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第1章 税收的基本概念 1

学习目标 1

1.1 什么是税收 1

1.1.1 税收是一种强制征收 1

1.1.2 税收的主体 1

1.1.3 税收的客体 2

1.1.4 税收的目的 2

1.1.5 税收的依据 3

1.2 税收的确立方式 3

1.2.1 税收确立方式的演变轨迹 3

1.2.2 中国现行税收确立程序 4

1.3 税收的形式特征 5

1.3.1 一般报偿性 5

1.3.2 规范性 5

1.3.3 强制性 6

1.4 税收的职能 6

1.4.1 财政职能 7

1.4.2 资源配置职能 7

1.4.3 收入分配职能 7

1.4.4 调节经济总量职能 8

1.5 税收的原则 8

1.5.1 财政原则 8

1.5.2 公平原则 9

1.5.3 效率原则 10

本章小结 11

综合练习 11

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第2章 税收制度与税制结构 13

学习目标 13

2.1 税收制度的构成要素 13

2.1.1 征税对象 13

2.1.2 纳税人 14

2.1.3 税率 15

2.1.4 纳税环节 18

2.1.5 纳税期限 18

2.1.6 纳税地点 18

2.1.7 税收减免 19

2.1.8 违章处理 19

2.2 税制结构的主要类型 20

2.2.1 税收分类 20

2.2.2 现代各国的税制结构 22

2.3 税制结构的影响因素 23

2.3.1 经济因素 24

2.3.2 政策因素 24

2.3.3 征管因素 24

2.3.4 历史因素 25

本章小结 25

综合练习 25

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第3章 中国税收制度的历史沿革 27

学习目标 27

3.1 计划经济体制下的税制发展 27

3.2 改革开放初期的税制改革 30

3.3 1994年的税制改革 32

3.4 2003年启动的新一轮税制改革 33

3.4.1 农业税 34

3.4.2 个人所得税 34

3.4.3 消费税 34

3.4.4 企业所得税 35

3.4.5 增值税 35

3.4.6 其他税 36

本章小结 36

综合练习 37

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网上资源 37

第4章 增值税 38

学习目标 38

4.1 税种概述 38

4.1.1 增值税的概念 38

4.1.2 增值税的计税方法 39

4.1.3 增值税的特殊作用 40

4.1.4 增值税的基本类型 41

4.1.5 增值税的产生和发展 42

4.2 征税范围和纳税人 43

4.2.1 征税对象 43

4.2.2 征税范围 48

4.2.3 免税范围 51

4.2.4 纳税义务人 54

4.3 税率与征收率 55

4.3.1 税率 55

4.3.2 征收率 56

4.3.3 纳税人混业经营的税务处理 57

4.4 增值税应纳税额计算 58

4.4.1 计税方法概述 58

4.4.2 当期销项税额的计算 59

4.4.3 当期准予抵扣进项税额的确定 64

4.4.4 应纳税额的简易计算 68

4.4.5 进口货物应纳税额计算 68

4.4.6 增值税税额退返与减免优惠 69

4.5 出口退税 71

4.5.1 出口退税的范围 72

4.5.2 出口退税率 73

4.5.3 出口商品应退税额的计算 74

4.6 增值税税款申报缴纳 77

4.6.1 纳税期限 77

4.6.2 纳税地点 77

本章小结 78

综合练习 78

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第5章 消费税 80

学习目标 80

5.1 税种概述 80

5.1.1 消费税的含义 80

5.1.2 消费税的类型 80

5.1.3 消费税的产生与发展 81

5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势 82

5.2 征税范围和纳税义务人 83

5.2.1 征税对象 83

5.2.2 征税范围 86

5.2.3 纳税义务人 88

5.3 应纳税额的计算 88

5.3.1 税基 88

5.3.2 税率 92

5.3.3 纳税义务发生时间 93

5.3.4 税额扣除 94

5.4 税款的缴纳 96

5.4.1 纳税期限 96

5.4.2 纳税地点 97

5.4.3 消费税的退还 97

5.5 出口退税 97

5.5.1 政策形式及适用范围 97

5.5.2 消费税退税的计税依据 98

5.5.3 消费税退税的计算 98

本章小结 98

综合练习 98

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第6章 营业税 100

学习目标 100

6.1 税种概述 100

6.2 征税范围和纳税人 101

6.2.1 征税对象 101

6.2.2 征税范围 103

6.2.3 纳税义务人 105

6.3 应纳税额计算 105

6.3.1 适用税率 105

6.3.2 营业额的确定 106

6.3.3 纳税义务发生时间 108

6.4 税收减免 110

6.4.1 免税 110

6.4.2 其他形式的税收减免 112

6.5 税款的缴纳 113

6.5.1 纳税地点 113

6.5.2 纳税期限 113

6.5.3 营业税的退税或抵缴 114

本章小结 114

综合练习 114

推荐阅读材料 114

网上资源 115

第7章 关税 116

学习目标 116

7.1 税种概述 116

7.1.1 关税的概念 116

7.1.2 关税的分类 117

7.1.3 关税的产生与发展 119

7.2 征税范围和纳税人 120

7.2.1 征税范围 120

7.2.2 纳税人 120

7.3 税基与税率 120

7.3.1 税基 120

7.3.2 适用税率 125

7.4 税收减免 127

7.4.1 法定减免 127

7.4.2 特定减免和临时减免 128

7.5 税额计算与缴纳 129

7.5.1 应纳税额的计算 129

7.5.2 税款的缴纳 129

本章小结 132

综合练习 132

推荐阅读材料 132

网上资源 133

第8章 其他商品税 134

学习目标 134

8.1 城市维护建设税 134

8.1.1 税种概述 134

8.1.2 征税范围和纳税义务人 135

8.1.3 税基与税率 135

8.1.4 税收减免 135

8.1.5 税额的计算与缴纳 136

8.2 教育费附加 136

8.3 车辆购置税 137

8.3.1 税种概述 137

8.3.2 征税范围和纳税义务人 138

8.3.3 税基与税率 139

8.3.4 税收减免 140

8.3.5 税额的计算与缴纳 141

8.4 烟叶税 143

8.4.1 税种概述 143

8.4.2 征税范围和纳税义务人 143

8.4.3 税基与税率 143

8.4.4 烟叶税的计算与缴纳 144

本章小结 144

综合练习 145

推荐阅读材料 145

网上资源 145

第9章 企业所得税 146

学习目标 146

9.1 税种概述 146

9.1.1 企业所得税的概念 146

9.1.2 企业所得税的产生与发展 146

9.2 纳税义务人与征税范围 148

9.2.1 征税对象 148

9.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围 148

9.3 适用税率 150

9.3.1 居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所适用税率 150

9.3.2 其他非居民企业适用税率 152

9.4 企业所得税的税基确定 152

9.4.1 收入总额 152

9.4.2 不征税收入 157

9.4.3 免税收入 158

9.4.4 减计收入 160

9.4.5 准予税前扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出 160

9.4.6 亏损弥补 166

9.4.7 年度应纳税所得额的实际计算 166

9.4.8 其他非居民企业应纳税所得额的计算 168

9.5 资产的税务处理 168

9.5.1 固定资产的税务处理 169

9.5.2 生产性生物资产的税务处理 170

9.5.3 无形资产的税务处理 171

9.5.4 长期待摊费用的税务处理 171

9.5.5 投资资产的税务处理 172

9.5.6 存货的税务处理 172

9.6 特别纳税调整 173

9.6.1 转让定价的纳税调整 173

9.6.2 资本弱化的纳税调整 175

9.6.3 受控外国企业的税务处理 176

9.6.4 一般性反避税调整 176

9.6.5 补税与加收利息 177

9.7 税收优惠 177

9.7.1 经济政策性优惠 178

9.7.2 区域性税收优惠 182

9.7.3 社会政策性优惠 183

9.8 企业所得税的计算与缴纳 183

9.8.1 税额计算办法 183

9.8.2 税款的缴纳 188

本章小结 191

综合练习 191

推荐阅读材料 192

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第10章 个人所得税 193

学习目标 193

10.1 税种概述 193

10.1.1 个人所得税的概念 193

10.1.2 个人所得税的类型 193

10.1.3 个人所得税的产生与发展 194

10.2 纳税义务人与征税范围 195

10.2.1 征税对象 195

10.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围 198

10.3 税基与税率 199

10.3.1 税基的确定 199

10.3.2 适用税率 210

10.4 税额的计算 211

10.4.1 基本公式 211

10.4.2 应纳税额计算的具体规定 212

10.4.3 境外取得所得的税额计算及税额抵免 217

10.5 税款的缴纳 218

10.5.1 申报缴纳方式 218

10.5.2 纳税期限 218

10.5.3 纳税地点 219

本章小结 220

综合练习 221

推荐阅读材料 221

网上资源 221

第11章 资源税 222

学习目标 222

11.1 税种概述 222

11.2 征税范围和纳税人 223

11.2.1 征税对象 223

11.2.2 征税范围 224

11.2.3 纳税人 224

11.3 税基与税率 225

11.3.1 税基 225

11.3.2 税率 227

11.4 税收减免 231

11.5 税额计算与缴纳 233

11.5.1 税额计算方法 233

11.5.2 税款缴纳 234

本章小结 235

综合练习 236

推荐阅读材料 236

网上资源 236

第12章 土地增值税 237

学习目标 237

12.1 税种概述 237

12.2 征税范围和纳税义务人 238

12.2.1 征税范围 238

12.2.2 纳税人 238

12.3 税基与税率 238

12.3.1 税基的确定 238

12.3.2 适用税率 241

12.4 税收减免 241

12.4.1 建造普通标准住宅的减免税 241

12.4.2 对转让旧房的减免税 242

12.4.3 对国家征用、收回房地产的减免税 242

12.4.4 个人转让房地产的减免税 242

12.5 税额计算与缴纳 242

12.5.1 税额计算 242

12.5.2 税款缴纳 244

本章小结 245

综合练习 245

推荐阅读材料 245

网上资源 246

第13章 城镇土地使用税 247

学习目标 247

13.1 税种概述 247

13.2 征税范围和纳税人 247

13.2.1 征税范围 247

13.2.2 纳税人 248

13.3 税基与税率 248

13.3.1 税基 248

13.3.2 税率 248

13.4 税收减免 249

13.4.1 基本规定 249

13.4.2 其他规定 250

13.5 税额计算与缴纳 251

13.5.1 税额计算 251

13.5.2 税款缴纳 252

本章小结 252

综合练习 253

推荐阅读材料 253

网上资源 253

第14章 耕地占用税 254

学习目标 254

14.1 税种概述 254

14.2 征税范围与纳税人 254

14.2.1 征税范围 254

14.2.2 纳税人 255

14.3 税基与税率 256

14.3.1 税基的确定 256

14.3.2 适用税率 256

14.4 税收减免 257

14.4.1 免征耕地占用税 257

14.4.2 减征耕地占用税 258

14.5 税额计算与缴纳 258

14.5.1 税额计算 258

14.5.2 税款缴纳 259

本章小结 259

综合练习 259

推荐阅读材料 260

网上资源 260

第15章 房产税 261

学习目标 261

15.1 税种概述 261

15.2 征税范围和纳税义务人 261

15.2.1 征税范围 261

15.2.2 纳税义务人 262

15.3 税基与税率 262

15.3.1 税基的确定 262

15.3.2 适用税率 263

15.4 税收减免 263

15.5 税额计算与缴纳 264

15.5.1 税额计算 264

15.5.2 税款缴纳 265

本章小结 265

综合练习 266

推荐阅读材料 266

网上资源 266

第16章 契税 267

学习目标 267

16.1 税种概述 267

16.2 征税范围和纳税人 267

16.2.1 征税范围 267

16.2.2 纳税人 268

16.3 税基与税率 269

16.3.1 税基的确定 269

16.3.2 适用税率 269

16.4 税收减免 269

16.5 税额计算与缴纳 270

16.5.1 税额计算 270

16.5.2 税款缴纳 271

本章小结 272

综合练习 272

推荐阅读材料 272

网上资源 272

第17章 车船税和船舶吨税 273

学习目标 273

17.1 车船税 273

17.1.1 税种概述 273

17.1.2 征税范围与纳税义务人 274

17.1.3 税基与税率 275

17.1.4 税收减免 277

17.1.5 税额计算与税款缴纳 277

17.2 船舶吨税 280

17.2.1 税种概述 280

17.2.2 征税范围和纳税人 280

17.2.3 税基与税率 280

17.2.4 税收减免 281

17.2.5 税额计算与缴纳 282

本章小结 283

综合练习 284

推荐阅读材料 284

网上资源 284

第18章 印花税 285

学习目标 285

18.1 税种概述 285

18.2 征税范围和纳税义务人 285

18.2.1 征税范围 285

18.2.2 纳税义务人 288

18.3 税基与税率 289

18.3.1 税基 289

18.3.2 税率 291

18.4 税收减免 292

18.5 税额计算与缴纳 293

18.5.1 税额计算 293

18.5.2 税款缴纳 294

本章小结 296

综合练习 296

推荐阅读材料 296

网上资源 297

参考文献 298