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第一章 税收的基本概念 1

1．什么是税收？税收有哪些基本特征？ 1

前言页 1

2．什么是税收制度？税收制度由哪些要素构成？ 2

3．什么是征税对象？ 2

4．什么是纳税人？ 2

5．什么是税种和税目？ 3

6．什么是税率？ 3

7．什么是比例税率？ 3

8．什么是累进税率？ 4

10．什么叫减税免税？它主要包括哪些内容？ 5

9．什么是固定税额？ 5

11．什么是起征点？ 6

12．什么是免征额？减税免税规定有哪些？ 6

13．什么是违章处理？ 6

14．我国税收制度是如何演变的？ 6

15．什么是税收管理体制？税收管理体制主要包括哪些内容？ 11

第二章 产品税 12

16．什么是产品税？为什么要设置产品税？ 12

17．产品税的征税范围包括哪些？ 13

18．产品税纳税人有哪些？ 13

19．产品税纳税义务的发生时间如何确定？ 14

20．产品税的计税依据是什么？有哪些具体规定？ 15

21．产品税税目如何设置？ 17

22．产品税的税率如何设计？ 18

23．《产品税税目税率表》所列卷烟的分级计税标准如何规定？ 47

24．什么是纳税环节？ 47

25．产品税纳税环节如何规定？ 48

26．产品税税额计算的基本方法是什么？ 49

27．如何计算工业品应纳税额？ 49

28．如何计算农产品应纳税额？ 49

29．如何计算委托加工产品的应纳税额 49

31．减免产品税有哪些规定？ 50

30．如何计算进口产品的应纳税额？ 50

32．进出口商品的征税免税如何规定？有哪些好处？ 54

33．产品税的纳税地点如何规定？ 55

34．纳税人自用的自制产品如何纳税？ 55

35．委托加工产品如何征税？ 56

36．商业企业和外贸企业简单加工产品如何征税？ 57

37．商业企业所属前店后场（坊）生产的应税产品如何征税？ 58

38．工业协作生产的产品如何征税？ 58

39．对林业部门采伐、收购的原木如何征税？ 59

40．铁道部门和长江航运管理局、长江轮船总公司所属企业如何征税？ 59

41．建筑安装企业、基本建设单位附设工厂生产的产品如何征税？ 60

41．矿务局及所局属企业如何征税？ 60

48．校办工厂生产的产品如何征税？ 61

44．国营农场和生产建设兵团生产产品如何征税？ 61

45．对卷烟如何征税？ 62

46．对酒如何征税？ 62

47．对护肤护发品如何征税？ 63

48．对钟、表及其零配件和自行车、缝纫机、电风扇零件如何征税？ 63

49．对有机化工原料和无机化工原料如何征税？ 64

50．原油和水泥的适用税率如何确定？ 64

51．对纺织品如何征税？ 64

52．用产品税税款归还贷款有哪些规定？ 67

53．怎样交纳产品税税款？ 69

54．如何确定纳税期限？ 70

55．纳税人不按规定交纳税款，应如何处理？ 71

第三章 增值税 72

56．什么是增值税？为什么在我国要开征增值税？ 72

57．增值税的征税范围包括哪些？ 73

58．增值税的纳税人有哪些？ 74

59．增值税的纳税环节是如何规定的？计税依据是什么？ 74

60．如何设计增值税税率？ 75

61．增值税的计算方法是什么？什么叫“扣额法”？什么叫“扣税法”？ 76

62．如何计算进口应税产品的增值税？ 77

63．增值税的扣除项目如何规定？“扣额法”和“扣税法”的扣除范围各包括哪些？ 79

64．“扣额法”和“扣税法”的计算公式有哪些？ 81

65．如何计算乙类产品的扣除税额？ 82

66．应纳增值税的出口产品如何退税？ 83

67．采用购进“扣额法”的纳税人，若当期应扣除金额大于当期产品销售收入额应如何处理？ 83

68．采用购进“扣税法”的纳税人，若当期应纳税额不足扣抵时应如何处理？ 83

69．委托加工产品如何征税？ 84

70．自制增值税产品连续生产产品税产品如何征税？增殖税有哪些减免税规定？ 85

71．我国增值税有哪些增收方法？ 87

72．纳税人缴纳增值税税款的期限如何确定？ 88

73．纳税人报缴增值税税款的办法怎样规定？ 89

74．纳税人不按规定期限缴纳增值税税款的应如何处理？其罚款如何规定？ 89

75．用税款归还贷款如何规定？ 90

76．工业自销产品的计税价格如何规定？ 91

77．铁路部门和长江航运部门如何征税？ 91

第四章 营业税 93

78．什么是营业税？ 93

79．营业税的征税范围有哪些？ 93

80．营业税的纳税人有哪些？ 94

81．营业税的税率是如何设计的？ 94

82．纳税人兼有不同经营收入的，如何缴纳营业税？ 97

83．营业税的纳税环节和计税依据是如何规定的？ 97

84．营业税的纳税地点是如何规定的？ 100

85．怎样确定纳税义务的发生时间？ 100

87．营业税的应纳税额如何计算？ 101

86．营业税的起征点是如何规定的？ 101

88．营业税免税减税是怎样规定的？ 102

89．商品经营单位批发与零售如何划分？ 103

90．商业批发如何征税？ 104

91．代销商品如何征税？ 104

92．批发环节代扣营业税如何规定？ 105

93．工业企业自销产品如何征税？ 106

94．商业企业前店后场（坊）生产的产品如何征税？ 106

96．物资部门如何征税？ 107

97．金融行业如何征税？ 107

95．粮食商业如何征税？ 107

98．保险公司经营收入如何征税？ 108

99．交通运输行业如何征税？ 108

100．建筑安装企业如何征税？ 109

101．邮政电讯部门如何征税？ 110

102．出版企业如何征税？ 110

103．娱乐业如何征税？ 110

104．服务行业如何缴税？ 111

105．国营农场如何征税？ 112

106．供销社、农机公司如何征税？ 112

107．临时经营者如何征税？ 112

110．纳税人报缴营业税税款的办法如何核定？ 113

109．纳税人缴纳营业税税款的期限如何规定？ 113

108．其他部门如何征税？ 113

111．纳税人不按期缴纳税款的，如何加收滞纳金？其罚款如何规定？ 114

第五章 盐税 116

112．什么叫盐税？征收盐税有何意义？ 116

113．我国盐税与产品税相比有哪些特点？ 116

114．盐税的纳税人有哪些？ 117

115．盐税的征收范围包括哪些？ 117

116．盐税的纳税环节如何规定？ 118

117．盐税纳税义务的发生时间如何规定？ 118

118．盐税的征税办法怎样规定？ 118

119．如何计算应纳盐税税额？ 119

120．盐税的免税减税是怎样规定的？ 123

121．减税、兔税盐如何进行审批和管理？ 124

122．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 124

123．盐税的纳税人发生纳税义务而不依法申报纳税的如何处理？ 125

124．纳税人报缴盐税税款的办法如何规定？ 125

第六章 资源税 126

125．什么叫资源税？为什么要征收资源税？ 126

126．资源税的征税范围包括哪些？ 127

127．资源税的纳税人有哪些？其计税依据是什么？ 127

128．纳税人自产自用应税产品如何征收资源税？ 128

129．资源税的税率如何设计？ 128

130．应纳资源税税额如何计算？ 129

131．资源税的征收方法如何规定？ 130

132．资源税的减税免税如何规定？ 131

133．资源税的纳税地点如何确定？ 131

134．纳税人违反资源税规定应如何处理？ 131

第七章 国营企业所得税和调节税 132

135．什么是国营企业所得税？征收国营企业所得税有什么意义？ 132

136．国营企业所得税征收范围包括哪些？ 132

137．国营企业所得税的纳税人有哪些？如何理解？ 133

133．国营企业所得税的计税依据是什么？ 134

139．纳税人在计算国营企业所得税应纳税所得额时，有哪些项目支出不能在成本费用、营业外支出中列支？ 135

140．纳税人在计算国营企业所得税应纳税所得额时，允许哪些项目在所得额中扣除？ 136

141．如何计算国营工业企业所得税应纳税所得额？ 137

142．如何计算国营商业企业所得税应纳税所得额？ 138

143．如何计算饮食服务业所得税应纳税所得额？ 138

144．大中小型企业划分标准如何规定？ 139

145．国营企业所得税税率中适用固定比例税率的企业有哪些？适用超额累进税率的企业有哪些？ 141

146．为什么要调整八级超额累进税率？ 141

147．国营企业所得税税额如何计算？ 143

148．国营企业所得税税款的入库期限是如何规定的？ 145

149．国营企业所得税年终汇算清文如何处理？ 146

150．国营企业所得税有哪几种交款办法？ 146

151．国营企业所得税在何地交纳？有哪些特殊规定？ 146

153．国营企业所得税减税免税是如何规定的？ 147

152．纳税人如何办理登记申报手续？ 147

154．纳税人违反规定如何惩罚？ 149

155．什么是调节税？为什么要征收调节税？ 150

156．国营企业调节税的征收范围包括哪些？ 151

157．国营企业调节税的纳税人有哪些？ 151

158．国营企业调节税的计税依据是什么？而单项留利包括哪些内容？ 151

159．国营企业调节税税率如何核定？由哪个部门核定？ 152

160．如何减征调节税？哪些企业不属减征范围？ 153

161．国营企业调节税税额如何缴纳？ 153

162．纳税人违反调节税的规定如何处理？ 153

163．什么是集体所得税？其特点有哪些？ 155

第八章 集体企业所得税 155

164．集体企业所得税的纳税人有哪些？ 156

165．集体企业所得税的税率如何设计？ 156

166．集体企业所得税的减税免税如何规定？ 157

167．怎样计算手工业合作企业的所得额？ 158

168．怎样计算合作商店和集体企业的所得额？ 158

169．纳税人因客观原因发生年度亏损时如何抵补？ 159

170．纳税人违反集体企业所得税规定如何处理？ 159

第九章 中外合资经营企业所得税 161

171．什么是中外合资经营企业所得税？ 161

172．如何计算应纳税所得额？ 161

173．在计算应纳税所得额时，哪些不得列入成本、费用和损失？ 163

175．对再投资的优惠待遇是怎样规定的？ 164

176．合营企业的固定资产如何计算折旧？其计算折旧的年限怎样规定？ 164

174．对新办合营企业的优惠待遇是怎样规定的？ 164

177．合营企业的固定资产如何计价？ 165

178．对合营企业的无形资产、费用如何摊销？ 166

179．合营企业所得税采用什么方法征收？ 166

180．合营企业怎样办理税务登记？ 166

181．合营企业怎样办理纳税申报？ 166

182．合营企业违章处理有哪些规定？ 167

183．外币折合人民币缴纳税款按什么价格处理？ 168

184．什么是地方所得税？采用什么税率？如何计算？ 168

185．什么是抵免？合资企业如何抵免？ 168

186．合营企业在年度中间购进或变价出售固定资产如何计提折旧？ 168

188．合营企业取得的股息、红利征税如何规定？ 169

187．固定资产加速折旧如何规定？ 169

189．合营企业合营者再投资如何规定退税？ 170

第十章 外国企所得税 172

190．什么是外国企业所得税？ 172

191．如何计算应纳税所得额？ 172

192．在计算应纳税所得额时，哪些不得列入成本、费用或损失？ 174

193．外国企业所得税税率怎样计算？ 175

194．对外国企业如何征收地方所得税？ 175

195．外国企业支付交际应酬费用规定怎样列支？ 176

196．外国企业的固定资产如何折旧？怎样计价？ 176

198．从事农业、林业、牧业等利润率低的外国企业如何征税？ 178

197．外国企业受让无形资产所支付的金额如何分期摊销？ 178

199．外国企业从中国得到股息和其它收入如何纳税？ 179

200．外国企业缴纳所得税如何征收管理？ 180

201．外国企业发生年度亏损如何弥补？ 180

202．外国企业违反税法规定如何处理？ 180

203．外国企业和扣缴义务人不按期纳税如何处理？ 181

204．华侨在国内独资经营或者合作生产、合作经营如何减税免税？ 181

205．外国企业借款利息如何列支？ 183

206．外国企业开业、停业如何办理税务登记？ 183

207．什么是个人所得税？征收个人所得税的意义何在？ 185

208．个人所得税的征收范围包括哪些？ 185

第十一章 个人所得税 185

209．个人所得税的征税项目有哪些？ 186

210．免纳个人所得税有哪些项目？ 187

211．各项应纳税所得额怎样计算？ 188

212．个人所得税采用什么税率？ 189

213．如何计算个人所得税税额？ 190

214．个人所得税如何抵免？ 193

215．在中国境内连续居住不超过90天如何计算征税？ 194

216．外国来华工作人员如何交纳个人所得税？ 195

217．华侨从海外汇入的侨汇如何免征个人所得税？ 196

218．对稿费如何征收个人所得税？ 196

220．扣缴义务人和自行申报纳税人违反税法规定如何处理？ 197

219．什么叫扣缴义务人？个人所得税如何征收管理？ 197

第十二章 其他工商税和契税 199

221．其他工商税包括哪些税种？ 199

222．什么是屠宰税？征收屠宰税有何意义？ 199

223．屠宰税的纳税人有哪些？其征税范围包括哪些？ 200

224．屠宰税规定哪些减税免税政策？ 200

225．屠宰税如何征收管理？ 200

226．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？ 201

227．牲畜交易税的征税范围包括哪些？其纳税人是谁？其税率是多少？如何计征？ 201

229．牲畜交易税如何进行征收管理？ 202

228．牲畜交易税有哪些免税规定？ 202

230．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易税？ 203

231．集市交易税的征税范围包括哪些？其税率和起征点各是多少？ 203

232．集市交易税有哪些减免税规定？ 204

233．集市交易税如何进行征收管理？ 204

234．什么是城市房地产税？有何意义？ 204

235．城市房地产税纳税人和税率是如何规定的？ 205

236．城市房地产税的减免税规定有哪些？ 205

237．城市房地产税如何征收管理？ 206

238．什么是车船使用牌照税？ 206

240．车船使用牌照税有哪些免税规定？ 207

241．车船使用牌照税如何征收？ 207

239．车船使用牌照税的征税对象、计税标准和税额何规定？ 207

242．什么是契税？其税率和计税标准如何规定？ 208

243．契税的减税免税如何规定？ 210

244．契税的违章处理如何规定？ 210

第十三章 农（牧）业税 211

245．什么是农业税？其特点有哪些？ 211

246．农业税有哪些作用？ 211

247．我国农业税的政策有哪些？ 212

248．如何理解稳定负担的政策？ 212

249．如何理解合理负担的政策？ 213

252．什么是纳税单位，实行不同的生产责任制，农业税怎样交纳？ 214

251．农业税的征税范围有哪些？ 214

250．农业税的纳税人有哪些？ 214

253．农业收入的计算标准是什么？什么是常年产量？ 215

254．什么是农业税税率？有哪些具体规定？ 216

255．什么是农业税地方附加？ 218

256．农业税税额如何计算？ 218

257．农业税征收有哪些优待的规定？ 218

258．什么是灾歉减免？ 219

259．什么是社会减免？ 219

260．什么是起征点办法？ 220

261．什么是农业税册籍？ 221

262．什么是纳税通知书？ 221

264．什么是征收实物的原则？什么是“实物交纳、货币结算”？ 222

263．什么是义务运送里程？ 222

265．什么是“先征后购”和“先税后贷” 223

266．怎样办理农业税退库？ 223

267．纳税人提出的错算错征应如何处理？ 223

268．纳税人逃避、抗拒交税如何处理？ 224

269．如何处理违法失职、营私舞弊的农业税征收人员？ 224

270．农业税税款的解交入库怎样办理？ 224

271．什么是农业税？ 225

272．对哪些牲畜征收牧业税？什么是牧业收入？ 225

273．牧业税采用什么税制和税率？ 225

274．牧业税减税免税有哪些规定？ 226

第十四章 关税 227

275．什么是关税？我国关税有什么重要意义？ 227

276．关税的征收对象是什么？其纳税人有哪些？ 227

277．制定海关税则税率的基本原则是什么？ 227

278．关税的税率如何规定？ 228

279．关税的完税价格如何计算？其应纳税额如何计算？ 229

280．关税的减免和退补如何规定？如何缴纳关税？ 231

281．船舶吨税如何征收？有哪些免税规定？ 233

第十五章 奖金税 235

282．什么是奖金税？为什么要开征奖金税？ 235

283．企业在完成哪些国家计划的情况下，奖金发放可以不“封顶”？ 235

284．奖金税征税范围是怎样规定的？ 236

285．奖金税的纳税人是哪些？ 237

286．奖金税的税率是如何设计的？ 237

287．奖金税的标准工资是如何规定计算的？ 238

288．企业发放哪些奖金可以免缴奖金税？ 239

289．奖金税应纳税额如何计算？ 240

290．企业缴纳的奖金税、罚款和滞纳金应如何列支？ 242

291．实行奖金税后，企业使用奖金可以采取哪些形式？要注意哪些问题？ 242

292．企业历年结余的职工奖励基金，可否用于发放奖金？ 244

第十六章 烧油特别税 245

293．什么是烧油特别税？为什么要开征烧油特别税？ 245

294．烧油特别税的征税范围包括哪些？ 245

295．浇油特别税的纳税义务人有哪些？如何征收管理？ 246

296．烧油特别税税额是怎样规定的？ 247

297．烧油特别税有哪些减税规定？ 249

298．烧油特别税有哪些征收规定？ 249

第十七章 建筑税 251

299．什么是建筑税？为什么要开征建筑税？ 251

300．建筑税的征税范围包括哪些？ 252

301．国家预算外资金包括哪些具体内容？ 252

302．地方机动财力指的是什么？ 254

303．建筑税的征税依据是什么？ 254

304．建筑税应纳税额如何计算？ 254

305．哪些投资免征建筑税？如何划分征税免税界限？ 255

306．如何缴纳建筑税？建筑税款用什么资金支付？ 259

307．纳税单位应在什么时候备有缴纳建筑税的自有资金？银行如何进行监督？ 260

308．银行和纳税单位怎样配合税务部门共同做好建筑税的征收工作？ 261

第十八章 征集国家能源交通重点建设基金 262

309．国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目包括哪些？ 262

310．交纳国家能源交通重点建设基金的单位有哪些？由谁征集？ 264

311．如何交纳国家能源交通重点建设基金？ 264

312．交纳国家能源交通重点建设基金如何计算？ 265

313．免予征集国家能源交通重点建设基金有哪些规定？ 266

314．国家能源交通重点建设基金的交款办法如何规定？ 266

315．交纳国家能源交通重点建设基金的单位违反规定如何处理？ 267

317．为什么要编制税收计划？应遵循哪些原则？ 269

316．什么是税收计划、会计、统计工作？其基本任务是什么？ 269

第十九章 税收计划、会计、统计 269

318．工商税收计划如何计算？ 270

319．工商所得税计划如何计算？ 272

320．税收计划编报的程序是什么？ 273

321．税收计划检查的内容有哪些？ 274

322．经济、税源调查内容是什么？ 274

323．税收会计的任务和要求是什么？ 275

324．税款入库有哪些具体办法？ 276

325．税收会计凭证是怎样分类的？ 277

326．税收会计帐簿有哪几种？ 277

327．工商各税的退税如何办理？ 278

328．税收票证有哪些作用？ 279

330．税收票证的内容有哪些？ 280

329．税收票证的种类有哪些？ 280

331．税收票证的使用、填写有哪些要求？ 281

332．怎样审核税收票证？ 282

333．税收票证如何加强管理？ 284

334．税务统计的任务和要求是什么？ 284

335．税务统计有哪些内容？ 285

336．税务统计资料如何运用？ 286

第二十章 税收的征收管理 287

337．为什么要加强税收的征收管理？ 287

338．什么叫税务登记？纳税人如何办理税务登记？ 288

341．如何做好纳税辅导？ 289

339．什么是纳税鉴定？纳税人如何办理纳税鉴定？ 289

340．什么是纳税申报？纳税人如何办理纳税申报？ 289

342．纳税检查有哪些规定？ 290

343．税款征纳方法有哪几种？ 291

344．委托代征有哪规定？ 291

345．纳税人应注意哪些纳税事项？ 292

346．怎样加强发货票的管理？ 292

347．有哪些票据不属发货票的管理范围？ 294

348．护税协税有哪些规定？ 294

349．违章处理有哪些规定？ 295

350．税务专管员位责任制有哪些内容 296