市场经济税收法治的理论与实践PDF电子书下载

第一章 税收法治概念分析 1

一、税收法治：市场经济题中应有之义 1

二、税收法治的内涵 4

（一）法治的基本涵义 4

（二）税收法治的基本涵义 5

三、税收法治的目标与任务 7

（一）税收法治的目标 7

（二）税收法治的任务 9

四、税收法制体系评价 11

（一）税收法制体系的基本构架 11

（二）税收法制体系缺憾评析 12

（三）税收法制体系改革与完善的总体趋势 14

五、税收法治的基本原则 17

（一）行政法治原则 17

（二）法律优先原则 17

（三）纳税人权利保护原则 18

（四）税收程序法定原则 18

（五）课税要素明确原则 18

六、税收法治的理念阐释 19

（一）纳税人权利本位主义 19

（二）税收法定主义 20

（三）税法司法主义 21

七、税收征纳双方的权利与义务 22

（一）征税人的权利与义务 24

（二）纳税人的权利与义务 31

（三）纳税人权利——一个曾经沉重的话题 34

八、我国税收法治化的进程 39

（一）税收法治化的提出及背景 39

（二）税收法治化的进程评析 47

（三）税收法治化的实现方式 48

第二章 他山之石：国外做法之借鉴 51

一、部分国家加强税收法治的做法 51

（一）严密立法，增强法治基础 51

（二）严格执法，提高法治效力 54

（三）健全司法，提升法治权威 58

（四）加强合作，改善法治环境 65

（五）注重培训，提高法治水平 68

（六）提倡民主，拓展法治空间 70

二、几点感悟 71

（一）加强税收立法工作 72

（二）坚持有法必依，提高税法遵从度 72

（三）坚持执法必严，维护税法严肃性 73

（四）坚持违法必究，落实执法责任制 73

（五）坚持税务合作，营造良好法治环境 74

第三章 完善立法：税收法治之基础 76

一、税收立法的一般理论 77

（一）税收立法的表现形式——税法的渊源 77

（二）税收立法的原则 80

（三）税收立法机关 85

二、税收立法体制 88

（一）税收立法体制的一般原理 88

（二）我国税收立法体制缺憾评析 90

（三）我国税收立法体制完善之策 92

三、税收立法程序 96

（一）税收立法程序的一般原理 96

（二）完善税收立法程序的思考 98

（三）税收立法程序上一个令人高兴的例子 100

四、税收基本法研究 102

（一）宪法层面的缺失 102

（二）税收基本法的一般原理 104

（三）税收基本法与其他法律关系辨析 108

五、完善税收立法的探讨 109

（一）我国税收立法的现状分析 109

（二）我国税收立法的完善对策 114

第四章 规范执法：税收法治之关键 120

一、税收执法的一般理论 121

（一）税收执法的原则 121

（二）税收执法的地位 125

（三）税收执法的关系定位 127

（四）税收执法责任制 129

二、税收执法现状评析 136

（一）税收执法总体现状 136

（二）影响税收执法主要因素分析 138

（三）改善税收执法状况的对策 141

三、税务行政处罚研究 145

（一）税务行政处罚的一般原理 145

（二）规范税务行政处罚措施的探讨 147

四、税务行政复议研究 152

（一）税务行政复议的一般原理 152

（二）规范税务行政复议的措施探讨 155

五、强化税务稽查的法律条件 161

（一）税收行政执法监督检查是税收法治化的必要手段 161

（二）税收行政执法监督检查的途径 162

（三）强化税务稽查的法律条件 165

第五章 健全司法：税收法治之保障 171

一、税收司法的一般原理 172

（一）税收司法的功能作用 172

（二）税收司法理念的内涵与形态 174

（三）税收司法保障制度体系及其完善 177

二、税收司法现状评析 183

（一）税收司法种种缺憾评析 183

（二）问题之解决 188

三、税务行政诉讼研究 190

（一）从行政诉讼谈起 190

（二）当前税务行政诉讼中凸显出的不足 193

（三）完善我国税务行政诉讼制度的思考 197

四、税收犯罪问题研究 201

（一）税收犯罪概述 201

（二）几组数字引发的隐忧 204

（三）税收犯罪手段剖析 208

（四）税收犯罪探因 211

（五）税收犯罪治理之策 216

五、税收司法保障制度研究 219

（一）在税收法治化建设中体现司法的权威 219

（二）构建税收司法保障法律体系 222

第六章 净化环境：税收法治之条件 229

一、公民的纳税观念意识是税收法治建设的重要课题之一 230

（一）纳税观念概述 230

（二）纳税观念偏差现状剖析 231

（三）纳税观念的更新与重构 235

二、加强税务合作的研究 239

（一）国外的税务合作制度 240

（二）我国税务合作的现状及不足 243

（三）加强税务合作的几点做法 244

三、改进税法宣传的研究 246

（一）税法宣传存在的问题 246

（二）改进税法宣传的思考 249

（三）税法宣传市场化运作的有益探索 254

参考文献 259