目 录 1
一、国际税收基本概念 1
国际税收 1
国际税务 3
跨国纳税人 4
跨国课税对象 5
跨国所得 6
跨国一般财产价值 7
跨国一般经常性所得 7
跨国超额所得 7
跨国不动产所得或利得 8
跨国非独立劳动所得 8
跨国独立劳动所得 8
跨国特许权使用费所得 8
跨国利息所得 8
跨国股息所得 8
跨国一般静态财产价值 8
跨国一般动态财产价值 8
跨国资本利得 8
跨国营业所得 9
跨国财产（资本）价值 9
跨国遗产价值 9
二、税收管辖权 9
税收管辖权 9
居民管辖权 11
公民管辖权 11
收入来源管辖权 12
课税权力原则 12
属地主义原则 13
地域管辖权 14
属人管辖权 14
属人主义原则 14
属地管辖权 14
居民判定标准 15
公民判定标准 15
收入来源地判定标准 16
双重税收管辖权 17
双重居民（公民）管辖权 18
收入来源和居民（公民）双重管辖权 18
常设机构 19
归属原则 20
引力原则 20
三、国际重复课税及其免除 21
重复课税 21
经济性重复课税 22
国际重复课税 22
税制性重复课税 22
法律性重复课税 22
双重课税 22
国际双重课税 24
豁免法 24
扣除法 25
抵免法 26
免税法 27
外国税收抵免 27
直接抵免 28
间接抵免 28
抵免限额 30
分国限额法 31
综合限额法 31
超限额结转抵免 32
专项限额法 32
亏损结转计算抵免 33
税收饶让抵免 34
国际重复课税的免除范围 35
国际重复课税免除方法评价 36
四、国际收入和费用分配 37
跨国关联企业 37
跨国联属企业 38
转让定价 38
国际收入和费用分配原则 39
独立核算原则 40
总利润原则 41
合理原则 42
合理利润划分安全地原则 43
国际收入和费用分配标准 43
市场标准 44
比照市场标准 45
组成市场标准 45
成本标准 46
相互协商程序条款 47
五、国际避（逃）税及其防范 48
避税港 48
避税港的类型 49
避税港的特点 50
外国基地公司 51
招牌公司 52
信箱公司 53
持股公司 53
金融公司 53
专利持有公司 54
贸易公司 54
受控保险公司 55
投资公司 55
国际避税 56
服务公司 56
国际偷漏税 57
国际逃税 58
居所迁移避税法 58
转让定价避税法 58
收入或财产转移避税法 59
税收难民 60
税收逃难者 60
税收流亡 60
国际反避（逃）税措施 60
单边反避（逃）税法 61
双多边反避（逃）税措施 62
滥用税收协定 63
国际税收协定 64
六、国际际税收协定 64
综合税收协定 66
单项税收协定 66
双边税收协定 66
多边税收协定 66
一般税收协定 66
特定税收协定 66
经合组织范本 67
联合国范本 67
无差别待遇 68
税收情报交换 69
对外税收优惠 70
税收豁免 71
国际税收协定签订程序 72
涉外税收 73
七、涉外税收业务 73
涉外税收负担原则 75
优惠原则 76
最大负担原则 77
平等原则 77
全面优惠原则 78
特定优惠原则 78
全面最大负担原则 79
特定最大负担原则 79
工商统一税 79
个人所得税 80
中外合资经营企业所得税 81
外国企业所得税 82
预提所得税 83
车船使用牌照税 84
再投资退税 85
地方所得税 86
延期付税 86
未分配利润税 87
分季预缴和汇算清交 87
直线法 88
先进先出法 88
加权平均法 89
移动平均法 89
开始获利年度 90
权责发生制 90
毛利与净利 91
固定税率 91
限制税率 92
个人劳务所得 92
投资所得 93
中日税收协定 95
八、中外税收协定 95
中外税收协定 95
中美税收协定 98
中英税收协定 99
中法税收协定 100
中比税收协定 101
中西德税收协定 103
中马税收协定 104
中挪税收协定 106
中丹税收协定 107
中新加 税收协定 109
中芬税收协定 110
中加税收协定 112
中瑞典税收协定 113
中新西兰税收协定 114
中泰税收协定 116
中意税收协定 117
九、相关国际经济组织 118
联合国经济及社会理事会 118
联合国贸易和发展会议 120
联合国开发计划署 121
联合国工业发展组织 121
经济互助委员会 122
经济合作与发展组织 123
欧洲经济共同体 124
安第斯条约组织 125
关税及贸易总协定 126
关税合作理事会 127
中非关税及经济同盟 128
中美洲共同市场 128
关税 129
十、关税政策与措施 129
进口税 131
关境 131
过境税 132
出口税 132
进口附加税 132
财政关税 133
保护关税 133
差别关税 134
报复关税 134
反补贴关税 135
反倾销关税 135
进口差价关税 136
滑动关税 136
互惠关税 136
关税减让 137
特惠关税 137
关税税则 138
单一税则 140
复式税则 140
国定税则 140
协定税则 141
关税壁垒 141
非关税壁垒 142
十一、涉外税务管理必备基础知识 143
法人 143
自然人 143
公司 143
股票 144
股息 144
股份 145
股票价格 145
股东 146
优先股 146
普通股 147
票据 147
有价证券 147
贴现 148
再贴现 148
信用证 148
保险 149
再保险 149
专利 149
税境 150
补偿贸易 150
租赁贸易 151
许可证贸易 152
经济特区 153
买方信贷 153
卖方信贷 154
进出口许可证 154
外汇 155
外汇行市 155
外汇管制 156
套汇 156
税收模式 157
中外合资经营企业法 157
中外合资经营企业登记管理办法 158
涉外经济合同法 159
技术引进合同管理条例 159
附：笔画索引 161