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前言页 1

统稿人的话 1

上篇 总论 3

第一章 绪论 3

第一节 新中国建立以来赋税体系与赋税地位的变化 3

第二节 对我国税制状况的简单评论 9

第三节 中国现代社会的经济特征 18

第四节 我国历史的赋税实践与赋税理论 31

第五节 赋税在外国的地位和作用 42

第二章 赋税概念 53

第一节 赋税定义 53

第二节 赋税的起源、存在的原因、纳税义务的发生与赋税的本质 62

第三节 我们需要什么样的赋税理论 66

第四节 赋税的性质、地位和作用 72

第三章 最优财政比例 85

第一节 财政比例研究的状况和观点 85

第二节 财政运用最大与国民产出最大不相容原理 94

第三节 我国最优财政比例的数理估计 107

第四章 最优赋税比例与企业税收负担 122

第一节 财政来源结构分析 122

第二节 我国财政来源结构的优化 135

第三节 企业税收负担问题 146

第五章 税种结构 159

第一节 税种结构的一般讨论 159

第二节 税负转嫁、直接税和间接税 168

第三节 税种结构分析 178

第六章 赋税规范 192

第一节 对赋税原则的一般讨论 192

第二节 我国赋税实施中的公平问题 205

第三节 确实原则的实施规范 222

第四节 效率原则的实施规范 231

第五节 鼓励以劳动谋求幸福的原则 238

第七章 税法法学理论与实践 244

第一节 税法在法律体系中的地位 244

第二节 我国税收法律体系的健全和完善 254

第三节 税务行政复议和诉讼 273

第八章 赋税对经济的影响概论 284

第一节 赋税对经济影响的客观性 284

第二节 赋税对资源配置的影响 289

第三节 税制对经济运行的影响 297

第九章 流转税类 309

第一节 流转税的一般论述 309

中篇 税种设置 309

第二节 增值税 327

第三节 消费税 342

第四节 营业税 346

第五节 产品税对产业结构影响研究 349

第十章 所得税类 356

第一节 所得税的历史演变及发展 356

第二节 所得税的理论比较 360

第三节 对所得征税的原则和效果 366

第四节 社会保障税的比较与选择 375

第五节 新时期内资企业所得税 378

第十一章 辅助税类 384

第一节 概述 384

第二节 辅助税种的立法精神 385

第三节 辅助税种存在的问题 409

第四节 辅助税种的改革方向 414

第五节 新税制中的辅助税种 419

第十二章 涉外税收 423

第一节 概论 423

第二节 企业所得税 429

第三节 个人所得税 456

第四节 流转税和地方税 466

第十三章 税收协定 471

第一节 国际税收协定 471

第二节 避免双重征税协定 474

第三节 避免双重征税协定的约束力和与国内法的关系 494

第四节 外交税收豁免 498

第十四章 分税制 501

第一节 分税制的基本原理 501

第二节 分税制的意义 503

第三节 分税制的国际比较和初步分析 504

第四节 我国分税制模式的选择和设计（上） 510

第五节 我国分税制模式的选择和设计（下） 524

第六节 建立分税制的推进步骤 535

下篇 税收事务管理 539

第十五章 税务机构设置 539

第一节 我国税务机构的沿革 539

第二节 我国现行税务机构 547

第三节 我国税务机构的领导体制 565

第四节 国外税务机构 566

第五节 我国税务机构设置原则 581

第六节 我国税务机构设置思路 587

第十六章 税务管理 591

第一节 税收计划制定 591

第二节 税收计划执行 602

第三节 税收会计改革 612

第十七章 赋税征收管理 624

第一节 赋税征管的基本理论 624

第二节 赋税征管的国际比较 640

第三节 强化我国赋税征管的对策 658

第十八章 税务干部队伍廉政建设与税务监察 663

第一节 税务干部队伍廉政建设的重要性和措施 663

第二节 税务监察的职能、权力和原则 667

第三节 税务监察方式 674

第四节 税务监察的机构设置与管辖 689

第十九章 税收保卫体系 692

第一节 运用法律手段保障国家税收法规的实施 692

第二节 税收保卫体系概述 696

第三节 税收保卫体系的内涵与环境 700

第四节 我国税收保卫体系的目标模式 703

第五节 关于我国建立税收保卫体系的可能性论证 709

第二十章 税收优惠 714

第一节 税收优惠概述 714

第二节 税收优惠的主要内容 725

第三节 税收优惠的管理 733

第四节 西方税式支出 746

第五节 税收优惠的改革完善 757

第六节 1994年工商税制改革后的税收优惠 762

第二十一章 税制改革大要 768

第一节 重新确立市场经济条件下的赋税观念 768

第二节 完成立法 778

第三节 分税体制 785

第四节 税种设置 792