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第七章 国营企业所得税、调节税 1

第一节 国营企业所得税、调节税基本法规 2

一、国务院关于国营企业第二步利改税试行办法 2

二、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 9

三、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 12

四、国营企业调节税征收办法 23

五、财政部关于对预算外全民所有制企业和经营单位征收国营企业所得税的补充规定 26

六、财政部关于国营企业所得税政策业务几个具体问题的通知 28

七、财政部关于对预算外企业和经营单位征收国营企业所得税若干具体问题的规定 29

第二节 国营企业所得税、调节税主要规定 30

一、征免税问题 30

二、征收管理 43

三、财务处理 44

四、工资、奖金、福利 52

五、成本、费用列支 54

六、常用费用开支标准 63

七、课税所得额 90

八、国营工交企业承包经营责任制的规定 91

九、关于工资总额同经济效益挂钩的规定 92

第三节 国营企业成本、折旧条例 105

一、国营企业成本管理条例 105

二、国营工业、交通运输企业成本管理条例实施细则 113

三、国营商业、外贸企业成本管理条例实施细则 129

四、国营企业固定资产折旧试行条例 142

国营企业固定资产折旧年限表 149

五、国营企业固定资产折旧试行条例实施细则 167

第八章 集体企业所得税 175

第一节 集体企业所得税基本法规 176

一、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 176

二、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则 181

一、征免税规定 189

第二节 集体企业所得主要税政策规定 189

二、工资、奖金列支问题 205

三、财务处理、费用列支问题 212

四、对固定资产的有关规定 221

五、税前归还贷款问题 223

六、集体企业所得税纳税地点 224

七、对集体企业承包责任制的有关规定 226

第九章 其它所得税 233

第一节 私营企业所得税 234

一、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 234

二、私营企业税收财务若干规定 236

三、杭州市私营企业财务制度（试行） 240

四、私营企业税收财务若干问题 249

五、私营企业财务税收管理的若干规定 251

第二节 城乡个体工商业户所得税 253

一、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 253

六、私营企业几项费用的列支问题 253

二、浙江省城乡个体工商业户所得税施行细则 260

三、城乡个体工商业户所得税主要规定 264

第三节 个人收入调节税 271

一、个人收入调节税基本法规 271

（一）中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 271

（二）中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则 274

（三）浙江省加强个人收入调节税征收管理的规定 280

（二）对承包收入的征税 284

二、个人收入调节税若干政策规定 284

（一）对工资收入的征税 284

（三）对劳务收入的征税 286

（四）对财产租赁收入的征税 287

（五）对稿酬、专利转让收入的征税 288

（六）对捐赠款的计征问题 290

（七）华侨侨汇等免税问题 290

（十）对政府和部门发给个人的奖金（合实物）收入征税问题 291

（九）对购销人员联购联销提成收入征税问题 291

（八）对一次性取得个人应税收入计征问题 291

（十一）对乡村干部取得的收入征税问题 292

（十二）企业聘请人员支付的补偿金计征问题 293

（十三）演员的演出收入征税问题 293

（十四）股息、债券利息征税问题 294

（十五）各种补贴、津贴扣除标准问题 295

（十六）关于个人收入调节税减除费用问题 296

（十七）杭州市财税局有关补充规定 296

（十八）其它规定 298

三、私营企业投资者个人收入调节税征收问题 299

（一）国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定 299

（二）国家税务局关于征收私营企业投资者个人收入调节税的补充规定 300

（三）杭州市财政税务局关于私营企业个人收入调节税若干问题的通知 300

第十章 涉外税收 303

（一）中华人民共和国工商统一税条例（草案） 308

（二）中华人民共和国工商统一税条例实施细则（草案） 308

一、工商统一税基本法规 308

第一节 工商统一税 308

（三）财政部关于征收工商税附加问题的通知 326

二、工商统一税主要规定 326

（一）税目税率适用问题 326

（二）出口产品的征免税问题 336

（三）“以产顶进”产品征税问题 337

（四）来料加工收入的征税问题 337

（五）生产经营应税农、林、牧水产品的征税问题 337

（六）出售原材料的征免问题 338

（七）批发业务的免税问题 338

（八）代理进口货物的征税问题 338

（九）生产拉链的减税问题 339

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 339

一、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 339

二、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 345

三、国家税务局关于贯彻执行外商投资企业和外国企业所得税法若干业务处理问题的通知 370

四、有关所得税的主要规定 376

第三节 个人所得税 388

一、中华人民共和国个人所得税法 388

二、中华人民共和国个人所得税法施行细则 391

三、国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定 395

四、财政部对《暂行规定》适用范围的解释 396

第四节 关税 396

一、中华人民共和国进出口关税条例 396

二、国务院关于对若干商品开征进口调节税的通知 402

三、海关总署关于调整入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表的通知 405

第五节 城市房地产税 406

城市房地产税暂行条例 406

第六节 车船使用牌照税 409

车船使用牌照税暂行条例 409

第十一章 奖金税，工资调节税 413

第一节 奖金税 414

一、奖金税基本法规 414

（一）国营企业奖金税暂行规定 414

（二）国营企业奖金税暂行规定施行细则 417

（三）集体企业奖金税暂行规定 422

（四）集体企业奖金税暂行规定实施办法 423

（五）事业单位奖金税暂行规定 426

（六）事业单位奖金税暂行规定实施细则 427

二、奖金税主要规定 430

（一）征税范围及纳税义务人 430

（二）财政部关于征收事业单位奖金税若干具体问题的规定 433

（三）免税限额及税率 435

（四）计税方法 438

（五）计税依据及征免界线 439

（六）免税规定 451

一、国营企业工资调节税基本法规 454

（一）国营企业工资调节税暂行规定 454

第二节 国营企业工资调节税 454

（二）国营企业工资调节税暂行规定施行细则 457

二、国营企业工资调节税主要规定 460

（一）税率 460

（二）征免规定 461

（三）对实行“工效挂钩”企业的有关规定 462

（四）对邮电部直属企业实行工效挂钩有关问题 464

（五）对能源部所属电力工业企业实行万千瓦工资含量包干办法的有关规定 465

第十二章 地方各税 467

第一节 城市维护建设税 470

一、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 470

二、财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个具体问题的规定 471

三、城市维护建设税主要规定 472

第二节 车船使用税 475

一、中华人民共和国车船使用暂行条例 475

二、车船使用税主要规定 477

一、中华人民共和国房产税暂行条例 483

第三节 房产税 483

二、房产税主要规定 484

（一）房产税开征范围 484

（二）纳税地点 484

（三）计税依据 484

（四）企业用房征税规定 485

（五）个人用房征税规定 489

（六）机关团体用房免税规定 489

（七）房管部门征税规定 490

（八）邮电部门所属企业征免税规定 491

（九）铁道部门所属单位征免税规定 491

（十）军队房产征免税规定 491

（十一）武警部队房产征免房产税规定 493

（十二）劳改、劳教单位征免房产税规定 493

（十三）银行、保险系统征免税规定 493

（十五）其它综合规定 494

（十四）高校房产征免税规定 494

第四节 土地使用税 495

一、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 495

二、浙江省城镇土地使用税实施办法 497

三、杭州市财政税务局关于杭州市区开征城镇土地使用税的通知 499

四、浙江省税务局关于对杭州市城镇土地使用税划分土地等级确定适用税额的通知 501

五、土地使用税主要规定 502

第五节 牲畜交易税 516

一、牲畜交易税暂行条例 516

二、浙江省牲畜交易税暂行条例实施细则 518

三、牲畜交易税主要规定 519

第六节 筵席税 520

一、中华人民共和国筵席税暂行条例 520

二、浙江省筵席税施行细则 522

三、杭州市财政税务局关于开征筵席税的通知 523

一、中华人民共和国印花税暂行条例 524

第七节 印花税 524

二、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 529

三、印花税的主要规定 534

第八节 屠宰税 552

一、屠宰税暂行条例 552

二、屠宰税征税办法的若干规定 554

三、屠宰税税额问题 556

第九节 集市交易税 557

财政部集市交易税试行规定 557

第十三章 财政四税 561

第一节 农业税 563

一、农业税基本法规 563

中华人民共和国农业税条例 563

二、农业税主要规定 568

（一）纳税人与落实征收任务 568

（二）计税依据 569

（三）农业税税率与实际负担率 570

（四）计税土地增减变动 571

（五）农业税减免 573

（六）现粮与代金征收 575

（七）手续费提取和使用 578

三、浙江省农业税征解会计制度 581

第二节 农林特产税 588

一、农林特产税基本法规 588

（一）国务院关于对农林特产收入征收农业税的若干规定 588

（二）国务院关于进一步做好农林特产农业税征收工作的通知 589

（三）浙江省人民政府关于全面征收农林特产税的通知 591

二、农林特产税主要规定 595

（一）综合规定 595

（二）征免规定 596

（三）征收管理 598

（四）提取征收费及有关奖罚问题 600

（五）农林特产发展资金管理办法 601

第三节 耕地占用税 603

一、耕地占用税基本法规 603

（一）中华人民共和国耕地占用税暂行条例 603

（二）浙江省人民政府批转省财政厅《关于开征耕地占用税的报告》的通知 605

（三）杭州市人民政府关于市区开征耕地占用税的通知 609

二、耕地占用税主要政策规定 611

（一）征税范围、征税标准 611

（二）免税用地等的规定 613

（三）征收管理 616

（四）耕地占用税收入分成比例及农发基金问题 620

（五）耕地占用税征收经费 621

第四节 契税 622

一、契税基本法规 622

契税暂行条例 622

（一）纳税人及税率 624

（二）契税计税价格 624

二、契税主要规定 624

（三）契税减免 625

（四）未税白契依法补征契税 625

（五）违章处理 626

（六）征收业务费与契证工本费 626

（七）乡镇企业购房征免税规定 626

（八）代征手续费问题 626

（九）商品房征免税规定 626

第十四章 基金，附加税、费 629

第一节 国家能源交通重点建设基金 631

一、基本法规 631

（一）国家能源交通重点建设基金征集办法 631

（二）国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则 635

二、国家能源交通重点建设基金主要规定 639

（一）征集率 639

（二）免征规定 641

（三）计征依据及征免规定 646

（四）违章处罚规定 666

第二节 国家预算调节基金 667

一、国家预算调节基金征集办法 667

二、国家预算调节基金征集办法实施细则 670

三、浙江省财政厅贯彻执行《国家预算调节基金征集办法》的若干补充规定 674

四、杭州市财政税务局的若干补充规定 676

第三节 粮食附加税 677

一、浙江省人民政府《关于开征粮食附加税的通知》 677

二、粮食附加税具体政策规定 678

第四节 粮食补偿金 680

一、浙江省人民政府关于开征粮食补偿金的通知 680

二、浙江省税务局关于征收粮食补偿金若干具体问题的通知 681

三、粮食补偿金具体问题的规定 683

第五节 教育费附加 683

一、征收教育费附加的暂行规定 683

二、国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规定》的决定 685

三、教育费附加的主要规定 686