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第一部分 税收的基本知识 1

1什么是税收？税收有哪些基本特征？ 1

2税收与国家是什么关系？ 2

3税收与经济是什么关系？ 3

4税收与国家财政是什么关系？ 5

5税与费有什么区别？ 6

6税收与摊派有什么区别？ 7

8我国社会主义税收与资本主义税收有哪些本质区别？ 8

7税收与罚没有什么区别？ 8

9我国公民为什么要履行纳税义务？ 10

10我国工商企业为什么要纳税？ 11

11为什么有的事业单位、机关团体、学校及部队也要纳税？ 12

12为什么说税收是国家组织财政收入最主要、最可靠的一种形式？ 13

13税收对社会主义经济有哪些调节作用？ 15

15税收对维护国家主权，促进国际经济交往有哪些作用？ 17

14为什么说通过税收管理，可以加强国家对经济单位的财政监督？ 17

16新中国成立后，建立了什么样的税收制度？ 18

171953年修正税制的原则和内容是什么？ 19

181958年改革工商税制的方针和内容是什么？ 20

20什么叫利改税？为什么实行利改税？ 21

191973年在什么情况下试行的工商税？ 21

21第二步利改税的基本内容是什么？ 22

22为什么在第二步利改税的同时，要全面改革工商税制？ 24

24产品税有哪些特点和作用？ 27

23什么是产品税？ 27

第二部分 现行工商各税 27

一 产品税 27

25产品税的纳税人和纳税范围是哪些？ 28

26产品税的税目、税率是怎样规定的？ 29

27产品税的纳税环节是怎样规定的？ 30

28产品税依据什么计算纳税？ 32

30产品税的纳税地点是怎样规定的？ 33

29产品税纳税义务发生的时间和纳税期限是怎样规定的？ 33

31产品税有哪些减税、免税的规定？ 34

32什么是增值税？在我国为什么要试行增值税？增值税的特点是什么？ 36

二 增值税 36

34增值税的税率是怎样规定的？ 37

33增值税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 37

35增值税的计税依据和计税方法是怎样规定的？ 38

36增值税的计税销售收入包括哪几项？ 39

39交纳增值税的企业，以自制应纳增值税的产品，用于本企业连续生产非增值税的产品和用于非生产的，如何纳税？ 40

38增值税“扣税法”的扣除范围是怎样规定的？ 40

37增值税“扣额法”的扣除范围是怎样规定的？ 40

41增值税的纳税地点是怎样规定的？ 41

40增值税的纳税义务发生时间和交纳税款的期限是怎样规定的？ 41

42交纳增值税的企业可以享受哪些减税、免税的优惠待遇？ 42

44为什么要恢复征收营业税？它有哪些作用？ 43

43什么是营业税？它的特点是什么？ 43

三 营业税 43

45营业税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 44

46营业税的税目、税率是怎样规定的？ 45

47营业税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？ 46

48营业税的纳税地点是如何规定的？ 47

49营业税的起征点是如何规定的？ 48

51营业税有哪些减税、免税的规定？ 49

50营业税的纳税义务发生时间和纳税期限是如何规定的？ 49

52什么是盐税？它有哪些特点和作用？ 50

四 盐税 50

54盐税的税额是怎样规定的？ 51

53盐税的纳税人和纳税范围有哪些规定？ 51

56盐税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？ 52

55盐税的纳税环节和纳税地点是怎样规定的？ 52

57盐税有哪些减税、免税的规定？ 53

58什么是资源税？它有哪些特点和作用？ 54

五 资源税 54

60资源税的税率是怎样确定的？ 55

59资源税的纳税人和纳税范围是哪些？ 55

61资源税依据什么计税？用什么方法计算税额？ 56

64什么是国营企业所得税？国营企业为什么要交纳这种税？ 57

六 国营企业所得税 57

62资源税的纳税期限、纳税地点和交纳办法是怎样规定的？ 57

63资源税有哪些减税、免税的规定？ 57

65国营企业所得税有哪些特点和作用？ 58

67实行独立经济核算的国营企业应具备什么条件？ 59

66哪些企业交纳国营企业所得税？ 59

69在计算国营企业所得税的应税所得额时，哪些项目允许从利润总额中扣除？ 60

68国营企业依据什么交纳所得税？ 60

71国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 61

70在计算国营企业所得税的应纳税所得额时，哪些项目不准计入成本、费用、营业外支出？ 61

72当前国营大中型企业和小型企业的划分标准是怎样规定的？ 62

73实行利改税的国营企业发生的亏损，能否在下年度抵补？ 63

75国营企业所得税有哪些减税、免税的规定？如何计算减税、免税？ 64

74国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 64

77哪些国营企业要交纳国营企业调节税？ 66

76什么是国营企业调节税？国营大中型企业为什么要交纳调节税？ 66

七 国营企业调节税 66

79国营企业调节税税率是怎样规定的？ 67

78国营企业依据什么交纳国营企业调节税？ 67

81国营企业调节税有哪些减征规定？ 68

80国营企业调节税的纳税地点和纳税期限是怎样规定的？ 68

83集体企业所得税有哪些特点和作用？ 69

82什么是集体企业所得税？ 69

八 集体企业所得税 69

85为什么要以独立核算单位为纳税单位？ 70

84集体企业所得税的纳税义务人有哪些？ 70

86集体企业依据什么交纳所得税？ 71

89集体企业所得税有哪些减税、免税的规定？ 72

88集体企业所得税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 72

87集体企业所得税税率是怎样规定的？ 72

90什么是中外合资经营企业所得税？它有哪些特点？ 73

九 中外合资经营企业所得税 73

92中外合资经营企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 74

91中外合资经营企业所得税的纳税人和纳税范围是怎样规定的？ 74

93中外合资经营企业所得税的税率是怎样规定的？所得税税额是怎样计算的？ 76

94中外合资经营企业所得税的纳税期限和交纳方法是怎样规定的？ 77

95中外合资经营企业所得税有哪些减税免税等优惠待遇？ 78

97外国企业所得税的纳税人都是哪些？ 79

96什么是外国企业所得税？为什么要实行外国企业所得税？ 79

十 外国企业所得税 79

99外国企业所得税的计税依据是什么？ 80

98外国企业所得税的纳税范围是怎样规定的？ 80

100外国企业所得税的税率是怎样规定的？税额如何计算？ 82

101外国企业所得税的纳税期限和交纳方法是怎样规定的？ 83

102外国企业所得税享受哪些减税、免税的优惠待遇？ 84

103什么是个人所得税？为什么要开征个人所得税？ 85

十一 个人所得税 85

104个人所得税的纳税人是怎样规定的？有哪些所得需要交纳个人所得税？ 86

105个人所得税的税率是怎样规定的？如何计算应纳税所得额和个人所得税税额？ 88

106个人所得税的交纳方法和交纳期限是怎样规定的？ 89

107个人所得税有哪些免税规定？ 90

108什么是国营企业工资调节税？为什么要交纳国营企业工资调节税？ 91

十二 国营企业工资调节税 91

110国营企业工资调节税的计税依据是什么？ 92

109国营企业工资调节税的纳税人都有哪些？纳税的范围有哪些？ 92

111国营企业工资调节税的税率是怎样规定的？税额是怎样计算的？ 93

113什么是国营企业、集体企业和事业单位奖金税？为什么要开征奖金税？ 94

十三 国营企业、集体企业和事业单位奖金税 94

112国营企业工资调节税的纳税期限是怎样规定的？ 94

114国营企业奖金税的纳税义务人有哪些？交纳国营企业奖金税的范围是怎样规定的？ 95

115国营企业奖金税的计税依据和税率是怎样规定的？如何计算纳税？ 97

118国营企业奖金税有哪些免税规定？ 99

117国营企业奖金税的交纳期限和纳税地点是怎样规定的？ 99

116在计算奖金税时，纳税企业的标准工资如何计算？ 99

119集体企业奖金税的纳税人都是哪些单位？ 100

120集体企业奖金税应纳税的奖金范围是怎样规定的？ 101

122集体企业奖金税的交纳期限和纳税地点是怎样规定的？ 102

121集体企业奖金税的计税依据和税率是怎样规定的？ 102

124事业单位奖金税应纳税的奖金范围是怎样规定的？ 103

123事业单位奖金税的纳税人都是哪些单位？ 103

125事业单位奖金税的计税依据、税率和计算公式是怎样规定的？ 105

126事业单位奖金税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 106

128烧油单位为什么要交纳烧油特别税？ 107

127什么是烧油特别税？它有哪些特点？ 107

十四 烧油特别税 107

130烧油特别税的税额是怎样规定的？如何计算应纳税款？ 108

129烧油特别税的纳税人和纳税范围是哪些？ 108

131烧油特别税的纳税环节、交纳方法和纳税期限是怎样规定的？ 109

132哪些单位可以享受减、免烧油特别税的优待？ 110

133什么是建筑税？它的作用是什么？ 111

十五 建筑税 111

135哪些投资需要交纳建筑税？ 112

134建筑税的纳税义务人是谁？ 112

136建筑税的计税依据和税率是怎样规定的？ 113

138建筑税有哪些免税规定？ 114

137建筑税的纳税方法和纳税期限是怎样规定的？ 114

139什么是城市维护建设税？它有哪些主要规定？ 116

十六 其它各税 116

140什么是城市房地产税？它有哪些主要规定？ 117

141什么是车船使用牌照税？它有哪些主要规定？ 118

142什么是屠宰税？它有哪些主要规定？ 119

143什么是牲畜交易税？它有哪些主要规定？ 120

144什么是集市交易税？它有哪些主要规定？ 121

145什么是国家能源交通重点建设基金？ 122

十七 国家能源交通重点建设基金 122

148国家能源交通重点建设基金的交纳范围是怎样规定的？ 123

147哪些单位要交纳能源交通重点建设基金？ 123

146为什么要征集国家能源交通重点建设基金？ 123

149国家能源交通重点建设基金的征集率和计算依据是怎样规定的？ 124

150国家能源交通重点建设基金交纳方法和交纳期限是怎样规定的？ 125

（一）原材料采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 127

152工矿企业都交纳哪些税？ 127

第三部分 工业、交通企业的纳税 127

一 工矿企业 127

151工矿企业是指哪些纳税企业？ 127

155工业企业购进用于生产增值税产品的原材料、燃料、动力、低值及易耗品等，对外销售或用于非生产的，如何纳税？ 128

154工矿企业购进生产产品税使用的原材料、燃料、动力、低值及易耗品等，用于非生产和对外销售的，应否交纳营业税？ 128

153工矿企业在采购农、林、牧、水产品时，是否交纳产品税？ 128

156原材料购入后，再委托加工为本企业自用的产品如何纳税？会计上如何处理？ 129

157用减税盐作原料的工业企业，如何申请购买减税用盐？ 131

158工矿企业直接进口生产用的机器设备、原材料等都交纳哪些税？如何申报纳税？ 132

160烧用原油和重油的单位，采购原油和重油作燃料，如何交纳烧油特别税？如何进行会计处理？ 133

159工矿企业接受外商的来料加工、来件装配和中小型补偿贸易，在原材料、设备进口时，如何纳税和申请免税？ 133

163纺织企业如何计算交纳中间产品的产品税？ 134

162纺织企业生产的用于本企业连续生产使用的产品，哪些要交纳中间产品的产品税？哪些不交纳中间产品的产品税？ 134

161工矿企业购入的用作生产原料的原油、重油转作烧用或售给其它烧油单位的，如何补交烧油特别税。 134

（二）生产加工过程中应交纳的税金和计算交纳方法 134

164生产丝的工业企业，生产的绢丝、？丝、丝 135

棉连续生产属于增值税的产品如何交纳中间产品的产品税？ 137

166工矿企业接受使用单位或个人委托加工的产品有哪些需代收代交产品税和增值税？如何代收代交？ 138

165酿造企业生产的白酒、黄酒连续生产复制酒、药酒或其他产品如何计算交纳中间产品的产品税？会计上如何处理？ 138

（三）销售阶段应交纳的税金和计算交纳方法 139

167工矿企业接受委托加工产品，代垫原材料、辅料的如何纳税？ 139

169工矿企业自产自销的产品，是否交纳营业税？如何计算交纳？ 140

168工矿企业对外销售产成品都纳哪些税？依据什么纳税？ 140

171工矿企业的自制产品用于本企业基本建设和非生产部门的如何纳税？ 141

170中国石油化工总公司，用高价原油加工成品油，如何交纳产品税？ 141

173工矿企业销售自制产品哪些需要代扣代交税款？ 142

172工矿企业销售的残次品、废品以及下脚废料如何交纳产品税或增值税？ 142

175企业收取的价外补贴，是否要并入销售收入内纳税？ 143

174工业企业将已计入增值税扣除额的外购配套产品转售以及用于本企业生产非增值税产品，或者用于非生产的，如何纳税？ 143

178工矿企业出售哪些成套零部件要按整机纳税？ 144

177工矿企业委托代销产品的手续费，是否从产品的销售金额中扣除计税？ 144

176哪些产品的包装物品，要从销售收入中减除计税？ 144

180工矿企业接受委托加工的加工费收入，如何计算交纳营业税？ 145

179工矿企业随同自制产品配套出售的外购商品，能否从销售收入中减除计税？ 145

182生产、经营电力的企业如何纳税？ 146

181工矿企业附设的修理、修配门市部或企业对外服务的业务收入，如何计算交纳营业税？ 146

184盐场（厂）销售的盐如何纳税？ 147

183矿务局及所属企业如何纳税？ 147

185生产卷烟的企业如何纳税？会计如何处理？ 148

186生产酒类产品的企业，如何交纳产品税？ 150

187纺织企业用不同原料混纺、交织的纺织品如何纳税？ 152

189工矿企业相互协作生产的产品如何纳税？ 153

188纺织企业生产的针织品如何纳税？ 153

190工矿企业将自己生产的部分半成品、零部件加工工艺扩散给其它企业生产的如何纳税？ 154

192工矿企业附设的门市部如何纳税？ 155

191工业企业用已经纳过产品税的产品再加工改制成另一种同一税目、同一税率的产品如何纳税？ 155

193工矿企业生产的产品有哪些暂时免纳或减纳产品税或增值税？ 156

194工矿企业试制的新产品在试制期间和试销期间具备哪些条件可以申请减、免税？ 158

195工矿企业为治理“三废”生产的产品和利用废渣、废液、废气生产的产品具备什么条件可以申请减、免产品税？ 159

198工矿企业产品税、增值税归还专项贷款怎样办理审批手续？ 160

197工矿企业直接出口的产品在销售时如何申请免税？ 160

196工矿企业利用下脚废料生产的产品有哪些可以享受减纳产品税的优待？ 160

200工矿企业采用扣额法交纳增值税在计算时，哪些可以扣除？哪些不能扣除？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 161

199工矿企业应交纳的增值税如何计算交纳？ 161

201工矿企业采取“扣税法”交纳增值税在计算时哪些可以扣除？哪些不能扣除？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 163

202工矿企业交纳的营业税如何计算交纳？如何进行会计处理？ 165

203工矿企业如何计算交纳城市维护建设税？如何进行会计处理？ 166

205应纳资源税的企业根据什么计算资源税？ 168

204工矿企业开采哪些产品要交纳资源税？ 168

206工矿企业如何计算交纳资源税？ 170

207工业企业接受委托加工的产品，如何代收代交产品税？ 171

208工业企业接受委托加工产品，如何代收代交增值税？ 172

（四）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 173

210工业企业如何代收代交烧油特别税？ 173

209工业企业如何代扣代交营业税？ 173

211国营工矿企业如何计算国营企业所得税的应纳税所得额？ 174

212计算应纳税所得额时，有哪些项目可以扣除？ 175

214国营大中型工矿企业如何计算交纳所得税？会计上如何处理？ 176

213计算应纳税所得额时，有哪些支出不能计入成本、费用、营业外支出？ 176

215国营小型工矿企业如何计算交纳所得税？会计上如何处理？ 178

217国营大中型工矿企业如何交纳国营企业调节税？会计上如何处理？ 180

216国营小型工矿企业应具备哪些条件？ 180

218国营大中型工矿企业，当年利润比基期利润增长部分，如何计算交纳国营企业调节税？ 181

220集体工矿企业有哪些单项利润可以在交纳所得税前扣除？ 182

219集体工矿企业如何计算应纳税所得额？ 182

221集体工矿企业在计算应纳税所得额时，有哪些项目不得扣除？ 183

222集体工矿企业在交纳所得税前归还贷款本息的，都有哪些专项贷款？归还贷款的新增利润如何计算？ 184

224集体工矿企业有哪些情况可以申请减、免所得税？减、免所得税额如何进行会计处理？ 186

223集体工矿企业，怎样计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 186

225国营工矿企业如何计算交纳国营企业工资调节税？会计上如何处理？ 187

226国营工矿企业如何计算交纳国营企业奖金税？会计上如何处理？ 190

228集体工矿企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 193

227国营工矿企业发放哪些奖金可以免纳奖金税？ 193

229工矿企业用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳和如何进行会计处理？ 195

（五）其他方面应交纳的税金和计算交纳方法 197

230工矿企业都有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳和进行会计处理？ 197

231工矿企业附设的招待所、礼堂、食堂、小卖部、汽车队、建筑队、印刷厂、铁路专用线、浴室等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 198

232工矿企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 199

235交通、邮电企业采购农、林、牧、水产品，是否交纳产品税？ 201

（一）原材料采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 201

二交通、邮电企业 201

233交通、邮电企业包括哪些纳税企业？ 201

234交通、邮电企业都交纳哪些税？ 201

237交通、邮电企业，用购进的原材料委托加工产品，如何纳税？ 202

236交通、邮电企业出售购进的原材料如何纳税？ 202

241民航企业国内航线的业务收入如何计算交纳营业税？ 203

240交通运输企业交纳营业税的业务收入有哪些可以扣除计税？ 203

238交通、邮电企业及其所属的生产单位，直接进口的机器、设备、原材料等，如何申报纳税？ 203

（二）经营业务收入应交纳的税金和计算交纳方法 203

239交通运输企业交纳营业税的业务收入都包括哪些？ 203

244铁路运输的运营业务收入及工副业收入，如何计算交纳营业税？ 204

243民航企业国际航线的业务收入如何计算交纳营业税？ 204

242民航国内航站的各项服务业务收入如何计算交纳营业税？ 204

246长江轮船总公司的业务收入如何计算交纳营业税？ 205

245交通部的远洋运输企业如何计算交纳营业税？ 205

250邮政企业的业务收入如何计算交纳营业税？ 206

249装卸搬运企业的业务收入如何计算交纳营业税？ 206

247汽车、电车、缆车、索道、地铁、轮渡的售票收入和出租收入，如何计算交纳营业税？ 206

248管道运输收入如何计算交纳营业税？ 206

（三）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 207

252交通邮电企业如何计算交纳城市维护建设税？如何进行会计处理？ 207

251电讯企业的业务收入如何计算交纳营业税？ 207

254国营大中型交通运输企业，如何计算交纳国营企业所得税？如何进行会计处理？ 208

253交通、邮电企业是否交纳国营企业所得税？ 208

257集体交通运输企业如何计算交纳集体企业所得税？会计上如何处理？ 209

256国营小型交通运输企业如何计算交纳国营企业所得税？会计上如何处理？ 209

255国营大中型交通运输企业如何计算交纳国营企业调节税？会计上如何处理？ 209

261交通、邮电企业如何计算交纳建筑税？如何进行会计处理？ 210

260集体交通运输企业如何计算交纳集体企业奖金税？会计上如何处理？ 210

258国营交通、邮电企业如何计算交纳国营企业工资调节税？会计上如何处理？ 210

259国营交通、邮电企业如何计算交纳奖金税？会计上如何处理？ 210

（四）其它方面应交纳的税金和计算交纳方法 211

262交通、邮电企业如何计算交纳国家能源交通重点建设基金？会计上如何处理？ 211

三 工业、交通企业主管部门所属的供销企业 212

265交通、邮电企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 212

263交通、邮电部门所属的制造厂、修理厂如何计算纳税？ 212

264交通、邮电企业附设的招待所、礼堂、食堂、小卖部、建筑队、汽车队、铁路专用线、印刷厂、浴室等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 212

268供销企业用购进的原材料委托加工收回的产品、包装物品和劳保用品等，如何纳税？会计上如何处理？ 215

267供销企业采购农、林、牧、水产品应如何纳税？会计上如何处理？ 215

266工交企业主管部门所属的供销企业指的是哪些企业？都交纳哪些税？ 215

271供销企业销售本系统企业生产的工业产品和从事商业经营，应如何交纳营业税？ 216

270供销企业将购进的原材料、机器、设备等物资，调拨给本系统内企业或对外销售时，如何交纳营业税？ 216

269供销企业直接进口用于生产用的原材料、机器、设备等，如何申报纳税？ 216

274供销企业应纳的奖金税等其它各税如何计算交纳？ 217

273供销企业如何交纳所得税和调节税？ 217

272供销企业经营代购代销等代理业务的，如何交纳营业税？ 217

（一）商品采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 218

276商业企业都交纳哪些税？ 218

第四部分 商业、服务企业的纳税 218

一 商业企业 218

275商业企业主要包括哪些纳税企业？ 218

277商业企业采购的农、林、牧、水产品怎样计算交纳产品税？如何进行会计处理？ 219

279商业企业的冷背残次商品再委托加工整理是否交纳产品税？ 221

278商业企业委托加工收回的商品、包装物品和劳保用品等，怎样计算交纳产品税或增值税？如何进行会计处理？ 221

281商业企业直接进口的商品如何申报纳税？ 222

280商业企业简单加工的产品如何纳税？ 222

（二）商品销售阶段应交纳的税金和计算交纳方法 223

283信托商店代销的商品，有哪些应当代扣代交营业税？ 223

282商业企业收购的免税进口商品哪些应当补交关税和产品税或增值税？如何补办纳税手续？ 223

284商业批发企业的批发业务收入应如何计算交纳批发环节的营业税？如何进行会计处理？ 224

285批零兼营商业企业的业务收入如何划分和计算交纳营业税？如何进行会计处理？ 226

286商业零售企业如何计算交纳营业税？如何进行会计处理？ 227

287商业企业经营代购代销业务的收入如何计算交纳营业税？如何进行会计处理？ 228

288商业企业委托其他单位代销商品付给的手续费能否从营业收入中扣除计税？ 229

290商业零售企业销售哪些商品可不纳营业税？ 230

289商业企业的附营业务收入哪些纳营业税？哪些不纳营业税？ 230

291商业批发企业批发商品时有哪些需要代扣代交营业税？如何代扣代交？如何进行会计处理？ 231

292商业企业附设工厂（场）和前店后场（厂）销售产品如何计算交纳产品税、营业税？如何进行会计处理？ 232

293商业企业应纳的营业税是否可以归还专项贷款？ 233

295商业企业和其他单位合作经营如何交纳营业税？如何进行会计处理？ 234

294商业企业举办的商品展销会如何交纳营业税？如何进行会计处理？ 234

（三）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 235

296商业企业如何计算交纳城市维护建设税？ 235

297国营商业企业如何计算应纳税所得额？ 236

298国营商业企业在计算应纳税所得额时，有哪些项目允许扣除？有哪些支出不能计入成本、费用和营业外支出？ 237

299国营大中型商业企业如何计算交纳所得税？如何进行会计处理？ 238

300国营小型商业企业如何计算交纳所得税？如何进行会计处理？ 239

301具备什么条件才可以按国营小型商业企业交纳国营企业所得税？ 240

304国营大中型商业企业，如何计算交纳国营企业调节税？如何进行会计处理？ 241

303国营商办工业在交纳国营企业所得税时，有哪些优待？ 241

302国营商业有哪些企业不区分大中、小型，一律按55％的固定比例税率，计算交纳国营企业所得税？ 241

305国营大中型商业企业如何计算减征国营企业调节税的减征额？ 242

306集体商业企业如何计算应纳税所得额？ 243

307集体商业企业有哪些项目允许在计算应纳税所得额时扣除？有哪些开支不能列支？ 244

309集体商业企业的所得税怎样计算交纳？如何进行会计处理？ 245

308集体商业企业能不能用税前利润归还专项贷款？ 245

310集体商业企业在什么情况下可以申请减、免所得税？减、免的所得税款如何进行会计处理？ 247

311国营商业企业交纳的工资调节税如何计算？怎样进行会计处理？ 248

312国营商业企业怎样计算交纳国营企业奖金税？如何进行会计处理？ 250

313集体商业企业如何计算交纳集体企业奖金税？如何进行会计处理？ 252

314商业企业用哪些资金搞的建筑项目需要交纳建筑税？如何计算交纳和进行会计处理？ 254

315商业企业有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳和进行会计处理？ 256

（四）其它方面应交纳的税金和计算交纳方法 256

316商业企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 257

317商业企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、印刷厂、浴室、小卖部、铁路专用线等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 259

318饮食、服务、修理企业包括哪些纳税企业？ 260

二 饮食、服务、修理企业 260

321饮食、服务、修理企业采购的原材料、零配件对外销售和用于本企业基本建设及职工福利的应否纳税？如何纳税？ 261

320饮食、服务、修理企业，在采购农、林、牧、水产品时是否纳税？ 261

319饮食、服务、修理企业都交纳哪些税？ 261

（一）原材料采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 261

（二）经营业务应交纳的税金和计算交纳方法 262

324烧用原油和重油的单位，采购原油和重油作燃料，如何交纳烧油特别税？如何进行会计处理？ 262

322饮食、服务、修理企业将原材料购入后，再委托加工为本企业自用的产品、包装物品和劳保用品等如何纳税？ 262

323饮食、服务、修理企业直接进口生产用的机器、设备、原材料等都交纳哪些税？如何申报纳税？ 262

325饮食业如何划分类型，使用不同的营业税税率？ 263

328修理、修配企业出售的自制产品，如何交纳产品税和营业税？如何进行会计处理？ 264

327饮食业供应的学生用餐，如何交纳营业税？ 264

326饮食业附设的小卖部如何交纳营业税？ 264

330修理、修配企业接受加工的剩余原材料，如何计算交纳营业税？ 265

329修理、修配企业的业务收入都包括哪些？如何计算交纳营业税？怎样进行会计处理？ 265

331服务企业的经营业务收入，如何交纳营业税？怎样进行会计处理？ 266

334经营广告业务的收入包括哪些？如何交纳营业税？ 267

333经营租赁业务的业务收入都包括哪些？如何交纳营业税？ 267

332经营代理业务的业务收入都包括哪些？如何交纳营业税？ 267

337技术转让业务收入如何交纳营业税？ 268

336浴池兼营其它业务收入如何交纳营业税？ 268

335经营旅游业务的业务收入都包括哪些？如何交纳营业税？ 268

339国营饮食、服务、修理企业如何计算应纳税所得额？ 269

（三）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 269

338饮食、服务、修理企业如何计算交纳城市维护建设税？ 269

341国营饮食、服务、修理企业，如何计算交纳国营企业所得税？如何进行会计处理？ 270

340国营饮食、服务、修理企业在计算所得额时，哪些项目可以扣除？哪些支出不能计入成本、费用和营业外支出？ 270

343集体饮食、服务、修理企业在计算所得额时，哪些项目可以扣除？哪些支出不能计入成本、费用和营业外支出？ 271

342集体饮食、服务、修理企业，如何计算应纳税所得额？ 271

346国营饮食、服务、修理企业如何计算交纳国营企业奖金税？如何进行会计处理？ 272

345集体饮食、服务、修理企业有哪些情况可以申请享受减、免集体企业所得税的照顾？减、免的所得税如何进行会计处理？ 272

344集体饮食、服务、修理企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 272

（四）其他方面应交纳的税金和计算交纳方法 273

349饮食、服务、修理企业有哪些资金要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳和进行会计处理？ 273

347集体饮食、服务、修理企业，如何计算交纳集体企业奖金税？如何进行会计处理？ 273

348饮食、服务、修理企业用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳和进行会计处理？ 273

352粮食、外贸、物资供销企业都包括哪些纳税企业？ 274

三 粮食、外贸、物资供销企业 274

350饮食、服务、修理企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 274

351饮食、服务、修理企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、印刷厂、浴室、小卖部、铁路专用线等，对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税和产品税？ 274

355粮食、外贸、物资供销企业委托加工收回的商品、包装物品和劳动保护用品等如何纳税？如何进行会计处理？ 275

354外贸企业在采购农、林、牧、水产品时是否纳税？如何纳税和进行会计处理？ 275

353粮食、外贸、物资供销企业都交纳哪些税？ 275

（一）商品采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 275

356外贸企业自行改制、改装、分装的出口商品，如何交纳产品税和营业税？ 276

360粮食工业企业经营的粮食复制品，如何划分纳税和不纳税？ 277

359粮食企业按比例收购价销售的粮、油是否交纳营业税？ 277

357粮食、外贸、物资供销企业直接进口的商品、机器设备，在进口时如何申报纳税？ 277

（二）销售商品和经营业务应交纳的税金和计算交纳方法 277

358粮食工业企业生产的产品和接受委托加工的粮油产品，如何交纳产品税和营业税？ 277

363基层粮食企业兼营的其他商品和经营业务，如何交纳营业税和产品税？ 278

362粮食企业对外以成品粮换原粮、以油换油料或调剂粮食品种，如何交纳营业税？ 278

361粮食商业企业经营的平价粮、油和议价粮、油应如何交纳营业税？ 278

366外贸企业调拨、销售的出口商品是否交纳营业税？出口已纳产品税、增值税、盐税的商品如何申报退税？ 279

365外贸企业销售的进口商品哪些交纳营业税？ 279

364粮食企业经营的饲料哪些纳税？哪些不纳税？ 279

369外贸企业所属的工厂如何纳税？ 280

368外贸企业代理进出口业务和寄售外国商品，如何交纳营业税？ 280

367外贸企业将出口的免税商品转作内销如何补税？ 280

372物资供销企业附设的供销门市部如何交纳营业税？ 281

371物资供销企业的代理业务如何交纳营业税？ 281

370物资供销企业自营的业务收入哪些纳税？哪些不纳税？ 281

376盐业购销单位分配销售的盐如何交纳盐税？ 282

375煤建公司所属建筑材料商店如何交纳营业税？ 282

373煤建公司所属煤球厂销售的煤球、蜂窝煤和引火炭如何交纳营业税？ 282

374煤建公司所属液化气站销售的液化气如何纳税？ 282

378国营粮食、外贸、物资供销企业是否都交纳国营企业所得税？ 283

（三）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 283

377粮食、外贸、物资供销企业如何计算交纳城市维护建设税？ 283

381国营物资供销企业的应纳税所得额如何计算？ 284

380集体饲料工业企业在交纳集体企业所得税时，可以享受哪些优惠待遇？ 284

379交纳国营企业所得税的粮食企业如何计算应纳税所得额？ 284

385集体物资供销企业在计算应纳税所得额时，有哪些单项利润可以在税前扣除？有哪些开支不能列支？ 285

384集体物资供销企业如何计算应纳税所得额？ 285

382国营粮食企业和国营物资供销企业应纳的所得税，如何计算交纳？如何进行会计处理？ 285

383国营物资供销企业如何计算交纳国营企业调节税？如何进行会计处理？ 285

390集体物资供销企业如何计算交纳集体企业奖金税？如何进行会计处理？ 286

389国营粮食、外贸、物资供销企业如何计算交纳奖金税？如何进行会计处理？ 286

386集体物资供销企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 286

387集体物资供销企业有哪些情况可以申请减、免所得税？减、免的所得税如何进行会计处理？ 286

388国营粮食、外贸、物资供销企业如何计算交纳国营企业工资调节税？如何进行会计处理？ 286

393粮食、外贸、物资供销企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 287

（四）其它方面应交纳的税金和计算交纳方法 287

391粮食、外贸、物资供销企业用哪些资金安排的建设项目要交纳建筑税？如何计算交纳和进行会计处理？ 287

392粮食、外贸、物资供销企业有哪些资金需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳和进行会计处理？ 287

397供销合作企业采购的农、林、牧、水产品是否纳税？如何计算交纳和进行会计处理？ 288

（一）商品及原材料采购阶段应交纳的税金和计算交纳方法 288

394粮食、外贸、物资供销企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、印刷厂、浴室、小卖部、铁路专用线等，对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税和产品税？ 288

四 供销合作企业 288

395供销合作企业指的是哪些纳税单位？ 288

396供销合作企业交纳哪些税？ 288

400供销合作企业的批发调拨业务哪些纳税，哪些不纳税，如何计算交纳？ 289

（二）销售阶段应交纳的税金和计算交纳方法 289

398供销合作企业用购进的原材料委托加工收回的产品、包装物品和劳动保护用品等，如何计算交纳产品税和进行会计处理？ 289

399供销合作企业直接进口的商品、机器设备如何申报纳税？ 289

401基层供销合作企业的零售业务和附营业务收入，如何划分纳税和不纳税？如何计算交纳和进行会计处理？ 290

404供销合作企业附属的生产加工、修理、修配、饮食服务等单位如何计算交纳营业税？ 291

403基层供销企业的代购代销、代理、代办、保管、仓储等业务收入如何计算交纳营业税？ 291

402物资回收企业的经营业务收入，如何计算交纳产品税和营业税？ 291

407供销合作企业如何计算应纳税所得额？ 292

（三）实现利润后应交纳的税金和计算交纳方法 292

405基层供销合作企业的前店后场（厂）如何交纳产品税和营业税？ 292

406供销合作企业如何计算交纳城市维护建设税？ 292

410供销合作企业如何计算交纳所得税？如何进行会计处理？ 293

409供销合作企业的专项贷款哪些可以在税前归还？哪些不能在税前归还？ 293

408供销合作企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以从利润中扣除？哪些不能在利润中列支？ 293

412县以上供销合作企业的主管部门提取的管理费结余，如何计算交纳所得税？ 294

411基层供销社在交纳集体企业所得税时，可以享受哪些优惠待遇？ 294

416供销合作企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 295

（四）其它方面应交纳的税金和计算交纳方法 295

413供销合作企业如何交纳集体企业奖金税？如何进行会计处理？ 295

414供销合作企业用哪些资金安排的建设项目要交纳建筑税？如何计算交纳和进行会计处理？ 295

415供销合作企业有哪些资金需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳？ 295

一 市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门 296

417供销合作企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、印刷厂、浴室、小卖部、铁路专用线等，对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税和产品税？ 296

420市政工程、道路工程企业是否交纳产品税、营业税？ 297

419上述所列的企业都交纳哪些税？ 297

第五部分 其它单位的纳税 297

418这里所说的是哪些纳税企业？ 297

422建筑安装企业的业务收入，有哪些要交纳营业税？哪些不纳营业税？ 298

421建筑安装企业和市政工程部门、建筑工程部门所属企业，是否交纳增值税？ 298

424房管部门所属建筑安装企业的收入如何纳税？ 299

423机械施工企业对外出租机器、设备如何计算交纳营业税？ 299

426建筑安装企业所属的修配厂、运输队收取的修配收入和运输收入是否交纳营业税？ 300

425建筑安装企业、基本建设单位附设工厂生产的产品，应如何交纳产品税？ 300

430市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，如何计算交纳产品税和营业税？如何进行会计处理？ 301

429房产管理部门所属的建筑工程、房屋修缮单位，是否交纳营业税？ 301

427房管部门收取的房租收入如何计算交纳城市房产税？ 301

428建筑部门和房管部门建造出售的“商品房”，是否交纳产品税？ 301

431市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，如何计算交纳城市维护建设税？ 302

432国营建筑安装企业是否划分大中、小型交纳国营企业所得税？ 303

433国营建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 304

434国营建筑安装企业应纳的所得税款如何计算交纳？如何进行会计处理？ 305

438市政工程、道路工程、房管部门所属集体企业，及集体建筑安装企业如何计算应纳税所得额？ 307

437国营建筑安装企业是否交纳国营企业调节税？ 307

435市政工程、道路工程、房管部门及其所属企业是否交纳国营企业所得税？ 307

436市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门，在什么情况下可以减、免国营企业所得税？ 307

439市政工程、道路工程、房管部门所属集体企业及集体建筑安装企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 309

440国营建筑安装企业及市政工程、道路工程、房管部门所属国营企业，如何计算交纳国营企业奖金税？如何进行会计处理？ 311

441市政工程、道路工程、建筑安装和房管部门的集体企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 313

443市政工程、道路工程、建筑安装和房管部门，用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 315

442市政工程、道路工程、建筑安装、房管部门，哪些单位要交纳事业单位奖金税？如何计算交纳？ 315

444市政工程、道路工程、建筑安装企业和房管部门，如何计算交纳国家能源交通重点建设基金？ 316

446市政工程、道路工程、建筑安装企业及房管部门附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、印刷厂、浴室、小卖部、铁路专用线等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 318

445市政工程、道路工程、建筑安装及房管部门如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 318

448文化、教育、出版、印刷企业都交纳哪些税？ 319

447文化、教育、出版、印刷企业包括哪些纳税企业？ 319

二 文化、教育、出版、印刷企业 319

449文化娱乐企业有哪些营业收入要交纳营业税？哪些暂不交纳？如何计算交纳？ 320

451大学、中学、小学及各种专业、专科学校举办的工厂如何纳税？组织学生从事勤工俭学取得的收入是否纳税？ 321

450电影制片厂、电视制片中心如何交纳产品税？ 321

453学校出租礼堂、教室以及临时经营旅店、小卖部等取得的营业收入如何交纳营业税？ 322

452学校举办的各种学习班、培训班取得的培训收入，以及附属的试验、化验等单位对外提供服务的收入，是否交纳营业税？ 322

457出版单位生产或委托加工的图书、报纸和杂志，是否交纳产品税？ 323

456普通中学的校办工厂是否交纳所得税？ 323

454学校发行的学报、校刊及其它出版物取得的收入应否交纳营业税？ 323

455大专院校的校办工厂是否交纳国营企业所得税？ 323

459印刷企业出售自产的印刷品是否交纳产品税？ 324

458出版单位取得的出版业务收入如何交纳营业税？ 324

462文化、教育、出版、印刷企业如何计算交纳城市维护建设税？ 325

461印刷企业接受委托加工书刊、报纸、资料等代垫纸张的，如何纳税？印刷企业接受委托加工的余料、溢书收入如何纳税？ 325

460印刷企业接受委托加工产品的加工业务收入如何交纳营业税？ 325

463国营文化、教育、出版、印刷企业如何划分大中、小型交纳国营企业所得税？ 326

的建设项目需要交纳建筑税？如何算交纳？ 327

464国营文化、教育、出版、印刷企业有哪些减、免国营企业所得税的优惠待遇？ 327

465国营文化、教育、出版、印刷企业如何算应纳税所得额？ 329

466国营文化、教育、出版、印刷企业如何算交纳国营企业所得税？怎样进行会处理？ 331

467集体文化、教育、出版、印刷企业如何算应纳税所得额？ 333

468集体文化、教育、出版、印刷企业如何算交纳集体企业所得税？如何进行会处理？ 334

470国营文化、教育、出版、印刷企业，哪些单位交纳国营企业工资调节税？如何算交纳？如何进行会处理？ 336

469国营大中型文化、教育、出版企业，是否交纳国营企业调节税？ 336

471国营文化、教育、出版、印刷企业，哪些单位要交纳国营企业奖金税？如何算交纳和进行会处理？ 339

472集体文化、教育、出版、印刷企业，如何算交纳集体企业奖金税？ 342

473哪些文化、教育、出版单位要交纳事业单位奖金税？如何算交纳？ 344

474文化、教育、出版、印刷企业用哪些资金搞如何进行会处理？ 346

475文化、教育、出版、印刷企业有哪些资金需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何算交纳？ 348

478金融、保险企业都包括哪些纳税企业？ 349

三 金融、保险企业 349

476文化、教育、出版、印刷企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税？如何代扣代交个人所得税？ 349

477文化、教育、出版、印刷企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、浴室、小卖部、铁路专用线等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 349

480金融、保险企业如何计算交纳营业税的营业收入？哪些收入可以从营业收入额中扣除免纳营业税？ 350

479金融、保险企业都交纳哪些税？ 350

481金融、保险企业营业税的纳税人和纳税地点有什么特殊的规定？ 351

484金融、保险企业如何计算交纳城市维护建设税？ 352

483中国人民银行委托印刷厂印制的货币等产品应否交纳产品税？ 352

482金融、保险企业应纳的营业税如何计算交纳？如何进行会计处理？ 352

485国营金融、保险企业如何计算应纳税所得额？ 353

486国营金融、保险企业应纳所得税税额如何计算？如何进行会计处理？ 354

487交纳国营企业所得税的国营金融、保险企业，可以享受哪些减、免税的优惠待遇？ 355

489国营金融、保险企业的国营企业所得税、调节税由哪一级单位负责交纳？ 356

488国营金融、保险企业如何交纳国营企业调节税？如何进行会计处理？ 356

490集体金融企业如何计算应纳税所得额？如何计算交纳集体企业所得税？ 357

491国营金融、保险企业如何计算交纳国营企业工资调节税？如何进行会计处理？ 358

492国营金融、保险企业哪些单位要交纳国营企业奖金税？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 359

493国营金融、保险企业哪些单位要交纳事业单位奖金税？如何计算交纳？ 360

494集体金融企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 361

495金融、保险企业用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 362

496金融、保险企业有哪些资金需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳？如何进行会计处理？ 364

499这些企业都交纳哪些税？ 365

498这里所说的都是哪些纳税企业？ 365

497金融、保险企业附设的招待所、礼堂、食堂、汽车队、建筑队、印刷厂、浴室、小卖部等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 365

四 公用、卫生、民政福利企业 365

503民政福利事业单位的福利工厂如何交纳产品税和营业税？在税收上享受哪些优惠待遇？ 366

502民政福利事业单位有哪些业务收入需要纳税？哪些不纳税？ 366

500城市公用企业的营业收入包括哪些？如何计算交纳营业税？ 366

501卫生医疗单位有哪些业务收入需要纳税？哪些不纳税？如何计算交纳？ 366

505国营公用企业如何交纳国营企业所得税和国营企业调节税？ 367

504公用、卫生、民政福利企业如何计算交纳城市维护建设税、建筑税、国家能源交通重点建设基金？ 367

508集体福利企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 368

507城市国营公用企业和卫生、民政部门所属的国营企业如何计算交纳国营企业工资调节税和国营企业奖金税？ 368

506民政集体福利企业如何计算交纳集体企业所得税？在交纳所得税时享受哪些减免税的优待？ 368

511联合企业是指哪些纳税企业？ 369

五 各种联合企业 369

509哪些卫生、民政福利单位要交纳事业单位奖金税？ 369

510公用、卫生、民政福利部门和企业附设的招待所、礼堂、食堂、浴池、小卖部、建筑队、运输队等对外营业取得的收入，如何计算交纳营业税？ 369

514各种联合企业如何区别不同情况，分别计算交纳国营企业所得税、国营企业调节税和集体企业所得税？ 370

513各种联合企业在何地交纳产品税、增值税、营业税、盐税、资源税和城市维护建设税？如何计算交纳？ 370

512各种联合企业都交纳哪些税？ 370

516各种联合企业用哪些资金搞的建设项目需要交纳建筑税？如何计算交纳？ 371

515各种联合企业如何计算交纳国营企业工资调节税和奖金税？ 371

517各种联合企业有哪些资金需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳？ 372

521城市街道企业如何计算交纳城市维护建设税？ 373

520城市街道、劳动服务企业生产工业产品和经营商业的收入如何交纳产品税、增值税和营业税？在税收上享受哪些优惠待遇？ 373

六 城市街道、劳动服务企业 373

518城市街道、劳动服务企业都包括哪些纳税企业？ 373

519这些企业都交纳哪些税？ 373

522城市街道、劳动服务企业如何计算应纳税所得额？ 374

523城市街道、劳动服务企业在计算应纳税所得额时，有哪些单项利润允许扣除？哪些项目不得列支？ 376

524城市街道、劳动服务企业如何计算应纳所得税税额？如何进行会计处理？ 377

525城市街道、劳动服务企业在交纳集体企业所得税时，享受哪些优惠待遇？ 378

527城市街道、劳动服务企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 379

526市、区（县）街道联社和各种街道企业管理机构，从所属单位提取的各种管理费、手续费，如何交纳营业税和集体企业所得税？ 379

530乡镇企业都交纳哪些税？ 381

529乡镇企业是指哪些纳税企业？ 381

528城市街道、劳动服务企业如何代扣代交个人所得税？ 381

七 乡镇企业 381

532乡镇企业从事商业经营、交通运输、建筑安装的如何交纳营业税？享受哪些优惠待遇？ 382

531从事工业品生产和矿产品采掘的乡镇企业如何交纳产品税、增值税、盐税、营业税和资源税？享受哪些优惠待遇？ 382

533乡镇企业如何计算交纳城市维护建设税？ 383

535乡镇办的各类企业在计算应纳税所得额时，有什么特殊规定？交纳所得税时享受哪些优惠待遇？ 384

534承包乡镇企业和乡镇企业合作经营的如何交纳所得税？ 384

536乡镇企业如何计算应纳税所得额？ 386

537乡镇企业有哪些单项利润可以在交纳所得税前扣除？哪些不允许在税前列支？ 388

538乡镇企业如何计算交纳集体企业所得税？如何进行会计处理？ 390

540乡镇企业如何计算交纳集体企业奖金税？ 392

539县以下乡镇企业管理机构，收取的管理费、手续费如何交纳营业税和集体企业所得税？ 392

541乡镇企业是否交纳建筑税和国家能源交通重点建设基金？ 393

542乡镇企业如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税和代扣代交个人所得税？ 394

544上述单位都交纳哪些税？ 395

543“其它纳税单位”都包括哪些纳税企业和单位？ 395

八 其它纳税单位 395

546机关、团体、学校、部队以及各类企、事业单位附设的宾馆、招待所、礼堂、浴池、印刷厂、建筑队、运输队、小卖部等对外营业取得的收入如何交纳营业税？ 396

545机关、团体、学校、部队以及各类企、事业单位办的家属工厂、劳动服务组织等如何纳税？ 396

548水产公司采购和销售水产品如何纳税？ 398

547军工企业、军需工厂和军队办企业，生产销售的民用产品以及对外提供服务取得的收入如何纳税？ 398

550国营农场、建设兵团从事的工业品生产、商业经营和服务业务如何纳税？ 399

549奶品公司生产销售的乳制品和鲜奶如何纳税？ 399

551劳改、劳教企业及劳改、劳教农场从事工业品生产、商业经营等业务如何纳税？ 400

552科研、实验单位附设的工厂对外销售产品和对外提供服务取得的收入如何纳税？享受哪些优惠待遇？ 401

554企业主管部门向所属企业提取的管理费、手续费收入如何交纳营业税和所得税？ 402

553事业单位、各类事务所、咨询服务单位、电子计算中心对外服务取得的收入如何交纳营业税？ 402

556“其它纳税单位”中有哪些需要交纳建筑税？如何计算交纳？ 403

555“其它纳税单位”如何交纳工资调节税、奖金税？ 403

557“其它纳税单位”中哪些单位需要交纳国家能源交通重点建设基金？如何计算交纳？ 404

559中外合资企业都交纳什么税？有什么特殊规定？ 405

558“其它纳税单位”如何计算交纳屠宰税、牲畜交易税以及代扣代交个人所得税？ 405

560外国企业在中国境内都交纳什么税？有什么特殊规定？ 406

563个体经营户从事工业品生产、商业贩卖及各种服务性业务取得的营业收入如何交纳产品税、营业税和城市维护建设税？ 407

562个体经营户和城乡居民都交纳什么税？ 407

第六部分 个体经营及城乡居民的纳税 407

561个体经营和城乡居民是指哪些纳税人？ 407

564个体经营户从事的生产经营活动，在什么情况下可以申请享受减税或免税的优惠待遇？ 409

566个体经营户如何计算交纳所得税？ 410

565个体经营户在集贸市场出售自制产品和贩卖商品，以及从事各种服务性业务，取得的营业收入如何纳税？ 410

567城乡居民在集市上出售自产的农、林、牧、水产品以及手工业品如何纳税？城乡居民临时经营商业、服务业如何申报交纳“临时经营”的营业税？ 412

569城乡居民以及个体经营户自有机动车辆，如何交纳车辆使用牌照税？ 413

568城镇居民自有房屋如何交纳城市房产税？ 413

571城乡居民和个体经济购买大牲畜如何交纳牲畜交易税？ 415

570城乡居民及个体经济如何计算交纳屠宰税？ 415

572城乡居民个人有哪些收入需要交纳个人所得税？如何交纳？ 416

573纳税人为什么要办理税务登记？怎样办理税务登记？ 420

第七部分 纳税的手续和制度 420

574纳税人为什么要申请办理纳税核定？怎样办理申请手续？ 424

575纳税人为什么要办理纳税申报？如何申报？ 428

576纳税人怎样才能做到按期、正确交纳税款？遇到特殊情况不能按期计算出应交纳的税款时怎么办？ 446

577纳税人错交了税款如何办理退、补税手续？ 448

578纳税人怎样领取、使用、保管纳税凭证？ 449

579纳税人怎样建立健全与纳税有关的帐册、报表？ 451

580纳税企业会计帐册、会计报表、记帐凭证需要保存几年？ 452

582纳税人具备哪些条件可以使用自己印制的专用发货票和银钱收据？ 453

581纳税人为什么要使用统一发货票和统一银钱收据？ 453

583纳税人怎样购领、使用、保管发货票和银钱收据？ 454

584纳税人要求减、免税收时，如何办理申请和审批手续？ 456

586纳税人在享受减免税期间的生产经营发生了重大变化时，是否还可以继续享受减免税照顾？ 457

585纳税人应向谁提出减、免税申请？ 457

588纳税人需要向税务机关报送哪些有关报表、资料？ 464

587纳税人如何使用好减免税款？ 464

589为什么纳税人需要向税务机关提供有关的情况和资料？ 466

590纳税人有哪些情况会受到税法规定的处罚和司法机关的制裁？ 467

591什么是偷税、抗税情节严重，手段恶劣？ 468

592为什么任何人都可以对纳税人的偷、漏税行为进行检举揭发？税务机关还要为检举人保密？ 469

594生产经营单位和个人在筹备开业时，要进行哪些必要的税务咨询？ 470

593纳税人在纳税问题上遇有与税务机关在纳税上的不同意见时怎么办？在什么情况下，可以对纳税问题提出复议或向司法机关提起诉讼？ 470

595为什么纳税人与税务机关应当建立经常的联系？ 471

596生产经营单位的负责人为什么要懂得一些税收的基本知识？ 472

597纳税单位为什么要指定专人办理纳税事务？办税人员的职责是什么？ 474

598办税人员临时离开工作岗位或调离时，纳税工作怎么办？ 475

（1）税收政策 477

第八部分 有关纳税的常用词汇 477

（3）税法 478

（2）税收制度 478

（6）税收管理体制 479

（5）税收条例实施细则 479

（4）税收条例 479

（8）税种 480

（7）征收管理制度 480

（10）代扣代缴义务人 481

（9）纳税人 481

（13）法人 482

（12）自然人 482

（11）代收代缴义务人 482

（15）临时经营 483

（14）固定业户 483

（18）征税对象 484

（17）违法经营 484

（16）无照经营 484

（21）列举品目 485

（20）税目 485

（19）征税范围 485

（24）纳税环节 486

（23）纳税地点 486

（22）概括品目 486

（25）纳税义务发生时间 487

（29）包装物品 488

（28）自产自用产品 488

（26）应税产品 488

（27）商品产品 488

（31）协作生产、协作产品 489

（30）连续生产、中间产品 489

（33）加工改制产品 490

（32）委托加工产品 490

（36）比例税率 491

（35）税率 491

（34）委托代销商品 491

（38）全额累进税率 492

（37）累进税率 492

（40）全率累进税率 493

（39）超额累进税率 493

（42）定额税率 494

（41）超率累进税率 494

（43）计税单位 495

（45）计税价格 496

（44）计税依据 496

（47）应纳税所得额 497

（46）组成计税价格 497

（49）速算扣除数 498

（48）所得额级距 498

（51）速算累进率 499

（50）速算扣除率 499

（52）应纳税额 500

（56）起征点 501

（55）销售税金 501

（53）实纳税额 501

（54）单位税额 501

（60）附加税 502

（59）正税 502

（57）免征额 502

（58）减税、免税 502

（63）加倍征税 503

（62）加成征税 503

（61）地方附加 503

（66）纳税程序 504

（65）退税 504

（64）补税 504

（69）纳税期限 505

（68）分期纳税 505

（67）纳税年度 505

（72）税款结算期 506

（71）