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目录 1

第一章 会计 1

一、工业财务会计 1

（一）工业产品成本的计算 1

（二）工业企业材料成本的计算 20

（三）工业企业商品产品成本的分析 23

（四）工业企业主要产品单位成本和生产费用的分析 26

（五）工业企业销售、利润和税金的计算 27

（六）固定资产折旧和大修理的计算 33

（七）工业企业流动资金定额的计算 40

（八）工业企业储备资金定额的计算 41

（九）工业企业材料储备数量与采购计划 42

（十）工业企业生产资金定额的计算 43

（十一）工资的核算 46

（十二）流动资金利用效果的分析 48

二、商业财务会计 50

（一）批发商品销售成本的计算 50

（二）零售商品成本的计算 52

（三）固定资产折旧与大修理基金的计算 55

（四）商业经济效果考核指标 56

（五）商业企业财务计划 57

（六）饮食业销售价格的计算 63

（一）农副产品清选整理 65

三、农村商业财务会计 65

（七）服务业成本的计算 65

（二）零售商品销售 67

（三）税金 67

（四）利润 67

（五）生产与加工产品成本 68

（六）财务计划 68

（七）财务分析 70

四、银行会计 71

（一）银行帐务 71

（二）存款、放款利息的计算 72

（三）结算放款 73

（四）银行会计分析及考核指标 74

第二章 统计学原理与银行计划统计 78

一、相对指标 78

（一）计划完成程度相对数 78

（二）结构相对数 78

（三）动态相对数 79

（四）比较相对数 80

（五）强度相对数 80

二、平均指标 81

（一）算术平均数 81

（二）调和平均数（倒数平均数） 84

（三）众数和中位数 85

（四）标识变动度 87

（一）序时平均数 92

三、动态数列的分析指标 92

（二）增长量 95

（三）发展速度 96

（四）增长速度 98

（五）动态分析的时距扩大法 100

（六）动态分析的移动平均法 101

（七）季节变动的分析 102

四、指数 104

（一）按指数包括范围分 104

（一）抽样平均误差 109

五、抽样调查 109

（二）按指数采用基期分 109

（二）抽样成数的平均误差 110

（三）抽样调查可能误差范围 111

（四）必要的抽样数目的计算 112

（五）抽样调查的推算方法 112

（六）抽样调查方法举例 112

六、银行计划统计 117

（一）编制综合信贷计划 117

（二）计划检查 118

（三）现金计划的编制与检查 120

（二）以社会商品零售额为主的计算方法 122

（一）基本公式 122

（三）以银行现金收入总额为主的计算方法 122

第三章 货币 122

一、货币需要量的计算 122

（四）汇总计算法 123

二、货币流通量的测算（某地区） 123

（一）轧差法 123

（二）推算法 124

三、市场纸币需要量的计算 124

第四章 储蓄 127

一、利息计算 127

（一）储蓄计息的一般规定 127

（二）定期储蓄 128

（三）活期储蓄 130

二、银行储蓄工作的有关考查公式 132

（一）单利 134

（二）复利 134

第五章 保险 134

一、利息与年金的计算 134

（三）复利现价 135

（四）每年复利一次的年金终价 136

（五）每年复利数次的年金终价 136

（六）实利率与名利率的互换 137

二、寿险保费的计算 137

（一）一次缴清净保费的计算 137

（二）年缴净保费的计算 142

（三）毛保险的计算 145

三、寿险准备金的计算 146

（一）理论准备金 146

（二）实际准备金 150

（三）平均准备金 153

四、中途停缴保费后的处理办法 154

五、自动保费借款的计算 156

（一）借款总额 156

（二）借款比例 157

六、普通财产保险 157

（一）比例责任方式 157

（二）第一损失赔偿方式 158

七、进出口货物运输保险的赔款计算 158

（一）全部损失 158

（二）部分损失的赔付 158

（四）扣除免赔率的赔付计算 159

（三）质量损失的赔付 159

八、纯费率的计算 160

九、保险费率 161

第六章 信贷 163

一、工业企业生产周转贷款 163

（一）编制借款计划的计算 163

（二）银行对企业生产周转借款计划的审查 164

（三）生产周转贷款的审查 166

（四）结算贷款 167

（五）物资供销企业贷款 168

二、商业商品流转贷款 168

（一）编制商品流转贷款计划的计算 168

（一）技术改造贷款 169

（二）银行对商品流转贷款计划限额的确定 169

三、固定资产贷款 169

（二）大修理贷款 171

四、银行检查物资保证 172

（一）检查工业企业贷款的物资保证 172

（二）检查商业商品流转贷款物资保证 172

五、考核工商信贷资金使用经济效益的主要指标 173

（一）产值资金率 173

（二）销售资金率 173

（五）销售贷款率 174

（六）贷款周转率 174

（四）流动资金利润率 174

六、工商贷款利息 175

（一）工商贷款利率表 175

（二）工商贷款加收利息 175

（三）工商贷款浮动利率利息 175

七、国营农业企业生产周转贷款 176

（一）确定国营农业企业生产周转贷款额度 176

（二）检查国营农业企业生产周转贷款的物资保证 177

（三）国营农业企业贷款运用情况的考核指标 177

（三）流动资金周转率 178

（四）对国营农业企业利润水平和固定资金的考核指标 178

八、农村商业贷款 180

一、利润的预测分析 183

（一）预测保本点方法 183

第七章 预测分析 183

（二）预测目标利润 187

（三）目标利润的确定 188

（四）预测目标销售量 189

（五）确定产品售价 190

（六）关于各有关因素同时变动时对利润影响的分析 190

（七）关于产品品种结构变动时对利润影响的分析 191

二、销售的预测分析 191

（一）算术平均法 191

（二）回归分析法 192

三、成本的预测分析 195

四、资金需要量预测分析 197

（一）差量分析法 200

第八章 决策分析 200

一、短期决策分析的常用方法 200

（二）本量利分析法 201

（三）贡献毛益分析法 202

二、产品生产的决策分析 204

（一）逐次测试列表法 204

（二）公式法 206

三、确定产品最佳售价的决策分析 208

四、长期决策分析的常用方法 210

（一）净现值法 210

（二）内含报酬法 212

（三）回收期法 215

（四）现值指数法 216

第九章 外汇 217

一、汇价（外汇汇率）标价法 217

（一）直接标价（应付报价法） 217

（二）间接标价（应收报价法） 218

二、出口押汇利息计算 218

三、外汇资金分析 218

四、利润、外汇纯益和费用开支的分析 219

（一）利润及利润率指标的分析 219

（二）外汇纯益指标的分析 219

（三）费用开支指标的分析 219

五、工作质量和工作效率的分析 220

（一）银行会计帐务组织核算程序 221

一、银行会计核算业务 221

第十章 电子计算机在银行工作中的应用 221

（二）银行会计运用电子计算机记帐方法 222

二、银行报表 233

（一）基层行、处已使用电子计算机的报表汇总方法 234

（二）基层行、处没有使用电子计算机的报表汇总方法 234

（三）汇总月计表举例 234

三、银行储蓄业务 238

（一）储蓄帐目在计算机中的存储方式 238

（二）储蓄柜面业务处理程序 240

附表 246

一、银行各项存款利率表 246

二、日本全会社生命表 254