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第一章 银行会计基础知识 1

第一节 银行会计的对象和特点 1

一、银行会计的对象 1

二、银行会计的特点 3

三、银行会计工作组织与管理 3

第二节 基本核算方法 5

一、会计科目 5

二、记账方法 5

三、会计凭证 7

四、会计账簿及账务组织 11

第三节 记账规则和错账冲正 13

一、记账规则 13

二、错账冲正 14

复习思考题 14

第二章 存款业务的核算 15

第一节 概述 15

一、存款业务的意义 15

二、存款业务的种类 15

第二节 单位存款业务的核算 16

一、单位结算账户的管理 16

二、单位活期存款业务的核算 18

三、单位定期存款业务的核算 21

第三节 个人存款业务的核算 23

一、活期储蓄存款业务的核算 23

二、定期储蓄存款业务的核算 25

三、其他储蓄存款业务的核算 33

四、储蓄所的结账及事后监督 34

复习思考题 36

实务题 36

第三章 贷款业务的核算 38

第一节 概述 38

一、贷款业务的意义 38

二、贷款业务的种类 38

第二节 信用贷款的核算 39

一、贷款发放的核算 39

二、贷款到期的核算 40

第三节 担保贷款的核算 41

一、保证贷款的核算 41

二、抵押贷款的核算 42

三、质押贷款的核算 44

第四节 抵债资产的核算 44

一、抵债资产取得的方式 44

二、取得抵债资产时的核算 44

三、保管抵债资产时的核算 45

四、处置抵债资产的核算 45

第五节 贷款损失准备的核算 46

一、贷款损失准备的提取 46

二、贷款损失准备的核算 47

第六节 贴现业务的核算 47

一、贴现业务的概念 47

二、贴现利息的计算 48

三、贴现业务的核算 48

第七节 贷款利息的核算 49

一、积数计息的核算 50

二、逐笔计息的核算 50

第八节 贷款业务在《金融工具确认与计量》准则中的运用 51

一、贷款的定义 51

二、贷款的计量 51

三、贷款的减值测试 53

复习思考题 54

实务题 54

第四章 支付结算业务的核算 55

第一节 概述 55

一、支付结算业务的意义 55

二、支付结算业务的种类 56

第二节 票据类结算业务的核算 56

一、支票业务的核算 56

二、银行本票业务的核算 60

三、银行汇票业务的核算 62

四、商业汇票业务的核算 66

第三节 非票据类业务的核算 71

一、汇兑业务的核算 71

二、委托收款业务的核算 75

三、托收承付业务的核算 77

四、银行卡业务的核算 81

复习思考题 84

实务题 84

第五章 商业银行资金清算业务的核算 88

第一节 资金清算概述 88

一、我国支付结算的资金清算的模式 88

二、现代化支付系统的框架 88

三、现代化支付系统与其他清算系统的关系 89

第二节 联行往来业务的核算 89

一、联行往来概述 89

二、全国联行往来的核算 90

第三节 资金汇划清算系统的核算 96

一、资金汇划清算系统概述 96

二、资金汇划清算系统的核算 98

三、系统内的资金调拨及利息计算 101

四、对账的核算 103

复习思考题 103

实务题 103

第六章 金融机构往来的核算 105

第一节 商业银行与中央银行往来的核算 105

一、商业银行准备金存款账户的开立 105

二、商业银行向人民银行存取款项的核算 105

三、缴存存款业务的核算 106

四、再贷款、再贴现的核算 110

第二节 商业银行往来的核算 112

一、异地结算转汇的核算 112

二、同城票据交换的核算 114

三、同业拆借的核算 115

第三节 现代化支付系统的核算 116

一、现代化支付系统的系统构成 116

二、现代化支付系统科目与清算账户的设置 118

三、大额支付系统业务的核算 118

四、小额支付系统业务的核算 119

复习思考题 123

实务题 123

第七章 损益及所有者权益的核算 125

第一节 商业银行损益的核算 125

一、收入的核算 125

二、费用的核算 130

三、营业外收支的核算 132

四、利润与利润分配的核算 133

第二节 商业银行所有者权益的核算 135

一、实收资本的核算 135

二、资本公积的核算 136

三、盈余公积的核算 137

四、未分配利润的核算 137

复习思考题 138

第八章 年度决算 139

第一节 年度决算的准备工作 139

一、清理资金 139

二、盘点财产 140

三、核对账务 140

四、核实损益 140

五、试算平衡 141

第二节 年度决算日的工作 141

一、当日业务全部入账并进行全面核对 141

二、检查各项库存 141

三、核计缴纳税款 141

四、结计全年损益 142

五、分配本年利润 142

六、办理新旧账簿结转 142

第三节 年度财务报表的编制 143

一、年度财务报表的种类 143

二、财务报表列报的基本要求 143

三、年度财务报表的列报 143

复习思考题 152

附录一 银行业会计科目 153

附录二 中国工商银行会计科目 154

参考文献 157