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前言页 1

第一篇 综合类 1

引言 1

第一章 我国工商税制沿革 2

第一节 新中国税制的创建 2

第二节 历次税制简并 5

第三节 新时期的税制改革 8

第四节 我国工商税制的现状 12

第二章 综合性税收法规 14

中华人民共和国宪法(节录)(1982年12月4日第五届全国人民代表大会第五次会议通过) 14

中共中央关于经济体制改革的决定(节录)(1984年10月20日中国共产党第十二届中央委员会第三次全体会议通过) 18

全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制和发布试行有关税收条例(草案)的决定(1984年9月18日第六届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过) 22

全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定(1985年4月10日第六届全国人民代表大会第三次会议通过) 22

国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定(1987年4月8日) 23

财政部关于认真执行国务院决定检查纠正超越权限减税免税问题的通知(1987年4月29日) 24

财政部关于国营企业第二步利改税试行办法(1984年9月18日国务院批转) 25

国营工交企业第二步利改税财务处理暂行规定(1984年9月29日财政部发布) 29

国营商业、粮食企业第二步利改税财务处理暂行规定(1984年9月29日财政部发布) 32

财政部关于地方文教企业实行第二步利改税几个具体问题的补充通知(1984年10月10日) 34

财政部关于对民政部门举办的社会福利生产单位征免税问题的通知(1984年10月10日) 37

关于国营建筑安装企业实行第二步利改税有关税收等问题的规定(1984年10月17日财政部、建设银行发布) 38

财政部关于中央文教企业实行第二步利改税几个具体问题的通知(1984年10月26日) 38

国家经委、财政部、中国人民银行关于进一步对食品工业放宽政策的通知(1985年2月6日) 40

关于进一步推动横向经济联合若干问题的规定(1986年3月23日国务院发布) 42

关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法(1986年3月29日财政部发布) 46

财政部税务总局关于对横向经济联合组织征税问题的补充通知(1986年5月2日) 47

关于深化企业改革增强企业活力的若干规定(1986年12月5日国务院发布) 48

第三章 税收基本概念 51

税收 51

税法 51

税收制度 51

法人 52

纳税人 52

税种 52

税制要素 52

单一税制 52

税制结构 52

复合税制 52

自然人 53

征税对象 53

税目 53

税率 53

计税依据 54

纳税环节 55

减税免税 55

纳税期限 55

违章处理 55

直接税 56

间接税 56

价内税 56

从价计征 56

附加税 56

从量计征 56

价外税 57

税负转嫁 57

税收负担 57

教育费附加 57

国家能源交通重点建设基金 57

规费 57

第一章 产品税 58

第一节 简介 58

引言 58

第二篇 流转税类 58

第二节 基本法规 59

中华人民共和国产品税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 59

中华人民共和国产品税条例(草案)实施细则(1984年9月28日财政部发布) 75

产品税若干具体问题的规定(1984年9月30日财政部税务总局发布) 79

酒类产品税征税办法(1985年1月21日财政部发布) 87

财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定(1985年3月22日国务院批转) 91

关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定(1985年4月17日财政部、海关总署发布) 92

财政部、海关总署改进出口产品退、免产品税或增值税办法的通知(1985年12月31日) 96

财政部关于严格掌握对新产品减免税问题的通知(1986年1月8日) 97

烟类产品税征税办法(1986年1月25日财政部发布) 98

财政部关于对国营华侨农(林)场、工厂等减免税问题的通知(1986年3月3日) 102

第三节 税目注释 103

一、工业品部分 103

(一) 烟类 103

(二) 酒类 104

(三) 食品饮料类 105

(四) 纺织品类 108

(五) 皮革、皮毛、毛制品类 109

(六) 服装、帽、鞋类 111

(七) 纸类 111

(八) 文化用品类 114

(九) 日用机械和电器类 117

(十) 电子产品类 117

(十一) 日用化工类 117

(十二) 其他轻工产品类 122

(十四) 玻璃制品及玻璃纤维制品类 126

(十三) 药类 126

(十五) 橡胶制品类 129

(十六) 陶瓷类 133

(十七) 建材类 134

(十八) 矿产品类 137

(十九) 电力、热力类 144

(二十) 气体类 146

(二十一) 成品油类 147

(二十二) 化工类 153

(二十三) 黑色、有色金属产品类 179

(二十四) 其他工业品类 183

二、农、林、牧、水产品部分 184

第二章 增值税 187

第一节 简介 187

第二节 基本法规 188

中华人民共和国增值税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 188

中华人民共和国增值税条例(草案)实施细则(1984年9月28日财政部发布) 190

增值税若干具体问题的规定(1984年9月30日财政部税务总局发布) 193

财政部关于降低纺织品增值税税负的通知(1987年1月27日) 196

财政部关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知(1987年10月13日) 197

关于完善增值税征税办法的若干规定(1987年3月20日财政部发布) 199

财政部分关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知(1988年6月3日) 207

增值税问题解答(1984年11月27日财政部检发) 208

增值税问题解答之二(1985年1月9日财政部检发) 211

增值税问题解答之三(1987年7月10日财政部检发) 213

第三节 税目注释 215

1.化学纤维 215

2.纺织品 215

3.服装 217

4.地毯 217

5.搪瓷制品 217

6.玻璃保温容器 217

7.药品 218

8.日用机械 218

9.日用电器 219

11.机器机械 220

10.电子产品 220

12.钢坯 221

13.钢材 221

14.帽、鞋 221

15.纸 221

16.文化用品 222

17.日用化学品 223

18.玻璃制品及玻璃纤维制品 223

21.食品饮料 224

19.陶瓷 224

20.药酒 224

22.皮革、皮毛 225

23.其他轻工产品 225

24.其他工业品 226

25.有色金属矿采选产品 226

26.非金属矿采选产品 226

27.其他非金属矿采选产品 226

28.建筑材料 226

29.有色金属产品 227

30.电线、电缆 228

附：增值税税目注释(1986年10月1日执行) 228

甲类 228

乙类 236

纺织品类 238

日用机械、日用电器和电子产品类 244

搪瓷制品、保温瓶类 253

第三章 营业税 255

第一节 简介 255

第二节 基本法规 255

中华人民共和国营业税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 255

中华人民共和国营业税条例(草案)实施细则(1984年9月28日财政部发布) 257

营业税若干具体问题的规定(1984年9月30日财政部税务总局发布) 261

财政部关于对农村乡镇企业和农民个人征免产品税、增值税和营业税的通知(1985年1月25日) 267

财政部税务总局关于营业税问题的通知(1985年1月9日) 268

财政部税务总局关于对银行征收营业税有关问题的通知(1985年1月8日) 269

财政部税务总局关于营业税几个问题的通知(1985年1月25日) 269

财政部税务总局关于对银行及其他金融机构经营的融资租赁业务征税问题的通知(1986年12月17日) 270

财政部关于对各企事业单位转让技术成果的收入免征营业税的通知(1986年2月25日) 270

财政部税务总局关于 技术成果转让 范围问题的通知(1986年11月4日) 271

财政部税务总局关于国内企业为外轮提供劳务和国营建筑安装企业承包合资、外资工程应按规定征收营业税的通知(1985年1月26日) 271

财政部关于对国营建筑安装企业承包工程的收入恢复征收营业税的通知(1986年12月17日) 272

财政部税务总局关于对工程承包公司征收营业税问题的通知(1986年12月20日) 273

财政部税务总局对建筑安装企业承包工程收入征收营业税问题的补充通知(1987年2月10日) 273

财政部税务总局对建筑安装企业征收营业税若干问题的解答(1987年7月29日) 274

财政部税务总局关于铁道部施工企业承包工程的收入应按规定征收营业税的通知(1987年7月13日) 274

财政部税务总局对建筑安装企业征收营业税若干问题的解答(二)(1987年12月10日) 275

财政部关于调整临时经营营业税加成幅度等问题的通知(1986年8月25日) 276

财政部税务总局关于营业税若干政策业务问题的通知(1986年9月24日) 277

财政部税务总局关于对工业自销产品征收营业税问题的通知(1986年12月17日) 277

财政部税务总局关于对废旧物品征税问题的通知(1986年12月17日) 278

财政部关于对国营商业企业经营的商品批发业务恢复征收营业税的通知(1985年9月27日) 278

财政部税务总局关于对商品批发业务征收营业税问题的补充通知(1985年12月26日) 279

财政部税务总局关于营业税若干政策业务问题的通知(1985年12月25日) 280

财政部关于集体商业企业批发调拨肉禽蛋等商品免征营业税的通知(1986年12月22日) 280

财政部关于固定业户临时外出销售商品纳税地点问题的通知(1987年11月25日) 281

第三节 税目注释 282

一、商品零售 282

二、商品批发 282

三、交通运输 282

四、建筑安装 284

五、金融保险 284

六、邮政电讯 285

七、出版事业 286

八、公用事业 286

九、娱乐业 287

十、服务业 287

十一、临时经营 289

附：营业税减免税部分项目注释 289

一、商品零售、批发 289

二、金融保险 290

四、服务业 291

三、娱乐业 291

第四章 流转税名词解释 292

应税产品 292

已税产品 292

计税价格 292

含税价格 292

不含税价格 292

组成计税价格 292

出口退税 293

以税还贷 293

增值额 293

扣税法 293

扣额法 293

扣除项目 294

起征点 294

临时经营 294

第一章 资源税 295

第一节 简介 295

引言 295

第三篇 资源税类 295

第二节 基本法规 296

中华人民共和国资源税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 296

资源税若干问题的规定(1984年9月28日财政部发布) 297

资源税若干问题的补充规定(1985年1月19日财政部发布) 299

财政部关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知(1986年6月30日) 300

财政部关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知(1986年9月25日) 301

第二章 盐税 304

第一节 简介 304

第二节 基本法规 304

中华人民共和国盐税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 304

中华人民共和国盐税条例(草案)实施细则(1984年9月28日财政部发布) 307

财政部关于工业用盐调整为定额征收盐税的通知(1984年10月13日) 309

盐税稽征管理试行办法(1985年7月19日财政税务总局发布) 309

就场征收 314

私盐 314

第三章 资源税类名词解释 314

超率累进税率 314

第四篇 所得税类 315

引言 315

第一章 国营企业所得税 316

第一节 简介 316

第二节 基本法规 317

中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)(1984年9月18日国务院发布) 317

中华人民共和国国营企业所得税条例(草案)实施细则(1984年10月18日财政部发布) 319

关于对技术转让费的计算、支付和技术转让收入征税的暂行办法(1985年2月13日财政部发布) 327

财政部关于国家机关、团体、军队、行政事业单位所属宾馆、饭店、招待所第二步利改税征收国营企业所得税问题的通知(1984年10月5日) 327

关于对国营对外承包公司征收国营企业所得税的暂行规定(1985年3月11日财政部发布) 328

关于对预算外全民所有制企业和经营单位征收国营企业所得税的补充规定(1985年12月31日财政部发布) 330

关于城市综合开发公司征收国营企业所得税问题的规定(1985年11月18日财政部税务总局发布) 331

财政部关于国营企业所得税政策业务几个具体问题的通知(1986年2月6日) 331

关于对科学技术研究机构收入征税的暂行规定(1986年4月1日财政部发布) 332

财政部税务总局关于对全民所有制独立核算的科研机构征收所得税范围问题的批复(1986年8月26日) 333

关于对预算外企业和经营单位征收国营企业所得税若干具体问题的规定(1986年5月23日财政部发布) 333

财政部关于对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业征收所得税问题的通知(1986年5月28日) 334

关于对工程承包公司征收国营企业所得税问题的规定(1986年6月10日财政部发布) 335

财政部关于各银行所属信托投资公司集中缴纳所得税、调节税的通知(1986年10月27日) 336

财政部关于审计机关查出的应税违纪收入，应当依法补缴所得税的通知(1987年12月26日) 336

第二章 国营企业调节税 338

国营企业调节税征收办法(1984年9月18日国务院发布) 338

第三章 集体企业所得税 340

第一节 简介 340

第二节 基本法规 340

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例(1985年4月11日国务院发布) 340

中华人民共和国集体企业所得税暂行条例施行细则(1985年7月22日财政部发布) 342

集体企业所得税的若干政策规定(1985年10月26日财政部发布) 349

财政部关于集体企业调整工资标准列支问题的通知(1986年4月11日) 351

财政部关于集体企业综合利用资源的税收问题的通知(1986年6月27日) 351

关于集体企业、个体工商业户参加联营企业有关财务、税收问题的补充规定(1986年7月8日财政部发布) 352

财政部关于贯彻《国务院批转国家体改委、商业部等单位关于1986年商业体制改革几个问题报告的通知》有关问题的通知(1986年8月28日) 353

财政部关于 七五 期间对中国残疾人福利基金会所属公司免征所得税等问题的通知(1986年11月24日) 353

关于煤炭工业集体企业减免税问题的规定(1986年12月13日财政部税务总局发布) 354

财政部关于调整安置 知青 企业税收政策的通知(1987年10月10日) 355

财政部税务总局关于个人租赁经营国营小型企业征收所得税问题的通知(1986年12月17日) 355

财政部、商业部关于国营小型商业企业实行租赁经营有关税收和财务问题的通知(1987年12月9日) 356

第四章 城乡个体工商业户所得税 357

第一节 简介 357

中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例(1986年1月7日国务院发布) 357

第二节 基本法规 358

关于城乡个体工商业户所得税的若干政策规定(1986年4月18日财政部发布) 359

第五章 个人收入调节税 361

第一节 简介 361

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例(1986年9月25日国务院发布) 362

第二节 基本法规 362

中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则(1986年12月10日财政部发布) 364

财政部、中国人民银行、国家教委、国家科委、文化部、广播电影电视部、新闻出版署关于加强部门间的协作配合进一步搞好个人收入调节税征收管理的联合通知(1987年12月31日) 367

财政部关于乡镇企业年终一次性分配工资、薪金和个人承包、转包、承租收入征收个人收入调节税问题的通知(1988年1月20日) 368

财政部税务总局关于对作者售给国家的书画收入减征个人收入调节税问题的批复(1988年5月5日) 369

国家税务局关于明确个人收入调节税几个政策问题的通知(1988年6月7日) 369

国家税务局关于贯彻执行《个人收入调节税应税收入申报暂行办法》的通知(1988年9月22日) 370

中华人民共和国私营企业所得税暂行条例(1988年6月25日国务院发布) 372

第二节 基本法规 372

第一节 简介 372

第六章 私营企业所得税 372

关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定(1988年6月25日国务院发布) 373

第七章 所得税类名词解释 374

独立核算单位 374

应纳税所得额 374

速算扣除数 374

税前还贷 374

承包费 374

加成征收 375

第五篇 特别目的税类 376

第一章 烧油特别税 376

第一节 简介 376

第二节 基本法规 376

关于征收烧油特别税的试行规定(1982年4月22日国务院批转) 376

关于征收烧油特别税若干问题的补充规定(1982年6月19日财政部发布) 377

财政部税务总局关于烧用议价原油、重油征收烧油特别税的通知(1986年12月18日) 380

中华人民共和国建筑税暂行条例(1987年6月25日国务院发布) 381

第二节 基本法规 381

第一节 简介 381

第二章 建筑税 381

中华人民共和国建筑税暂行条例实施细则(1987年8月9日财政部发布) 383

关于建筑税征免问题的若干规定(1987年10月6日财政部发布) 385

财政部税务总局关于个人修建营业用房和出租出售房屋征收建筑税问题的通知(1987年9月26日) 387

财政部关于征收建筑税有关问题的通知(1987年8月19日) 387

财政部关于对银行贷款安排的楼堂馆所和住宅建设投资征收建筑税的通知(1987年11月2日) 388

第三章 奖金税 389

第一节 简介 389

第二节 基本法规 390

国营企业奖金税暂行规定(1984年6月28日国务院发布)(1985年7月3日国务院修订发布) 390

集体企业奖金税暂行规定(1985年8月24日国务院发布) 391

事业单位奖金税暂行规定(1985年9月20日国务院发布) 392

国营企业奖金税暂行规定施行细则(1985年9月12日财政部发布) 393

集体企业奖金税暂行规定实施办法(1985年11月2日财政部发布) 396

事业单位奖金税暂行规定实施细则(1985年11月15日财政部发布) 398

1985年国营企业奖金税问题解答(1985年10月25日财政部发布) 399

关于征收事业单位奖金税若干具体问题的规定(1985年12月31日财政部发布) 402

财政部关于对实行统一核算并统一提取奖励基金和统一发放奖金的国营企业征收奖金税有关问题的通知(1985年11月4日) 404

关于征收集体企业奖金税若干具体问题的规定(1985年12月31日财政部发布) 405

财政部关于征收国营企业奖金税若干具体问题的通知(1986年3月21日) 406

财政部关于城镇集体企业奖金税若干问题的通知(1986年3月31日) 407

财政部关于国营企业奖金税有关几个问题的通知(1986年4月3日) 407

财政部关于核定事业单位奖金免税限额问题的通知(1986年7月25日) 408

财政部关于征收银行、保险系统奖金税问题的通知(1986年10月3日) 409

财政部关于征收1986年度奖金税、工资调节税几个问题的通知(1986年11月28日) 409

关于解决企业工资问题后有关征收奖金税、工资调节税问题的规定(1986年12月9日财政部发布) 410

财政部关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知(1987年2月17日) 411

财政部、国家科委关于对科研单位征收奖金税问题的通知(1987年3月2日) 412

财政部关于征收1987年度奖金税、工资调节税几个政策问题的通知(1987年12月11日) 413

第四章 国营企业工资调节税 415

第一节 简介 415

第二节 基本法规 415

国营企业工资调节税暂行规定(1985年7月3日国务院发布) 415

国营企业工资调节税暂行规定施行细则(1985年9月18日财政部发布) 417

国营企业工资调节税问题解答(1986年2月17日财政部发布) 418

铁道部、财政部关于铁路运输部门实行工资调节税几个问题的通知(1986年12月20日) 420

第五章 特别目的税类名词解释 422

国家预算外资金 422

地方机动财力 422

计划外基本建设投资 422

原油、重油 422

按年计征、按次预缴，年终汇算清缴 422

第一节 简介 423

第一章 土地使用税 423

第六篇 财产行为税类 423

第二节 基本法规 424

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(1988年9月27日国务院发布) 424

国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知(1988年10月24日) 425

第二章 房产税 428

第一节 简介 428

第二节 基本法规 428

中华人民共和国房产税暂行条例(1986年9月15日国务院发布) 428

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(1986年9月25日财政部税务总局发布) 429

第三章 车船使用税 432

第一节 简介 432

第二节 基本法规 432

中华人民共和国车船使用税暂行条例(1986年9月15日国务院发布) 432

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定(1986年9月25日财政部税务总局发布) 434

财政部税务总局关于车船使用税几个问题的批复(1986年11月19日) 435

中华人民共和国印花税暂行条例(1988年8月6日国务院发布) 436

第二节 基本法规 436

第一节 简介 436

第四章 印花税 436

第五章 屠宰税 439

第一节 简介 439

第二节 基本法规 439

屠宰税暂行条例(1950年12月19日政务院发布) 439

关于改进屠宰税征税办法的若干规定(1985年8月24日财政部发布) 440

牲畜交易税暂行条例(1982年12月13日国务院发布) 441

第二节 基本法规 441

第一节 简介 441

第六章 牲畜交易税 441

第七章 集市交易税 443

第一节 简介 443

第二节 基本法规 443

集市交易税试行规定(1962年4月16日国务院批准) 443

第八章 筵席税 445

第一节 简介 445

第二节 基本法规 445

中华人民共和国筵席税暂行条例(1988年9月22日国务院发布) 445

第九章 城市维护建设税 447

第一节 简介 447

第二节 基本法规 447

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(1985年2月8日国务院发布) 447

关于城市维护建设税几个具体问题的规定(1985年3月22日财政部发布) 448

关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定(1985年6月4日财政部发布) 449

吨税 450

城市、建制镇 450

房产 450

第十章 财产行为税类名词解释 450

第七篇 涉外税收类 451

引言 451

第一章 中外合资经营企业所得税 455

第一节 简介 455

第二节 基本法规 456

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，1980年9月10日全国人民代表大会常务委员会委员长令第10号公布) 456

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定(1983年9月2日) 457

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则(1980年12月14日财政部公布) 458

财政部关于中外合资经营企业所得税若干问题的通知(1981年6月8日) 461

财政部关于认真贯彻执行全国人民代表大会常务委员会修改《中外合资经营企业所得税法》的决定的通知(1983年10月12日) 463

第二章 外国企业所得税 464

第一节 简介 464

第二节 基本法规 465

中华人民共和国企业所得税法(1981年12月13日第五届全国人民代表大会第四次会议通过，1981年12月13日全国人民代表大会常务委员会委员长令第13号公布) 465

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则(1982年2月21日财政部公布) 467

财政部关于外国企业所得税法施行细则若干条款解释问题的复函(1982年3月20日) 472

国务院关于对中外合资、合作项目征税问题的通知(1982年9月21日) 473

关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定(1984年11月15日国务院发布) 474

财政部关于经济特区、经济技术开发区、老市区的几个政策业务问题的通知(1985年3月27日) 477

国家税务局关于贯彻执行《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》有关税收规定若干问题的通知(1988年7月13日) 479

对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定(1985年4月11日国务院批准，1985年5月15日财政部公布) 480

财政部关于《对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定》的几个政策业务问题的通知(1985的5月15日) 481

财政部关于对中外合资经营企业、合作经营企业和外商独资经营企业的收入和所得纳税问题的补充通知(1986年7月10日) 482

财政部税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知(1986年4月21日) 483

财政部关于对外籍轮船运输收入征收所得税的通知(1982年2月26日) 484

财政部关于外国企业借款利息列支问题的通知(1982年5月7日) 485

财政部关于对专利权、专有技术收入征收所得税问题的通知(1982年5月8日) 485

关于对专有技术使用费减征、免征所得税的暂行规定(1982年12月13日财政部发布) 486

关于外商从我国所得的利息有关减免所得税的暂行规定(1983年1月7日财政部发布) 487

关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳税收问题的规定(1985年2月4日财政部发布) 488

财政部税务总局关于对外商接受中国境内企业的委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目设计所取得的业务收入征税问题的通知(1986年7月15日) 489

财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知(1986年10月6日) 490

国务院关于鼓励外商投资的规定(1986年10月11日) 491

财政部关于对外商投资企业固定资产加速折旧审批权限问题的通知(1986年11月19日) 493

财政部关于中外合资经营企业与国内企业再合营如何征税问题的通知(1986年10月20日) 493

第三章 个人所得税 494

第一节 简介 494

第二节 基本法规 495

中华人民共和国个人所得税法(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过1980年9月10日全国人民代表大会常务委员会委员长令第11号公布) 495

中华人民共和国个人所得税法施行细则(1980年12月14日财政部公布) 497

财政部关于个人所得税若干问题的通知(1981年6月2日) 499

财政部关于个人所得税几个政策业务问题的通知(1981年9月19日) 502

财政部税务总局关于个人所得税若干政策业务问题的通知(1986年2月18日) 503

中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定(1987年8月8日) 505

附录：有关涉外税收基本法规 506

中华人民共和国工商统一税条例(草案)(1958年9月11日全国人民代表大会常务委员会第101次会议原则通过，1958年9月13日国务院公布) 506

中华人民共和国工商统一税条例施行细则(草案)(1958年9月13日财政部公布) 514

关于中外合作开采海洋石油进出口货物免关税和工商统一税的规定(1982年4月1日海关总署、财政部公布) 518

关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税的规定(1984年1月31日海关总署、财政部、对外经济贸易部发布) 520

关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定(1984年4月30日海关总署、财政部、对外经济贸易部发布) 521

关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定(1983年7月5日财政部发布) 522

开始获利的年度 522

财政部税务总局关于外商委托我国公司企业供销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件税问题的通知(1983年10月6日) 523

财政部关于对中外合资经营企业、合作经营企业和外商独资经营企业生产的出口产品征免工商统一税问题的通知(1986年7月30日) 524

财政部关于对中外合资经营企业、合作生产、合作经营企业和客商独立经营企业征收工商统一税问题的通知(1985年4月29日) 524

财政部关于对中外合资经营企业、合作经营企业和外商独资经营企业生产的出口产品征免工商统一税问题的补充通知(1986年10月11日) 525

车船使用牌照税暂行条例(1951年9月13日政务院公布) 525

关于对外国籍轮船运输收入的征税规定(1974年6月21日财政部发布) 528

财政部关于对外国籍人员征免车辆使用牌照税的通知(1978年1月10日) 528

城市房地产税暂行条例(1951年8月8日政务院公布) 529

财政部关于中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地征免税收问题的通知(1980年6月20日发布) 530

第四章 涉外税收名词解释 532

有免征额的比例税率 532

免征额 532

预提所得税 532

纳税年度 532

合资经营企业 533

保险 533

租金 533

按季预征，年终汇算清激 533

无形资产 533

跨国公司 534

国际金融组织 534

母公司、子公司 534

优惠利率 534

股份有限公司 534

股份无限公司 534

合作生产、合作经营 534

外汇 535

汇价 535

工资、薪金所得 535

特许权使用费所得 535

劳务报酬所得 535

财产租赁所得 535

利息 535

税收豁免待遇 536

属地主义 536

税收管辖权 536

属人主义 536

股息、红利 536

税收抵免 537

税收饶让 537

税收扣除 537

来料加工 537

补偿贸易 537

经济特区 538

避税港 538

国际重复课税 538

国际税收协定 538

第八篇 税收管理类 539

第一章 税收管理简介 539

第一节 税收管理体制 539

第二节 征收管理的基本制度 541

第三节 税收征收管理工作的历程 543

国务院批转财政部关于税收管理体制的请示报告(1977年11月13日) 548

第二章 基本法规 548

中华人民共和国财政部税务总局关于办理税务登记的通告(1982年9月1日) 551

国务院关于发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的通知(1986年4月21日) 552

财政部关于认真贯彻执行《税收征收管理暂行条例》的通知(1986年5月14日) 556

财政部关于检发税收征收管理若干具体问题的规定的通知(1986年5月23日) 561

财政部关于颁发《全国发票管理暂行办法》的通知(1986年8月19日) 566

财政部关于检发《关于个体工商业户帐簿管理的规定》的通知(1986年8月25日) 569

最高人民检察院、财政部关于进一步搞好查处偷税、抗税案件工作的联合通知(1986年6月16日) 571

关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定(1983年1月28日财政部发布) 573

关于严格减税免税管理的规定(试行)(1988年8月18日国家税务局发布) 575

第三章 税收管理类名词解释 577

税收管理体制 577

税收征管 577

征管制度 577

税务登记 577

发票管理制度 578

税收票证 578

纳税检查 578

纳税鉴定 578

纳税申报 578

自报核实征收 579

驻厂征收 579

定期定额征收 579

代扣代缴 579

查帐征收 579

三自 纳税 579

纳税程序 579

代征人 580

外销证明制度 580

自产自销证 580

税务罚款 580

滞纳金 580

偷税 580

抗税 580

退税 581

补税 581

欠税 581

漏税 581

附录 582

财政部关于颁发《国营工交企业经济核算工作试行办法》的通知(1981年6月22日) 582

国家经济体制改革委员会、国家经济委员会、财政部关于当前完善工业经济责任制几个问题的报告(1982年10月30日，1982年11月8日国务院批转) 590

国营工业企业暂行条例(节录)(1983年4月1日国务院发布) 594

国营企业成本管理条例(1984年3月5日国务院发布) 599

国营工业、交通运输企业成本管理实施细则(1984年4月26日财政部发布) 604

国营商业、外贸企业成本管理实施细则(1984年8月20日财政部发布) 613

国务院办公厅关于今后不再批准企业实行利润递增包干等办法的通知(1984年7月13日) 620

国务院批转国家经委、商业部、财政部关于大力发展商办工业的报告的通知(1984年8月3日) 621

国务院关于国营企业发放奖金有关问题的通知(1984年4月16日) 623

国务院关于发布《国营企业固定资产折旧试行条例》的通知(1985年4月26日) 624

关于城镇非农业个体经济若干政策性规定(1981年7月7日国务院发布) 628

《关于城镇非农业个体经济若干政策性规定》的补充规定(1983年4月13日国务院发布) 630

国务院关于发布《工商企业登记管理条例》的通知(1982年8月9日) 631

《工商企业登记管理条例》施行细则(1982年12月11日国家工商行政管理局制定公布) 634

城乡集市贸易管理办法(1983年2月5日国务院发布) 637

关于城镇集体所有制经济若干政策问题的暂行规定(1983年4月14日国务院发布) 641

城乡个体工商户管理暂行条例(1987年8月5日国务院发布) 646

投机倒把行政处罚暂行条例(1987年9月17日国务院发布) 649

轻工业部、全国手工业合作总社关于轻工业集体企业若干问题的暂行规定(1984年11月20日国务院批转) 651

关于农村个体工商业的若干规定(1984年2月27日国务院发布) 653

国家能源交通重点建设基金征集办法(1982年12月15日国务院发布) 655

关于税务部门办理国家能源交通重点建设基金征集工作的几项具体规定(1982年12月31日财政部发布) 657

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则(1983年1月17日财政部发布) 659

财政部关于贯彻执行国务院决定提高国家能源交通重点建设基金征收比例的几个有关问题的通知(1983年9月5日) 663

财政部贯彻《国务院关于扩大征集国家能源交通重点建设基金的规定》的通知(1987年6月8日) 664

关于扩大征集国家能源交通重点建设基金的规定(1987年4月17日国务院发布) 664

国务院关于发布《征收教育费附加的暂行规定》的通知(1986年4月28日) 666

关于征收教育费附加几个具体问题的通知(1986年5月24日财政部发布) 667

关于违反财政法规处罚的暂行规定(1987年6月16日国务院发布) 668

中华人民共和国进口关税条例(1987年9月12日国务院修订发布) 671

关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定(1980年10月30日国务院发布) 674

中外合资经营企业登记管理办法(1980年7月26日国务院发布) 675

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例(节录)(1983年9月20日国务院发布) 677