第一章 小企业会计核算与税务处理概述 1
第一节 《小企业会计准则》的含义及特征 1
第二节 小企业会计的职能、内容与对象 4
第三节 小企业会计核算前提与原则 7
第四节 小企业会计要素与会计科目 10
第五节 小企业会计核算过程 11
第六节 小企业会计循环 14
第七节 企业所得税处理 15
第八节 税务工作六要诀 17
附件1关于小型、微型企业的划型标准 19
附件2会计科目比较 21
第二章 货币性资产核算与税务处理 29
第一节 资产的含义、核算目标及风险提示 29
第二节 现金的管理与核算 32
第三节 银行存款的管理与核算 36
第四节 其他货币资金的管理与核算 43
第五节 应收票据的管理与核算 45
第六节 应收账款的管理与核算 48
第七节 预付账款的管理与核算 50
第八节 应收股利与应收利息的管理与核算 51
第九节 其他应收款的管理与核算 52
第十节 货币性资产损失处理的有关规定 53
［案例］北京一出纳挪用2629万元公款炒黄金期货 54
第三章 存货核算与税务处理 56
第一节 存货的含义、核算目标及计量规定 56
第二节 材料核算 59
第三节 周转材料和委托加工物资核算 87
第四节 库存商品核算 91
第五节 存货清查及账务处理 95
第六节 存货损失的税务处理 96
第四章 投资核算与税务处理 101
第一节 投资的含义、核算目标及风险提示 101
第二节 短期投资核算 102
第三节 长期债券投资核算 103
第四节 长期股权投资核算 108
第五节 投资损失税务规定 111
［案例］向何处投资 112
第五章 固定性资产核算与税务处理 114
第一节 固定性资产的含义、核算目标及风险提示 114
第二节 固定资产的核算及税务处理 115
第三节 在建工程的核算 133
第四节 生产性生物资产的核算 135
第五节 无形资产的核算及税务处理 136
第六节 其他资产的核算 142
第六章 负债核算与税务处理 145
第一节 负债的概念、核算目标及风险提示 145
第二节 短期借款及应付款项的核算 146
第三节 应付职工薪酬核算 151
第四节 应交税费核算 162
第五节 长期负债核算 191
［案例］虚开增值税专用发票获刑 200
第七章 所有者权益核算与税务处理 203
第一节 所有者权益的含义、核算目标及风险分析 203
第二节 实收资本的含义与核算 204
第三节 资本公积核算 207
第四节 盈余公积核算 208
第五节 未分配利润核算 210
第六节 税务处理的有关规定 211
第八章 成本核算与税务处理 212
第一节 成本核算的内容与基本要求 212
第二节 产品成本计算品种法 219
第三节 成本计算“分类法” 226
第四节 产品成本计算分批法 228
第五节 产品成本计算分步法 231
第六节 联产品、副产品的成本计算 237
第七节 委托加工物资成本核算 239
第八节 研发支出核算及税务处理 241
第九节 劳务成本计算 242
第十节 产品销售成本计算与结转 243
［案例］利用成本计算调节企业利润 244
第九章 收入、费用、利润核算与税务处理 247
第一节 收入、费用、利润核算的目标与风险 247
第二节 主营业务收入、主营业务成本的核算及税务处理 249
第三节 其他业务收支的核算 264
第四节 营业税金及附加的核算 265
第五节 期间费用的核算 267
第六节 投资收益的核算 270
第七节 营业外收支的核算 271
第八节 利润及利润分配的核算 274
［案例］会计核算应关注的税务风险 286
第十章 债务重组、非货币交易、会计调整及税务处理 289
第一节 本章内容、目标及风险提示 289
第二节 债务重组与税法规定 289
第三节 非货币资产交易与税务处理 293
第四节 会计调整 297
第五节 财务报表日后事项 303
第十一章 外币业务核算 306
第一节 外币业务与国际结算 306
第二节 兼容外币账户和汇兑损益 308
第三节 国际结算与信用证 311
［案例］大华信托储蓄商业银行香港分行 317
第四节 外币交易的核算 320
第五节 外币报表折算 323
第十二章 财务报表编制与所得税申报 326
第一节 财务报表的构成及编制要求 326
第二节 资产负债表及其编制 327
第三节 利润表及其编制 332
第四节 现金流量表及其编制 336
第五节 报表附注的内容及编报 353
第六节 企业所得税年度纳税调整表 357
第七节 与所得税计算有关的几个问题 359
附录一 小企业会计准则 366
附录二 企业产品成本核算制度（征求意见稿） 386