量表与资产负债表的关系 114
第五章 阅读所有者权益变动表 115
5.1所有者权益变动表概述 115
5.1.1所有者权益变动表的概念 115
5.1.2所有者权益变动表的结构 115
5.1.3所有者权益变动表的作用 117
5.2阅读所有者权益变动表项目 118
5.2.1上年年末余额 118
5.2.2本年年初余额 119
5.2.3本年增减变动金额 120
5.3阅读所有者权益构成内容 121
5.3.1实收资本 121
5.3.2资本公积 122
5.3.3盈余公积 122
5.3.4未分配利润 122
5.3.5库存股 123
5.3.6少数股东权益 123
5.4所有者权益变动表与资产负债表的关系 124
第二篇 分析财务报表——以青岛海尔为例 126
第六章分析程序与方法 126
6.1了解分析程序 126
6.2掌握分析方法 127
6.2.1比较分析法 127
6.2.2比率分析法 129
6.2.3因素分析法 130
6.3分析报表应注意的问题 131
第七章分析资产负债表 135
7.1资产负债表分析的目的 135
7.2资产负债表整体变动分析 136
7.2.1资产负债表总额变动分析 136
7.2.2资产项目变动分析 137
7.2.3负债项目变动分析 140
7.2.4所有者权益项目变动分析 142
7.2.5资产负债表变动趋势分析 143
7.3资产构成及质量分析 145
7.3.1资产结构整体分析 145
7.3.2流动资产结构及质量分析 148
7.3.3非流动资产结构及质量分析 160
7.4资本构成及质量分析 175
7.4.1资本构成整体分析 175
7.4.2负债构成及质量分析 177
7.4.3所有者权益构成及质量分析 182
7.5资产结构与资本结构适应程度分析 184
7.5.1稳健结构 184
7.5.2风险结构 185
7.5.3平衡结构 186
第八章 分析利润表 189
8.1利润表分析的目的 189
8.2利润表整体分析 189
8.2.1利润表动态分析 190
8.2.2利润表静态分析 192
8.2.3利润表趋势分析 194
8.3营业收入分析 196
8.3.1营业收入确认分析 196
8.3.2营业收入构成分析 196
8.4成本费用分析 199
8.4.1营业总成本构成分析 199
8.4.2期间费用构成分析 200
8.5利润构成分析 201
8.5.1利润构成比重分析 201
8.5.2利润构成质量分析 202
第九章分析现金流量表 205
9.1现金流量表分析的目的 205
9.2现金流量表整体分析 206
9.2.1现金流量表动态分析 206
9.2.2现金流量表静态分析 210
9.3经营活动现金流量分析 213
9.3.1经营活动现金流量总体分析 213
9.3.2经营活动现金流量结构分析 214
9.4投资活动现金流量分析 216
9.4.1投资活动现金流量总体分析 216
9.4.2投资活动现金流量结构分析 217
9.5筹资活动现金流量分析 219
9.5.1筹资活动现金流量总体分析 219
9.5.2筹资活动现金流量结构分析 220
9.6现金流量模型分析 222
9.7现金流量与盈利质量分析 223
第十章 分析所有者权益变动表 227
10.1所有者权益变动表分析的目的 227
10.2所有者权益变动表分析 227
10.2.1所有者权益变动表一般分析 228
10.2.2其他综合收益分析 231
10.3所有者权益变动项目分析 232
10.3.1投入资本变动分析 232
10.3.2资本公积变动分析 232
10.3.3盈余公积变动分析 233
10.3.4未分配利润分析 234
10.3.5库存股分析 235
第三篇 分析财务能力——以青岛海尔为例 238
第十一章 分析偿债能力 238
11.1偿债能力分析的目的 238
11.1.1偿债能力分析的概念 238
11.1.2偿债能力分析的目的 238
11.2短期偿债能力分析 240
11.2.1短期偿债能力的概念 240
11.2.2短期偿债能力指标分析 240
11.2.3影响短期偿债能力的表外因素 249
11.3长期偿债能力分析 250
11.3.1长期偿债能力的概念 250
11.3.2长期偿债能力指标分析 250
11.3.3影响长期偿债能力的表外因素 262
第十二章 营运能力分析 265
12.1营运能力分析的目的 265
12.1.1营运能力分析的概念 265
12.1.2营运能力分析的目的 265
12.2营运能力分析 266
12.2.1流动资产营运能力指标分析 267
12.2.2非流动资产营运能力指标分析 277
12.2.3总资产营运能力指标分析 280
第十三章 获利能力分析 285
13.1获利能力分析的目的 285
13.1.1获利能力分析的概念 285
13.1.2获利能力分析的目的 285
13.1.3获利能力的影响因素 287
13.2获利能力分析 288
13.2.1以营业收入为基础的获利能力指标分析 288
13.2.2以成本为基础的获利能力指标分析 297
13.2.3以资产为基础的获利能力指标分析 300
13.2.4以净资产为基础的获利能力指标分析 307
13.2.5上市公司获利能力指标分析 313
第十四章增长能力分析 323
14.1增长能力分析的目的 323
14.1.1增长能力分析的概念 323
14.1.2增长能力分析的目的 323
14.1.3增长能力的影响因素 324
14.2增长能力分析 324
14.2.1资产增长率分析 325
14.2.2营业收入增长率分析 327
14.2.3净利润增长率分析 329
14.2.4股东权益增长率分析 332
14.2.5企业整体增长能力分析 334
参考文献 338