如何与税务机关打交道 纳税指南400问PDF电子书下载

1．什么是税收？它有哪些主要特征？ 1

一、基本知识 1

2．社会主义税收有哪些职能？ 2

3．税与费有什么区别？ 3

4．什么叫税法？ 4

5．我国税法的调整对象是什么？ 4

6．什么是税收法律关系？ 5

7．我国税法的构成要素是什么？ 5

8．什么叫税则、税收条例与税法施行细则？ 6

9．为什么说依法纳税是我国公民的义务？ 6

10．什么是利改税？ 7

11．什么是纳税人？ 7

12．什么是征税对象？ 8

14．什么是税率？ 9

13．什么叫税目？ 9

15．什么叫比例税率？ 10

16．什么叫累进税率？ 11

17．什么叫定额税率？ 11

18．什么是纳税环节？ 12

19．什么是纳税期限？ 13

20．什么叫起征点和免征额？ 13

21．什么是减税和免税？ 14

22．什么是正税、附加税和地方附加税？ 14

23．什么是扣缴义务人？ 15

24．什么是代收代缴义务人？ 15

25．城乡个体工商户一般应纳哪些税？ 16

26．城乡居民一般应纳哪些税？ 16

27．外国企业在中国境内都应缴纳什么税？ 16

28．外商投资企业应缴纳什么税？ 17

29．乡镇企业应缴纳哪些税？ 18

30．联合企业应缴纳哪些税？ 18

31．私营企业应缴纳哪些税？ 18

32．国营工业企业应缴纳哪些税？ 19

33．国家向集体所有制工业企业主要征收哪些税？ 19

34．城市街道、劳动服务企业应纳哪些税？ 20

35．国家向商业企业一般要征收哪些税？ 20

36．饮食、服务、修理企业一般应缴纳哪些税？ 20

37．金融、保险企业一般应纳哪些税？ 21

38．国家向公用、卫生、民政福利企业一般征收哪些税？ 21

39．我国税务机关的机构是如何设置的？ 22

40．国家税务局的主要职责是什么？ 22

41．国务院税收、财务、物价大检查办公室是一个什么样的机构？ 24

43．我国税务管理机关的法律地位如何？它有哪些职权？ 25

42．什么是税收管理？ 25

二、税收征收管理 25

44．什么是税收征收管理？ 26

45．什么是税务登记？纳税人为什么要进行税务登记？ 27

46．税务登记的适用范围有哪些？它有哪些内容？ 27

47．纳税人如何办理税务登记？ 28

48．什么是纳税鉴定？ 29

49．如何办理纳税鉴定？ 30

50．纳税鉴定确定后，中途有变动，应如何修订、补充鉴定？ 31

51．对代征人代征、代扣、代缴税款如何鉴定？ 32

52．什么是纳税申报？ 32

53．纳税人如何办理纳税申报？ 33

54．对纳税申报的时间和期限有哪些具体规定？遇到特殊情况不能按期计算出应纳的税款时怎么办？ 34

55．对不按期进行纳税申报的如何处理？ 34

56．什么是纳税辅导制度？ 34

252．为什么集体企业所得税的纳税期限要规定在季（月）度终了后10日内和年度终了后 35

57．纳税人错缴了税款应如何办理退、补税手续？ 35

58．纳税人要求减、免税收时，如何办理申请和审批手续？ 36

60．什么是纳税检查？ 37

59．已享受减税、免税的纳税人还应履行哪些义务？ 37

61．纳税检查有哪些形式？ 38

62．什么是税款征收方法？ 39

63．纳税人如何建立健全与纳税有关的帐册、报表？ 40

64．什么是税收票证？ 40

65．纳税人如何领取、使用、保管纳税凭证？ 41

66．什么是发票？ 42

67．发票包括哪些主要内容？ 42

68．纳税人如何购领、使用、保管发票？ 43

70．税务机关如何对发票进行管理？ 44

71．哪些行为属于发票违章行为？ 44

69．申请自印发票的单位应办理哪些手续？ 44

72．什么是税务检查证？ 45

73．纳税人需要向税务机关报送哪些有关报表、资料？ 46

74．纳税人的哪些行为是违反税法行为？ 47

75．什么叫偷税？ 48

76．什么叫欠税？ 48

77．什么叫漏税？ 48

78．什么叫抗税？ 49

79．什么是偷税、抗税罪？ 49

80．税务机关处理税务违章案件有哪些主要规定？ 50

81．处理违反税法的案件有哪些程序规定？ 51

82．纳税人同税务机关发生争议怎样处理？在什么情况下，纳税人可以提出复议或向人民法院起诉？ 52

83．对税务专管员的基本要求是什么？ 53

84．税务专管员应遵守哪些行政纪律？ 54

85．对税务专管员业务水平的具体要求是什么？ 55

三、产品税 56

86．什么是产品税？ 56

87．产品税有哪些作用？ 56

88．产品税的纳税人有哪些？ 57

89．产品税的征税范围包括哪些？ 58

90．产品税的税率是如何设计的？ 58

91．产品税纳税义务的发生时间如何确定？ 59

92．产品税的计税依据是如何规定的？ 59

93．产品税的征税对象及其计税依据有何特殊规定？ 60

94．产品税的纳税环节是如何规定的？ 60

96．工业企业自制产品如何纳税？ 61

95．进口产品如何纳税？ 61

97．委托加工的产品如何征收产品税？ 62

98．连同包装销售的产品如何纳税？ 63

99．工业企业扩散产品如何征税？ 63

100．卷烟如何征税？ 64

101．对卷烟的征税有哪些特殊规定？ 65

102．电力如何征税？ 65

103．产品税的纳税地点有何规定？ 66

104．新产品减税免税有哪些规定？ 67

105．什么是增值税？ 68

四、增值税 68

106．增值税有什么作用？ 69

107．增值税的纳税人有哪些？ 69

108．增值税的征税范围包括哪些？ 70

109．我国增值税釆用哪种方法计税？ 70

110．增值税的计税依据有哪些？ 71

111．增值税的扣除范围是如何规定的？ 72

112．增值税有哪些减、免税规定？ 74

113．增值税的纳税义务发生在什么时间？ 74

114．征收增值税应采取哪些方法？ 75

115．因特殊情况需要在一定时期内减免税的产品有哪些？ 75

116．我国增值税的税率是如何规定的？ 76

118．为什么要设立营业税？ 77

117．什么是营业税？ 77

五、营业税 77

119．营业税的纳税人有哪些？ 78

120．营业税的征税范围包括哪些？ 79

121．对营业税的起征点有哪些规定？ 79

122．营业税的税率是如何确定的？ 79

123．营业税的纳税环节及计税依据是如何规定的？ 80

124．营业税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 80

125．营业税的纳税地点是如何规定的？ 81

126．营业税的减税、免税有哪些规定？ 81

127．对商业批发与零售业务如何划分征收营业税？ 82

128．工业企业自销产品如何征收营业税？ 83

129．对粮食商业如何征收营业税？ 83

130．对邮政电讯有哪些征免税规定？ 84

131．对国营农场如何征收营业税？ 84

132．对国营物资部门如何征收营业税？ 85

133．对娱乐业如何征收营业税？ 85

134．对服务业如何征收营业税？ 86

135．对出版单位如何征收营业税？ 87

136．安置城镇待业青年办的企业如何征收营业税？ 87

137．个体业户经营商品批发业务是否征收营业税？ 88

138．经营商品房收入是否征收营业税？ 88

139．企业外汇差价收入是否征收营业税？ 89

140．企事业单位转让科技成果是否征收营业税？ 89

141．商业企业执行“三包”收入是否征收营业税？ 90

142．固定业户临时外出销售商品如何征税？ 90

六、资源税 91

143．什么叫资源税？ 91

146．对自产自用产品如何征收资源税？ 92

144．资源税的纳税人有哪些？ 92

145．资源税的征税范围是什么？ 92

147．原油、天然气的定额标准是多少？ 93

148．煤炭资源税定额如何确定？ 94

149．国家统配煤矿煤炭资源税的定额是多少？ 94

150．资源税的计税依据是什么？ 95

151．资源税的税额如何计算？ 95

152．对资源税的纳税地点有何规定？ 95

153．国家对哪些情况实行减免资源税？ 96

155．什么是盐税的纳税人？ 97

154．国家对盐税的管理规定有哪些？ 97

七、盐税 97

157．盐税的纳税环节是如何规定的？ 98

156．盐税的征收范围有哪些？ 98

158．盐税纳税义务的发生时间如何确定？ 99

159．怎样计算盐税的应纳税额？ 99

160．国家对哪些用盐实行减税、免税？ 100

161．经营和使用减税盐的单位应办理什么手续？ 101

162．办理免税盐的手续有哪些？ 102

163．如何对减税盐、储备盐进行管理？ 103

164．税务机关为什么要定期进行盐税纳税检查？ 104

165．对盐税的纳税地点有何规定？ 104

166．什么情况属于盐税违章事项？ 105

167．税务机关对盐税违章案件的处罚有哪些？ 106

169．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 107

168．国家对城镇土地使用税如何进行管理？ 107

八、城镇土地使用税 107

171．城镇土地使用税的计税依据是什么？ 108

170．什么是城镇土地使用税的征税范围？ 108

172．城镇土地使用税的税额是多少？ 109

173．如何确定城镇土地使用税的适用税额？ 110

174．城镇土地使用税的纳税期限是如何规定的？ 110

175．城镇土地使用税的纳税地点是何处？ 111

176．哪些土地可以免缴城镇土地使用税？ 111

177．哪些土地的征免税由地方税务局确定？ 112

178．哪些用地可以暂免征收城镇土地使用税？ 113

180．对城镇内的集贸（农贸）市场用地应否征税？ 114

179．对基建项目在建期间的用地应否征税？ 114

181．对房地产开发公司建造商品房用地应否征税？ 115

182．私房占地是否应缴纳城镇土地使用税？ 116

九、耕地占用税 117

183．国家对耕地占用税的征收有哪些规定？ 117

184．《耕地占用税暂行条例》中所称的“耕地”指什么？ 118

185．个人占用耕地是否应纳税？ 118

186．耕地占用税的税额是多少？ 119

187．省、自治区、直辖市的平均税额是多少？ 120

188．哪些经批准征用的耕地可以免征耕地占用税？ 120

190．哪些地区的税额可以适当提高？ 122

189．对哪种情况的纳税人可以予以照顾？ 122

192．缴纳耕地占用税的期限是多少？ 123

191．对耕地占用税的纳税程序是如何规定的？ 123

193．猪场建房占地应征收耕地占用税吗？ 124

194．外商投资企业占用耕地是否纳税？ 124

195．耕地占用税的征收方法有哪些？ 124

196．征收机关如何对耕地占用税的征收工作进行管理？ 125

197．耕地占用税纳税人与财政机关发生争议怎么办？ 126

十、国营企业所得税 128

198．什么是国营企业所得税？ 128

199．国营企业所得税的纳税人有哪些？ 128

200．国营企业所得税的征税对象是什么？ 129

201．在计算国营企业应纳税所得额时，哪些项目允许从利润总额中扣除？ 130

202．在计算国营企业应纳税所得额时，哪些项目不准在所得税前列支？ 130

203．国营企业应纳税所得额如何计算？ 131

205．划分国营小型企业标准是怎样规定的？ 133

204．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 133

206．如何计算国营企业所得税应纳税款？ 135

207．国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 136

208．国营企业所得税的纳税期限是怎样规定的？ 136

209．国营企业所得税有哪些减免税规定？ 137

十一、国营企业工资调节税 139

210．国家为什么要征收国营企业工资调节税？ 139

211．国营企业工资调节税的纳税人和征税范围是什么？ 140

212．国营企业工资调节税的税率是怎样的？ 140

213．如何计算国营企业工资调节税？ 141

214．纳税人如何缴纳工资调节税？ 142

十二、集体企业所得税 143

215．什么是集体企业所得税？为什么要征收这种税？ 143

216．集体企业所得税的纳税人有哪些？ 143

217．集体企业所得税的征税对象是什么？ 144

218．集体企业所得税的税率是怎样规定的？ 144

220．如何计算集体商业企业的应纳税所得额？ 145

219．如何计算集体工业企业的应纳税所得额？ 145

221．如何计算集体企业所得税应纳税额？ 146

222．什么叫速算扣除数？它是怎样计算出来的？ 147

223．为什么对集体企业主管部门收取的管理费结余要征收集体企业所得税？ 147

224．为什么在计算集体企业应纳税所得额时必须坚持成本开支范围和费用列支标准？ 148

225．在计算集体企业应纳税所得额时，划分固定资产的标准是什么？ 149

226．如何计算固定资产折旧？ 149

227．为什么集体企业占用的土地和未使用的固定资产不能提取折旧？ 151

228．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏，在计算应纳税所得额时如何处理？ 151

229．集体企业在计算应纳税所得额时，应如何摊销低值易耗品？ 152

230．集体企业怎样计算列支大修理费用？ 153

231．“待摊费用”和“预提费用”在计算应纳税所得额时应如何分别列支？ 154

232．集体企业的新产品试制费和科研费用如何列支？ 154

233．城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否列支？ 155

234．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？ 156

235．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业亏损，为什么不能列支？ 156

236．集体企业职工福利基金的提取标准和使用范围是怎样规定的？ 156

237．为什么要以扣除各种奖金和副食品价格补贴后的工资总额计提取职工福利基金？ 157

238．集体企业职工福利基金的超支部分能不能列支？ 158

239．手工业社（组）的劳保待遇标准和劳动保险费列支办法是如何规定的？ 158

240．集体企业所发生的各种滞纳金和罚款等支出能否在税前列支？ 159

241．集体企业有哪些贷款可以在缴纳所得税之前归还？ 160

242．实行承包责任制的集体企业为什么不能按承包费收入征税，而要按实际实现利润征税？ 161

243．为什么不允许集体企业在税前弥补亏损？ 161

244．集体企业所得税有哪些减免税规定？ 162

246．为什么对集体企业治理“三废”，开展综合利用生产的产品所实现的利润给予减免所得税照顾？ 163

245．对民政部门开办的哪些集体福利生产单位可以给予减免所得税照顾？ 163

247．对接受外商来料加工、来件装配的企业，怎样计算免征集体企业所得税？ 164

248．集体企业所得税的基本征收方法是什么？ 165

249．对帐簿不健全的集体企业如何征税？ 165

250．集体企业所得税为什么要按季（月）预征，年终汇算清缴？ 165

251．集体企业由于开业、歇业、改组、合并等原因，经营时间不满1年的，应如何计征所得税？ 166

日内？ 167

十三、私营企业所得税 168

253．什么是私营企业所得税？ 168

254．私营企业所得税的纳税人有哪些？ 168

256．私营企业的营业外收支与应纳税所得额的计算有什么关系？ 169

255．私营企业所得税的征税对象是什么？ 169

257．为什么在计算私营企业应纳税所得额时必须坚持规定的成本开支范围和费用列支标准？ 170

258．计算私营企业应纳税所得额为什么不得扣除归还的各种贷款、借款的本息？ 171

259．私营企业流动资金贷款、贷款的利息如何列支？ 171

260．对私营企业职工工资的列支有哪些规定？ 171

261．私营企业发生年度亏损可否结转？如何计算？ 172

262．对私营企业减免的“三税”可否直接并入生产发展基金？ 173

263．对私营企业与外商合资经营所得和从境外取得的所得如何征税？ 173

264．私营企业固定资产的价值应如何确定？ 173

265．私营企业因种种原因造成固定资产提前报废应如何处理？ 175

266．私营企业借入、租入的固定资产及土地提不提取折旧？ 175

268．私营企业的工会经费和职工教育经费应如何列支？ 176

269．私营企业发生的赔偿金、违约金、赞助金、滞纳金、罚款及流动资金贷款罚息如何列支？ 176

267．私营企业盘盈、盘亏及损失的固定资产在成本及帐务上应如何处理？ 176

270．私营企业逾期的包装物押金为什么列作营业外收入处理？ 177

271．私营企业所得税有哪些优惠政策规定？ 177

272．为什么不对私营企业征收奖金税和工资调节税？ 178

273．为什么私营企业的营业外收入中的赔偿金、违约金、罚款等收入明确为净收入？ 179

274．私营企业为什么必须强调建立健全帐册和保存凭证？ 179

275．对私营企业税后利润的分配和使用有哪些规定？ 180

276．对私营企业撤回生产发展基金或转让、变卖企业资产有什么规定？ 180

十四、城乡个体工商业户所得税 181

277．城乡个体工商户应纳各税的具体缴纳办法是什么？ 181

278．什么是城乡个体工商业户所得税？ 182

279．城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些？ 183

280．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定的？ 184

282．如何确定个体工商业户所得税的应纳税所得额？ 185

281．城乡个体工商业户所得税为什么要规定加成征收？ 185

283．在计算个体工商业户所得税应纳税所得额时哪些项目不能列支？ 186

284．如何计算城乡个体工商业户所得税？ 187

285．个体工商户生产经营发生困难怎么办？ 188

十五、个人收人调节税 189

286．我国为什么要对公民个人的收入征税？ 189

287．什么是个人收入调节税？ 190

288．个人收入调节税有什么基本特点？ 191

289．个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人是怎样规定的？ 191

290．个人收入调节税的征税对象包括哪些内容？ 192

291．我国公民的哪些收入需要纳税？ 192

292．工资、薪金收入包括哪些内容？ 192

295．财产租赁收入包括哪些内容？ 193

294．劳务报酬收入包括哪些内容？ 193

293．承包、转包收入包括哪些内容？ 193

296．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入包括哪些内容？ 194

297．投稿、翻译收入包括哪些内容？ 194

298．利息、股息、红利收入包括哪些内容？ 195

299．什么是地区计税基数？ 195

300．什么是超倍累进税率？ 196

301．按综合收入计税时为什么要减除费用？ 196

302．怎样计算工资、薪金，承包、转包，劳务报酬和财产租赁等四项收入需要缴纳的个人收入调节税？ 197

303．为什么对投稿、翻译、专利权转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入采取定额或定率减除费用的办法？ 199

304．为什么对利息、股息、红利征税时不减除费用？ 200

305．对两人以上共同取得的一项收入怎样减除费用？ 200

307．个人收入调节税有哪些免税规定？ 201

306．夫妇都是纳税人并有同类收入，是否分别减除费用？ 201

309．为什么对按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人收入调节税？ 202

308．为什么对省级人民政府、国务院部委以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金免征个人收入调节税？ 202

310．为什么对公民在我国国家银行、信用合作社、邮政储蓄存款的利息免征个人收入调节税？ 203

311．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人收入调节税？ 203

312．为什么对国库券利息、国家发行的金融债券利息免征个人收入调节税？ 203

313．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费免征个人收入调节税？ 204

314．为什么个人收入调节税对有些项目按月征收，有些项目按次征收？ 204

315．公民应当如何缴纳个人收入调节税？ 205

十六、农业税 207

316．什么是农业税？为什么征收这种税？ 207

317．农业税的纳税人有哪些？ 207

318．农业税的征税对象是什么？ 208

320．如何计算缴纳农业税？ 209

319．农业税的税率是如何规定的？ 209

321．农业税有何减免优惠规定？ 210

十七、房产税 212

322．什么是房产税？为什么要征收房产税？ 212

323．房产税的征税对象、纳税人和税率是怎样规定的？ 212

324．房产税有哪些减免税规定？ 213

十八、契税 214

325．什么是契税？ 214

326．契税有什么特点？ 214

327．契税的纳税人、税率是怎样规定的？ 215

328．契税有哪些减免税规定？ 215

330．国营企业奖金税的纳税人有哪些？ 217

329．什么是国营企业奖金税？ 217

十九、奖金税 217

331．国营企业奖金税的征税对象是什么？ 218

332．国营企业奖金税的税率是如何规定的？ 218

333．如何计算应纳奖金税税额？ 219

334．国营企业奖金税的纳税地点是如何规定的？ 220

335．国营企业奖金税的纳税期限是怎样规定的？ 220

336．国营企业奖金税主要有哪些免税规定？ 221

337．什么是集体企业奖金税？ 222

338．集体企业奖金税的纳税人有哪些？ 222

339．集体企业奖金税的征税对象是什么？ 223

340．集体企业奖金税主要有哪些减税、免税规定？ 224

341．集体企业计算缴纳奖金税时职工标准工资如何计算？ 224

344．集体企业奖金税的征收与管理是如何规定的？ 225

342．集体企业奖金税的税率是怎样规定的？ 225

343．如何计算集体企业奖金税？ 225

345．什么是事业单位奖金税？其纳税人有哪些？ 226

346．事业单位奖金税的征税对象是怎样规定的？ 226

347．事业单位奖金税的免税限额是怎样规定的？ 227

348．事业单位奖金税的税率是怎样规定的？ 228

349．如何计算事业单位奖金税？ 228

350．事业单位在年度内发放的各种奖金总额超过免税奖金限额后继续发放奖金时怎么办？ 229

351．事业单位奖金税还有哪些方面比照国营企业奖金税的规定办理？ 229

352．事业单位奖金税有哪些减税、免税规定？ 230

二十、“两金”和教育费附加 231

353．什么是国家能源交通重点建设基金？ 231

354．如何缴纳能源交通重点建设基金？ 231

355．什么是国家预算调节基金？ 232

356．如何缴纳预算调节基金？ 233

357．什么是教育费附加？ 233

358．如何缴纳教育费附加？ 234

二十一、固定资产投资方向调节税 235

359．什么是固定资产投资方向调节税？ 235

360．开征投资方向调节税的意义是什么？ 235

361．投资方向调节税的税率是怎样规定的？ 237

362．投资方向调节税的计税依据是什么？ 238

363．投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？ 240

364．怎样征收投资方向调节税？ 240

365．投资方向调节税有何处罚规定？ 241

367．征收印花税有什么意义？ 243

366．什么是印花税？ 243

二十二、印花税 243

368．印花税的征税范围是怎样规定的？ 244

369．印花税的纳税义务人是怎样规定的？ 245

370．印花税的税率是怎样规定的？如何计算缴纳印花税？ 245

371．纳税人怎样办理纳税贴花手续？ 246

372．纳税人贴花时应注意什么？ 247

373．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 247

374．哪些凭证免征印花税？ 247

375．印花税有哪些处罚规定？ 248

二十三、车船使用税 249

376．什么是车船使用税？ 249

377．为什么要征收车船使用税？ 249

379．车船使用税的税额是怎样规定的？ 250

378．车船使用税的纳税人是怎样规定的？ 250

380．怎样计算缴纳车船使用税？ 251

381．车船使用税有哪些减免税规定？ 251

二十四、烧油特别税 253

382．什么是烧油特别税？ 253

383．国家为什么要征收烧油特别税？ 253

384．烧油特别税的纳税人和代收代缴人包括哪些单位？ 254

385．烧油特别税的征税对象和征收范围是怎样规定的？ 254

386．烧油特别税的税率是多少？ 254

387．原油实际销售价格高于规定价格时如何确定税额？ 255

388．如何计算烧油特别税的应纳税金？ 255

389．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 256

390．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的？ 256

392．屠宰税的纳税人及征税范围是怎样规定的？ 257

二十五、屠宰税 257

391．什么是屠宰税？ 257

393．屠宰税税额是如何计算的？ 258

394．屠宰税有哪些减免税规定？ 258

二十六、城市维护建设税 260

395．什么是城市维护建设税？ 260

396．城市维护建设税的纳税人、税率及征收办法是如何规定的？ 260

二十七、牲畜交易税 261

397．什么是牲畜交易税？牲畜交易税的纳税人有哪些？ 261

398．牲畜交易税有哪些减税、免税规定？ 261

二十八、集市交易税 262

399．什么是集市交易税？ 262

400．集市交易税的纳税人、征税对象及税率是如何规定的？ 262