1绪论 1
1.1选题背景及意义 1
1.1.1财务预警系统含义 1
1.1.2研究背景 2
1.1.3研究意义 4
1.2国内外研究现状述评 6
1.2.1文献综述 6
1.2.2对研究现状的评价 24
1.3研究目的、内容与技术路线 28
1.3.1研究目的 28
1.3.2研究内容 28
1.3.3研究方法与技术路线 30
1.4创新之处 32
2盈余管理视角下企业财务危机的预警过程 33
2.1盈余管理 33
2.1.1盈余管理的概念 33
2.1.2会计政策选择、财务舞弊和盈余管理的概念辨析 34
2.1.3本书对盈余管理概念的界定 37
2.2财务危机的界定、预测变量的选择和建模方法的运用 38
2.2.1财务危机的界定 39
2.2.2预测变量的选择 41
2.2.3建模方法的运用 43
2.3盈余管理视角下企业财务危机预警过程的构建 48
2.4本章小结 51
3基于应计利润分离模型的财务危机预警研究 52
3.1盈余管理程度计量模型选择 52
3.1.1盈余管理程度计量模型的类别及特点 52
3.1.2盈余管理程度计量模型的选择 58
3.2应计利润分离模型指标提炼 59
3.2.1主要横截面应计利润模型 59
3.2.2本章预警指标体系的提炼 64
3.3基于应计利润分离模型的财务危机预警研究设计 66
3.3.1研究目的和过程 66
3.3.2样本选取和数据收集 68
3.3.3指标的选取及说明 69
3.4基于应计利润分离模型的财务危机预警实证研究 71
3.4.1基于修正Jones盈余管理模型的实证研究 71
3.4.2基于综合应计利润分离模型指标的实证研究 75
3.5本章小结 88
4基于财务指标调整的财务危机预警研究 90
4.1盈余管理动机、策略和手段 90
4.1.1盈余管理动机 90
4.1.2盈余管理策略 96
4.1.3盈余管理手段及其对财务指标的影响 97
4.2异常财务指标的提炼与调整 99
4.2.1盈余管理动机的作用机制 99
4.2.2我国上市公司盈余管理动机、策略和手段的关系 99
4.2.3各盈余管理手段影响的异常财务指标 100
4.2.4异常财务指标的调整方法 101
4.3基于财务指标调整的财务危机预警研究设计 101
4.3.1研究目的和过程 101
4.3.2样本选取和数据收集 102
4.3.3指标的选取及说明 103
4.4基于财务指标调整的财务危机预警实证研究 104
4.4.1基于未经调整财务指标的实证研究 104
4.4.2基于调整后财务指标的实证研究 117
4.5本章小结 130
5基于盈余管理视角的组合财务危机预警研究 132
5.1基于盈余管理视角的组合财务危机预警研究设计 132
5.1.1研究目的和过程 132
5.1.2指标的选取及说明 133
5.1.3样本选取和数据的收集 134
5.2基于盈余管理视角的组合财务危机预警实证研究 134
5.2.1主成分分析 134
5.2.2多元判别分析 138
5.2.3逻辑回归分析 142
5.3本章小结 145
6公司治理变量引入后的多因素综合预警模型研究 147
6.1公司治理与盈余管理、财务危机的关系 147
6.1.1公司治理概念的界定 147
6.1.2公司治理与盈余管理的关系 148
6.1.3公司治理与财务危机的关系 150
6.2公司治理变量的提取与设置 157
6.3公司治理变量引入后的多因素综合模型研究设计 158
6.3.1研究目的和过程 158
6.3.2样本选取和数据的收集 159
6.3.3指标的选取及说明 159
6.4公司治理变量引入后的多因素综合模型实证研究 162
6.4.1基于公司治理指标预警模型的建立 162
6.4.2基于公司治理和盈余管理指标的多因素综合预警模型的建立 176
6.5本章小结 190
7建模方法与预警指标体系的比较与选择 193
7.1建模方法的评价与选择 193
7.1.1多元判别分析方法 193
7.1.2多元逻辑回归分析方法 194
7.1.3两种方法的比较分析 195
7.2基于逻辑回归分析方法的预警指标体系选择 196
7.2.1基于逻辑回归分析方法的t-3年预警指标体系的确定 196
7.2.2基于逻辑回归分析方法的t-2年预警指标体系的确定 196
7.2.3基于逻辑回归分析方法的t-1年预警指标体系的确定 197
7.3本章小结 197
8结论和展望 198
8.1研究结论 198
8.2对未来的展望 200
致谢 202
参考文献 203