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适用导引 1

中华人民共和国企业所得税法 1

第一章 总则 1

第一条 适用范围 1

第二条 企业分类及其含义 2

第三条 缴纳企业所得税的所得范围 4

第四条 企业所得税税率 6

第二章 应纳税所得额 7

第五条 应税所得的计算 7

第六条 企业收入总额 7

第七条 不征税收入项目 10

第八条 与收入有关的、合理支出的扣除 13

第九条 公益性捐赠支出的扣除 16

第十条 不得扣除的支出事项 17

第十一条 固定资产折旧的扣除 19

第十二条 无形资产摊销费用的扣除 22

第十三条 可扣除的长期待摊费用范围 24

第十四条 投资资产成本不得扣除 26

第十五条 存货成本的扣除 27

第十六条 转让资产净值的扣除 28

第十七条 境外亏损不得抵减境内盈利 28

第十八条 年度亏损结转 29

第十九条 非居民企业应税所得的计算 30

第二十条 具体办法的授权规定 32

第二十一条 税收法律优先 32

第三章 应纳税额 34

第二十二条 应纳税额计算方法 34

第二十三条 境外缴纳所得税额的抵免 34

第二十四条 境外法定所得抵免 36

第四章 税收优惠 37

第二十五条 税收优惠的一般规定 37

第二十六条 免税收入 38

第二十七条 免征、减征所得 40

第二十八条 小型微利企业、高新技术企业减征所得税 41

第二十九条 民族自治地方企业所得税的减免 44

第三十条 加计扣除范围 45

第三十一条 创业投资企业应税所得的抵扣 47

第三十二条 企业加速折旧 48

第三十三条 应税所得的减计收入 49

第三十四条 企业税额抵免 50

第三十五条 制定税收优惠办法的授权规定 50

第三十六条 专项优惠政策 51

第五章 源泉扣缴 54

第三十七条 源泉扣缴的条件与执行 54

第三十八条 非居民企业境内取得工程作业、劳务所得源泉扣缴时的扣缴义务人 54

第三十九条 扣缴义务人无法履行扣缴义务时纳税人所得税的缴纳 56

第四十条 扣缴义务人缴纳代扣方式 57

第六章 特别纳税调整 57

第四十一条 企业与关联方之间应税收入或所得的计算 57

第四十二条 预约定价安排 59

第四十三条 纳税申报的附随义务及协助调查责任 60

第四十四条 不提供、违规提供与关联方业务往来资料的处理 61

第四十五条 设立在低税率国家地区企业的利润处理 63

第四十六条 超标利息不得扣除 65

第四十七条 不合理安排减少所得税的调整 66

第四十八条 特别纳税调整补征税款应加收利息 67

第七章 征收管理 68

第四十九条 企业所得税的征收管理 68

第五十条 居民企业纳税地点 68

第五十一条 非居民企业纳税地点 69

第五十二条 禁止合并缴纳所得税 70

第五十三条 企业所得税纳税年度 71

第五十四条 企业所得税缴纳方式 72

第五十五条 企业终止经营活动及清算时所得税的缴纳 75

第五十六条 货币计量单位 76

第八章 附则 77

第五十七条 已享受法定优惠企业的过渡性措施 77

第五十八条 本法与国际税收协定关系 79

第五十九条 制定实施条例的授权规定 79

第六十条 施行日期 80

中华人民共和国企业所得税法实施条例 81

第一章 总则 81

第二章 应纳税所得额 83

第一节 一般规定 83

第二节 收入 83

第三节 扣除 86

第四节 资产的税务处理 91

第三章 应纳税额 96

第四章 税收优惠 97

第五章 源泉扣缴 102

第六章 特别纳税调整 104

第七章 征收管理 107

第八章 附则 109

配套法规 110

（一）过渡性税收优惠政策 110

国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知（2007年12月26日） 110

国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知（2007年12月26日） 118

财政部、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知（2007年8月31日） 120

财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知（2008年2月4日） 121

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（2008年2月22日） 123

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知（2008年2月27日） 128

国家税务总局关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的审批事项有关办理时限问题的通知（2008年3月12日） 130

国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复（2007年3月27日） 131

（二）企业所得税预缴国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表》等报表的通知（2008年1月9日） 132

国家税务总局关于填报企业所得税月季度预缴纳税申报表有关问题的通知（2008年6月30日） 147

国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知（2008年1月30日） 149

国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知（2008年3月21日） 150

国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知（2008年4月7日） 151

（三）企业所得税征收国家税务总局关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知（2008年2月5日） 153

财政部、国家税务总局关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知（2007年7月7日） 174

国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法试行》的通知（2008年3月24日） 176

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知（2008年3月10日） 183

国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知（2008年4月3日） 192

科技部、财政部、国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 193