稽查篇 3
第一章 我要了解海关稽查 3
第一节“稽查通知书”的疑惑 3
第二节“稽查征求意见书”的争议 8
第三节“稽查结论”的效力 13
第二章“体检式”稽查规范了我们的经营 19
第一节“体检”并不是为了查发问题 19
第二节“体检”完善了公司的内控制度 22
第三节“体检”发现的隐患 25
第四节“平衡表”暴露的问题 28
第三章“重点式”稽查纠正了我们的问题 41
第一节 加工贸易稽查 41
第二节 价格稽查 63
第三节 归类稽查 83
第四节 减免税设备稽查 100
第五节 特许权使用费稽查 107
第四章“验证式”稽查提升了我们的资质 113
第一节 通过“验证式”稽查的意义 113
第二节 为什么没有通过验证 114
第三节“我通过验证了” 121
核查篇 177
第一章 我要了解海关核查 177
第一节 核查的“主角”变了 177
第二节 一次被核查的经历 180
第三节 被核查人的“警戒线” 183
第二章 核查提升了我们的管理水平 185
第一节 单耗核查 185
第二节 盘点核查 204
第三节 内销核查 210
第四节 深加工结转核查 219
第五节 外发加工核查 230
第六节 不作价设备核查 235
第七节 其他项目核查 240
稽查篇 3
第一章 我要了解海关稽查 3
第一节“稽查通知书”的疑惑 3
一、收到“稽查通知书” 3
知识点链接 4
1.了解“海关稽查” 4
2.海关实施稽查的范围 4
3.海关为什么来查 4
4.海关来查什么 5
5.海关能不能来我这儿查 5
海关提醒 5
1.学会从海关“稽查通知书”中获得信息 5
2.读懂时间范围与业务范围 5
二、稽查准备 6
知识点链接 7
1.《中华人民共和国海关稽查条例》对企业资料的要求 7
2.海关稽查的时效要求 8
海关提醒 8
1.企业内部进出口单证保存期限 8
2.针对稽查范围做好相应准备 8
第二节“稽查征求意见书”的争议 8
接受稽查 8
知识点链接 9
1.海关稽查时可以行使哪些权力 9
2.企业接受海关稽查时该如何配合 10
3.企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 10
海关提醒 11
1.稽查时稽查人员常会行使的权力 11
2.接受稽查时企业常见的工作内容 11
3.被稽查人（企业）的权利 11
4.企业在接受稽查时应如何有效配合 12
第三节“稽查结论”的效力 13
稽查结果 13
知识点链接 13
1.如何读懂“稽查结论” 13
2.海关是如何依据稽查事实做稽查结论的 14
知识点链接 14
1.什么是“补税”与“追税” 14
2.什么情形会被移交相关部门 15
3.移交相关部门后产生的后果 16
海关提醒 16
1.“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 16
2.企业在接受稽查时需要履行的法定义务 17
3.企业在接受稽查时可以维护的自身权益 18
第二章“体检式”稽查规范了我们的经营 19
第一节“体检”并不是为了查发问题 19
一、某电子企业的“体检式”稽查 19
二、稽查准备 20
三、接受稽查 20
四、稽查结果 22
第二节“体检”完善了公司的内控制度 22
一、某销售公司的“体检式”稽查 22
二、稽查准备 22
三、接受稽查 22
四、稽查结果 25
第三节“体检”发现的隐患 25
一、某煤炭企业的“体检式”稽查 25
二、稽查准备 25
三、接受稽查 26
四、稽查结果 27
知识点链接 28
什么是滞期费 28
第四节“平衡表”暴露的问题 28
一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查 28
二、稽查准备 28
三、接受稽查 28
海关提醒 35
1.稽查人员对加工贸易料件核算平衡是一种常见手段 35
2.加工贸易料件核算平衡时须保证相关数据的完整性 35
3.选择准确的BOM表进行料件折算 35
四、稽查结果 40
第三章“重点式”稽查纠正了我们的问题 41
第一节 加工贸易稽查 41
第一讲 企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形 41
一、某电子公司加工贸易内销稽查 41
二、接受稽查 42
海关提醒 43
1.加工贸易货物内销税款计征标准 43
2.有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式 43
3.加工贸易货物归并申报对确认补税价格的影响 44
海关提醒 47
1.关注内销成品与保税料件的符合度 47
2.料件换算需选择合适的方式 48
三、稽查结果 49
第二讲 关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形 50
一、某大型EMS生产企业加工贸易稽查 50
知识点链接 51
1.了解企业ERP 51
2.了解MRP 52
二、稽查准备 53
海关提醒 53
加工贸易企业中ERP系统的重要性 53
三、接受稽查 54
四、稽查结果 56
第三讲 企业管理体制不能随生产变化而变更的情形 56
一、某电子设备生产公司加工贸易稽查 56
二、接受稽查 57
知识点链接 59
1.了解Backflush（倒冲法） 59
2.了解“小推车加原料站式”管理 59
海关提醒 62
1.完成保税料件内销统计的多种方法 62
2.加工贸易管理相关部门人员需积极沟通 63
3.类似“共通料”的料件不宜实行加工贸易管理 63
三、稽查结果 63
第二节 价格稽查 63
第一讲 价格申报会出现哪些问题 63
一、某小型电子公司货物价格申报真实性稽查 63
知识点链接 64
1.了解“价格申报” 64
2.了解“稽查范围”中的海关专业名词 64
二、稽查准备 65
海关提醒 67
同品名合并申报的注意点 67
三、接受稽查 67
海关提醒 69
企业对进出口货物相关资料审核的重点 69
海关提醒 71
五种有效的报关错误自查方法 71
知识点链接 71
1.《中华人民共和国海关法》对申报行为的规定 71
2.货物进出口申报有问题的是否要承担责任 72
3.违反“如实申报”将会受到什么处罚 72
4.接受委托办理报关手续的报关企业应审查哪些内容 73
四、稽查结果 74
第二讲 完税价格与成交价格 74
一、某中型电子公司货物价格申报完整性稽查 74
二、稽查准备 74
三、接受稽查 75
知识点链接 77
1.了解“成交方式” 77
2.“完税价格”是如何产生的 77
海关提醒 79
1.计算和确定运费时应关注的问题 79
2.完税价格申报中的常见失误 79
3.企业内部建立实质性复核体系的重要性 80
四、稽查结果 80
第三讲 如何处理漏报与伪报进出口货物价格 80
一、某机械设备组装企业漏报与伪报类稽查 80
二、接受稽查 81
三、稽查结果 82
知识点链接 82
1.了解“低报、伪报价格走私” 82
2.从价计征关税如何计算 83
第三节 归类稽查 83
第一讲 海关为何稽查进出口货物品名申报情况 83
一、某外资电气传送公司税则号列申报类稽查 83
知识点链接 83
1.了解“申报” 83
2.了解“税号” 84
二、接受稽查 84
三、稽查结果 86
知识点链接 86
1.了解“伪报品名” 86
2.了解“走私普通货物罪” 86
第二讲 进出口货物“规格型号”申报情况是否属海关稽查范围 87
一、某小型贸易公司税则号列申报类稽查 87
知识点链接 87
税号72191100与72192100的区别 87
二、接受稽查 88
三、稽查结果 90
知识点链接 91
了解“许可证件管理” 91
海关提醒 91
货物的规格型号对确定税号非常重要 91
第三讲 进出口货物“料号”是否会影响到归类 92
一、某液晶显示器公司税则号列申报类稽查 92
二、稽查准备 92
海关提醒 93
1.将货物的申报要素规则化、程序化的重要性 93
2.应注重企业内部作业流程的整理 93
三、接受稽查 93
海关提醒 95
1.充分了解料号特征是确定进出口货物的首要条件 95
2.料号编制规则是掌握归类重点和了解货物特征的重要基础 95
四、稽查结果 96
海关提醒 96
不应以主观印象或仅凭货物外观进行武断的归类 96
第四讲 品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要 96
一、某中型贸易公司税则号列申报类稽查 96
二、接受稽查 97
知识点链接 98
税号85285110与85285910的区别 98
三、稽查结果 99
海关提醒 99
1.正确完成归类应充分了解与货物“用途”相关的各项特征及指标 99
2.了解用途应充分关注货物的“功能用途”及“最终用途” 99
3.关注海关各类归类决定或裁定有助于提高归类水平 100
第四节 减免税设备稽查 100
第一讲 减免税设备申报类稽查 100
一、某通讯科技公司减免税设备稽查 100
知识点链接 100
1.减免税设备进口时具有哪些特征 100
2.特定减免税货物与保税货物的不同点 101
二、接受稽查 101
三、稽查结果 102
第二讲 减免税设备使用及流向类稽查 102
一、某电子公司减免税设备稽查 102
知识点链接 103
1.特定减免税货物进口后接受海关监管的期限 103
2.特定减免税货物的海关稽查时效 103
二、接受稽查 103
知识点链接 104
1.减免税设备是否可以移作他用 104
2.减免税设备是否可以转让 104
海关提醒 104
擅自转让减免税设备或将减免税设备移作他用的后果 104
三、稽查结果 104
第三讲 减免税设备处置类稽查 105
一、某机械公司减免税设备稽查 105
知识点链接 105
1.减免税货物是否可以办理贷款抵押 105
2.减免税货物办理贷款抵押有什么特别要求 105
二、接受稽查 106
海关提醒 106
1.减免税货物如何才能算合法抵押 106
2.擅自抵押减免税货物会受到什么处罚 106
三、稽查处理 106
第五节 特许权使用费稽查 107
第一讲 哪些特许权使用费是海关的征税对象 107
一、某企业手机芯片设计许可费稽查 107
知识点链接 108
了解“特许权使用费” 108
二、接受稽查 108
知识点链接 109
1.什么样的特许权使用费应计入货物的完税价格 109
2.如何确定特许权使用费是否与进口货物有关 109
三、稽查结果 110
第二讲 如何确定特许权使用费是否应计入货物的完税价格 110
一、某企业技术入门费稽查 110
知识点链接 111
什么样的支付条件可作为卖方出口销售该货物到我国关境内的条件 111
二、接受稽查 111
三、稽查结果 112
第四章“验证式”稽查提升了我们的资质 113
第一节 通过“验证式”稽查的意义 113
知识点链接 113
1.AA类企业可享受的政策优惠 113
2.申请AA类企业的条件 114
3.“验证式”稽查的启动 114
第二节 为什么没有通过验证 114
一、小王第一次经历“验证式”稽查 114
二、接受稽查（财务状况与进出口守法指标） 115
（一）财务状况指标验证 115
（二）进出口守法指标验证 116
海关提醒 116
“验证式”稽查关于财务状况的指标 116
海关提醒 119
“验证式”稽查关于进出口守法的指标 119
三、稽查结果 120
第三节“我通过验证了” 121
一、小王第二次经历“验证式”稽查 121
二、接受稽查（内控制度与贸易安全指标） 121
（一）内控制度指标验证 121
海关提醒 121
“验证式”稽查关于内控制度的指标 121
（二）贸易安全指标验证 153
海关提醒 153
“验证式”稽查关于贸易安全的指标 153
三、稽查结果 174
海关提醒 174
“验证式”稽查中相关指标不符合要求的处理方式 174
核查篇 177
第一章 我要了解海关核查 177
第一节 核查的“主角”变了 177
知识点链接 178
1.了解核查 178
2.核查查什么 178
3.稽查与核查的区别 178
第二节 一次被核查的经历 180
知识点链接 180
1.海关实施核查前是否会通知企业 180
2.实施核查时海关会做些什么 180
3.核查中企业的权利与义务 181
4.核查中海关的权力 181
海关提醒 181
1.企业收到海关核查通知后该做哪些准备 181
2.核查时的企业“自查”非常重要 182
第三节 被核查人的“警戒线” 183
知识点链接 183
被核查人违法违规的后果 183
海关提醒 184
企业防范违规情事发生的有效方法 184
第二章 核查提升了我们的管理水平 185
第一节 单耗核查 185
一、读懂“单耗” 185
知识点链接 186
1.了解单耗 186
2.损耗与工艺损耗该如何区分 187
3.工艺损耗与不能列入工艺损耗的损耗在处理上有什么区别 188
4.单耗核查过程中海关可能会做些什么 188
5.企业关务人员获取单耗相关数据的几个途径 188
二、电子行业小王经历的单耗核查 189
知识点链接 189
1.工程BOM表和制造BOM表的区别 189
2.BOM表对单耗申报的作用 190
知识点链接 190
1.维修领用该如何判别 190
2.哪些属于残次品且残次品该如何处理 190
海关提醒 192
电子行业单耗管理容易出现的问题 192
三、塑胶行业小青经历的单耗核查 192
知识点链接 193
1.成品有多种规格型号时料件单耗的计算方法 193
2.浇口可回用时料件工艺损耗的计算方法 193
3.加何认识工艺成熟的产品在一定时间段内料件损耗率浮动较大 196
4.塑料粒子中加了色母粒时料件单耗的计算方法 197
海关提醒 197
塑胶行业单耗管理的注意点 197
四、化工行业小敏经历的单耗核查 198
知识点链接 199
工艺损耗率计算方法 199
海关提醒 200
“实际测定法”计算损耗率的前提条件 200
五、纺织服装行业小石经历的单耗核查 200
知识点链接 201
1.企业选择在备案环节申报单耗能否再申请变更 201
2.企业还可以选择哪些环节向海关申报单耗 201
海关提醒 202
纺织行业单耗申报注意点 202
六、五金行业小楼经历的单耗核查 202
知识点链接 203
生产过程中的几种具体情形是否可列入工艺损耗 203
第二节 盘点核查 204
知识点链接 204
了解“盘点核查” 204
知识点链接 206
1.“在途清单”包括哪些保税货物 206
2.哪些情形可能导致盘点不通过 206
第三节 内销核查 210
知识点链接 211
1.海关对加工贸易货物转内销有何规定 211
2.企业擅自内销应承担的法律责任 211
一、联网企业内销“连连看” 212
知识点链接 213
海关对加工贸易联网监管企业内销的管理规定 213
海关提醒 215
1.联网企业“月度集中补税”注意事项 215
2.保税进口料件的制成品出口须谨慎 216
3.即将取消订单时涉及的保税货物处理须谨慎 216
二、非联网企业内销“连连看” 216
海关提醒 218
1.非联网企业适用的内销政策不同于联网企业 218
2.保税边角料的正当“出路”在哪里 218
3.关务部门的地位举足轻重 218
第四节 深加工结转核查 219
一、令人惊愕的进口“空结转” 219
知识点链接 221
1.了解“深加工结转” 221
2.哪些加工贸易企业可以开展深加工结转业务 221
海关提醒 222
企业自查出的违规行为应向海关如实申报 222
二、一场“金融危机”中的“危机” 223
知识点链接 224
深加工结转业务的办理流程 224
海关提醒 226
深加工结转的“三步运作”不可颠倒 226
三、都是“超期”惹的祸 227
知识点链接 229
转出、转入企业实际收发货后如何办理结转报关手续 229
海关提醒 230
深加工结转报关超期后补办也属违规 230
第五节 外发加工核查 230
一、“擅自外发”不可取 230
知识点链接 232
1.了解外发加工 232
2.海关关于企业开展保税货物外发加工的规定 233
海关提醒 233
外发加工必须严格遵守审批程序 233
二、“超范围”的外发加工 234
海关提醒 235
保税货物的外发工序须在海关批准的范围内 235
第六节 不作价设备核查 235
一、不作价设备切不可“互通有无” 235
知识点链接 237
1.了解“加工贸易不作价设备” 237
2.不作价设备的海关监管期限 237
3.企业是否可以任意处置已满海关监管期的不作价设备 237
海关提醒 238
不作价设备转借他用须先行办理相关手续 238
二、不作价设备“越界”使用须有“度” 238
知识点链接 240
不作价设备的使用规定 240
海关提醒 240
不作价设备应主要用于加工贸易产品的生产 240
第七节 其他项目核查 240
“蓝膜”的争议 241
知识点链接 242
1.了解“消耗性物料” 242
2.哪些“消耗性物料”属于可以保税的范畴 243
3.“消耗性物品”和“消耗性物料” 243
海关提醒 243
“磨具”不同于“磨料” 243