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第一章 导论 1

第一节 税收制度及其构成要素 1

目录 1

第二节 税收分类 8

第三节 税收制度建立的原则 12

第四节 税制改革 16

第二章 产品税 22

第一节 产品税概述 22

第二节 产品税的征税范围和纳税人 26

第三节 产品税税目与税率 28

第四节 产品税纳税环节和计税依据 30

第五节 产品税的减税免税 35

第六节 产品税应纳税款计算与征收 40

第七节 产品税纳税检查 47

第一节 增值税概述 58

第三章 增值税 58

第二节 增值税的纳税人和征收范围 67

第三节 增值税的税目和税率 68

第四节 增值税的纳税环节和计税依据 70

第五节 增值税的减税免税 74

第六节 增值税的征收管理 78

第七节 增值税的纳税检查 91

第四章 营业税 101

第一节 营业税概述 101

第二节 营业税的征税范围和纳税人 103

第三节 营业税税目税率 105

第四节 营业税纳税环节和计税依据 107

第五节 营业税减税免税 113

第六节 营业税应纳税款的计算与征收 116

第七节 营业税的纳税检查 121

第一节 城市维护建设税 126

第五章 城市维护建设税、牲畜交易税和集市交易税 126

第二节 牲畜交易税 131

第三节 集市交易税 134

第六章 关税 137

第一节 关税概述 137

第二节 关税的分类 144

第三节 关税的纳税人和征税对象 148

第四节 关税税则、税目和税率 149

第五节 关税的减税、免税 154

第六节 关税的计算与征收 156

第七节 船舶吨税 161

第七章 国营企业所得税和调节税 163

第一节 国营企业所得税概述 163

第二节 国营企业所得税的课税对象、纳税人和税率 165

第三节 国营企业所得税减、免税 172

第四节 国营企业所得税应纳税款计算与征收 174

第五节 国营企业调节税 181

第六节 国营企业所得税及调节税的纳税检查 184

第八章 集体企业所得税 197

第一节 集体企业所得税概述 197

第二节 集体企业所得税纳税人和计税依据 200

第三节 集体企业所得税减免税 202

第四节 集体企业所得税应纳税额计算与征收 206

第九章 私营企业所得税 212

第一节 私营企业所得税概述 212

第二节 私营企业所得税的纳税人、计税依据和税率 216

第三节 私营企业所得税减免税 220

第四节 私营企业所得税应纳税额计算和征收管理 222

第五节 私营企业所得税纳税检查 227

第十章 城乡个体工商业户所得税 234

第一节 城乡个体工商业户所得税概述 234

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税和免税 240

第四节 城乡个体工商业户所得税应纳税额计算和征收 242

第五节 城乡个体工商业户所得税纳税检查 249

第十一章 个人收入调节税 255

第一节 个人收入调节税概述 255

第二节 个人收入调节税征税范围和纳税人 257

第三节 个人收入调节税税率和应纳税额的计算 260

第四节 个人收入调节税减免税 266

第五节 个人收入调节税征收管理和纳税检查 268

第十二章 外商投资企业和外国企业所得税 274

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 274

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和纳税人 278

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率及优惠规定 280

第二节 城乡个体工商业户所得税纳税人、计税依据 283

第四节 外商投资企业和外国企业应纳税额的计算与征收管理 284

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税检查 298

第十三章 个人所得税 311

第一节 个人所得税概述 311

第二节 个人所得税的征税范围和纳税人 314

第三节 个人所得税税率及优惠规定 318

第四节 个人所得税应纳税额的计算及征收管理 323

第十四章 工商统一税 328

第一节 工商统一税概述 328

第二节 工商统一税征税范围和纳税人 331

第三节 工商统一税的纳税环节和计税依据 333

第四节 工商统一税的减免 337

第五节 工商统一税应纳税额计算和缴纳 339

第六节 工商统一税纳税检查 343

第十五章 盐税 353

第一节 盐税概述 353

第二节 盐税的征收范围、纳税环节和纳税人 357

第三节 盐税单位税额和减免税 358

第四节 盐税应纳税额的计算 365

第五节 盐税的纳税检查 366

第一节 城镇土地使用税 368

第十六章 城镇土地使用税、资源税 368

第二节 资源税 370

第十七章 印花税、契税、房产税 376

第一节 印花税 376

第二节 契税 383

第三节 房产税 387

第十八章 耕地占用税、烧油特别税、屠宰税、车船使用税、特别消费税、投资方向调节税 392

第一节 耕地占用税 392

第二节 烧油特别税 397

第三节 屠宰税 403

第四节 车船使用税 406

第五节 特别消费税 410

第六节 投资方向调节税 413

第十九章 奖金税、国营企业工资调节税 431

第一节 奖金税概述 431

第二节 奖金税的征税对象和纳税人 434

第三节 奖金税的税率和计税依据 439

第四节 奖金税应纳税额的计算和征收管理 443

第五节 奖金税的减免规定 445

第六节 奖金税的纳税检查 449

第七节 国营企业工资调节税 450

第二十章 农（牧）业税 457

第一节 农业税概述 457

第二节 农业税的纳税人、征税对象、计税依据和税率 462

第三节 农业税减免税 466

第四节 农业税计算与征收 469

第五节 农林特产征税 471

第六节 牧业税 475

第二十一章 教育事业费附加、国家预算调节基金、国家能源交通重点建设基金 478

第一节 教育附加费 478

第二节 国家预算调节基金 480

第三节 国家能源交通重点建设基金 486

后记 494