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目录 1

第一篇 总论 1

第一章 银行会计的对象与作用 1

第一节 银行会计的对象与特点 2

一、银行会计的对象 2

二、银行会计的特点 3

第二节 银行会计的作用 5

一、办理银行业务，反映国民经济活动情况 5

二、贯彻执行国家的方针政策和计划，监督国民经济资金活动 6

三、考核经营活动效益，挖掘资金潜力，促进国民经济发展 7

第三节 银行会计工作的组织 9

一、会计机构 9

二、会计人员 11

三、会计制度 12

思考、练习题 13

第二章 银行会计的核算方法（上） 15

第一节 会计科目 15

一、会计科目的性质与作用 15

二、会计科目的设置要求 16

三、会计科目的体系结构 18

第二节 记帐方法 19

一、记帐方法的沿革 20

二、借贷记帐法 21

三、资金收付记帐法 25

第三节 会计凭证 29

一、会计凭证的作用 29

二、会计凭证的设计要求 30

三、会计凭证的种类和基本内容 31

四、会计凭证的编制、审查与传递 34

思考、练习题 37

第三章 银行会计的核算方法（下） 45

第一节 帐簿和帐务组织 45

一、帐务组织要求 46

二、明细核算 47

三、综合核算 52

四、明细核算和综合核算的相互核对 55

第二节 会计报表 57

一、会计报表的性质、作用 57

二、会计报表的编制要求 59

三、会计报表的种类及编制方法 60

思考、练习题 61

第二篇 银行业务 77

第四章 存款与结算 77

第一节 存款与结算概述 77

一、存款的意义 77

二、存款与结算的关系及其核算的作用 77

三、存款帐户的设置和开立 78

第二节 异地结算 79

一、托收承付结算 80

二、信用证结算 89

三、汇兑结算 94

四、限额结算 99

五、委托收款结算 101

第三节 同城结算 103

一、付款委托书结算 104

二、支票结算 105

三、同城行处往来 106

一、存款帐户的对帐 111

二、存款帐户的计息 111

第四节 存款的对帐与计息 111

思考、练习题 114

第五章 联行往来 125

第一节 联行往来概述 125

一、联行往来的基本概念 125

二、联行往来的组织体系 125

三、联行往来核算的基本原则和基本做法 126

四、联行制度的组织形式 127

第二节 全国联行往来的日常核算 128

一、联行往来的会计科目和凭证 128

二、发报行的处理 129

三、收报行的处理 133

第三节 全国联行往来的监督与对帐 138

一、总行的监督 138

二、收报行的对帐 141

第四节 全国联行往来帐项的年度结清 147

一、查清旧年度未达帐项 148

二、上年联行帐项的结清 149

第五节 分、支行辖内往来 152

一、分行辖内往来 152

二、支行辖内往来 155

思考、练习题 156

第六章 人民储畜 167

第一节 储蓄在国民经济中的作用 167

一、储蓄的沿革 168

二、储蓄的作用 170

三、储蓄政策与原则 172

第二节 储蓄业务核算概述 174

一、储蓄业务核算的任务 174

二、储蓄业务核算的要求 175

三、储蓄业务核算的基本做法 176

第三节 基层储蓄机构的日常核算 177

一、活期储蓄存款 178

二、整存整取定期储蓄存款 183

三、零存整取定期储蓄存款 186

四、其他储蓄存款 187

五、日常结帐工作 188

第四节 上级银行的事后监督 188

一、凭证帐表的事后处理 189

二、储蓄存款帐务的事后复核 189

思考、练习题 190

三、查询及查复的处理 190

第七章 工商放款 196

第一节 工商放款核算概述 196

一、放款核算的基本要求 196

二、放款的种类及其核算方式 198

第二节 定期放款方式 199

一、放款的发放和收回 199

二、放款逾期的处理 201

一、存、贷合一帐户 202

第三节 商品流转放款方式 202

二、存、贷分户帐户 204

第四节 结算放款方式 205

一、放款帐户的开立 206

二、放款帐户的调整 207

第五节 下贷上转方式 209

一、同一银行系统 210

二、非同一银行系统 212

思考、练习题 213

第一节 现金出纳概述 225

一、现金出纳的重要性 225

第八章 现金出纳 225

二、现金出纳的内容 226

三、现金出纳的要求 228

第二节 柜面现金收付 229

一、现金收入 230

二、现金付出 232

三、营业结束后的汇总处理 234

四、现金错款的处理 234

二、代理收款 236

三、票币兑换 236

一、非营业时间收款 236

第三节 其他现金收付 236

四、库房管理 237

五、运送现金 238

六、出纳交接 238

第四节 金银收兑及配售 239

一、金银管理的主要内容 239

二、金银收兑 239

三、金银配售 241

四、金银计划的编制与审核 241

思考、练习题 242

第九章 发行业务 244

第一节 发行业务概述 244

一、发行库与业务库 244

二、发行业务核算的特点 245

三、发行会计科目和帐簿设置 246

第二节 发行基金的保管与调拨 249

一、印制厂交来票币 249

二、发行基金的调拨 250

一、货币的投放 252

第三节 货币的投放与回笼 252

二、货币的回笼 253

三、损伤票币的销毁 254

第四节 月度整理期与报表 255

一、月度整理期 255

二、发行业务报表 256

思考、练习题 257

第十章 代理财政金库 261

第一节 代理财政金库的设置及任务 261

一、财政金库的设置 261

二、财政金库的任务 262

三、代理财政金库的核算 263

第二节 库款缴纳与退库 264

一、缴纳方式 264

二、经收处收纳库款 265

三、支金库收纳库款 266

四、分金库收纳库款 267

五、库款的退库 267

第三节 库款的报解 268

一、支库报解 269

二、分库报解 270

三、库款的对帐与更正 271

第四节 库款的支拨 273

一、划拨资金方式 273

二、限额拨款方式 274

思考、练习题 277

第十一章 外汇业务 288

第一节 外汇业务核算概述 288

一、外汇业务核算的基本任务 288

二、外汇业务的记帐方法 289

三、外汇资金的帐务处理 296

一、信用证结算方式 297

第二节 对外贸易结算业务 297

二、汇款结算方式 307

三、代收及托收结算方式 308

四、对清算甲帐户国家的结算业务处理 309

第三节 汇兑结算业务 310

一、汇出国外汇款 311

二、国外汇入汇款 317

第四节 外汇资金清算 319

一、全国联行外汇往来 319

二、港澳及国外联行往来 320

三、国外代理行往来 321

第五节 存款与贷款业务 324

一、外汇存款 324

二、外汇贷款 328

三、其他外汇业务 335

思考、练习题 338

第十二章 农村银行业务 342

第一节 农村银行业务概述 342

一、农村金融机构的组织形式 342

三、农村银行业务会计核算特点 343

二、农村银行业务的内容 343

一、农业拨款对象 344

第二节 农业拨款 344

二、农业拨款程序 345

三、农业拨款核算 345

第三节 农业贷款 348

一、农业贷款原则 348

二、农业贷款核算 349

三、农业贷款的利率及计息 350

思考、练习题 352

一、银行在基建业务中的作用 354

第十三章 基本建设业务 354

第一节 基建业务核算概述 354

二、建设银行与人民银行往来 356

三、基建贷款 357

四、基建拨款 360

第二节 资金调拨 361

一、基建业务资金调拨 361

二、业务资金的调拨 363

三、业务资金的调剂 364

四、调拨资金的清算 365

一、贷款的发放 366

第三节 基本建设贷款 366

二、贷款的收回 368

三、利息计算 369

第四节 基本建设拨款 369

一、拨款限额的管理 369

二、拨款限额的下达 371

三、限额拨款的支付 373

思考、练习题 375

一、信托的意义与信托业务范围 377

第十四章 信托与投资业务 377

第一节 信托业务 377

二、信托业务会计核算要点 378

三、信托业务 379

四、其他信托业务 382

第二节 投资业务 387

一、投资贷款业务概述 387

二、投资贷款业务会计核算要点 388

三、投资贷款的处理 390

思考、练习题 396

第十五章 专业银行往来 399

第一节 专业银行资金往来的核算 400

一、资金往来的核算方式 400

二、核算方式的比较 401

第二节 专业银行资金往来管理要点 403

一、增设会计科目 403

二、帐务处理 405

思考、练习题 411

第一节 内部资金 413

一、信贷基金 413

第十六章 内部资金与财务损益 413

第三篇 银行内部管理 413

二、固定资产基金 415

三、专用基金 419

四、暂记款项 420

第二节 财务损益 421

一、利息收入与业务收入 422

二、利息支出与业务支出 423

三、费用支出与专项支出 424

四、损益的留成与上划 426

思考、练习题 427

第十七章 年度决算 431

第一节 年度决算概述 431

一、年度决算的作用 431

二、做好年度决算工作的先决条件 432

三、年度决算的步骤和内容 433

第二节 年度决算的准备 433

一、组织准备工作 433

二、核实和调整日常帐务 434

第三节 年度决算报表的编审和汇总 436

一、决算日帐务调整和全年损益结转 437

二、新旧帐簿的结转 438

三、年度决算报表的编制 439

四、年度决算报表的审核汇总 443

思考、练习题 444

第十八章 会计分析 446

第一节 会计分析概述 446

一、会计分析的作用 446

二、会计分析的方法 448

一、信贷资金来源分析 450

第二节 资金分析 450

二、贷款及贷款周转率分析 452

二、业务工作质量分析 453

三、信贷资金运用率分析 457

第三节 业务工作效率和质量分析 460

一、业务工作效率分析 460

第四节 利润分析 464

一、利润额分析 465

二、利润率分析 471

思考、练习题 475

第十九章 会计审核 478

第一节 会计审核概述 479

一、会计审核内容 479

二、会计审核方法 480

三、会计审核权限 481

第二节 会计检查 482

一、帐务检查 482

二、业务检查 485

三、财务检查 487

一、信贷资金管理 489

第三节 会计监督 489

二、结算管理 490

三、现金管理 491

四、工资基金管理 492

五、采购资金管理 493

六、预算资金管理 493

七、临时性资金管理 494

思考、练习题 494

第一节 电子计算机概述 496

一、电子计算机的组成和作用 496

第二十章 电子计算机在银行会计工作中的应用 496

二、电子计算机（M-150型）的组织系统 499

第二节 电子计算机在银行会计工作中的应用 503

一、银行会计工作的特点 503

二、电子计算机系统设计原则 503

三、应用软件的设计 505

四、系统的可靠性设计 513

五、操作举例 514

思考、练习题 520

附录一：银行会计部门的岗位责任制 521

附录二：银行会计科目表 532