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一、税收基本概念 1

1．什么是税收 1

2．什么是税收制度？ 1

目 录 1

3．税法的基本要素有哪些？ 2

4．我国现行税制共有多少种税收？ 3

5．每个纳税人都要缴纳二十多种税收吗？ 3

6．外商投资企业、外国企业和外籍人员应当缴纳哪些税收？ 4

7．我国的税法是怎样制定的？ 4

9．增值税的纳税人有哪些？ 6

二、增值税 6

8．什么是增值税？ 6

10．什么是混合销售行为？怎样征税？ 7

11．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 7

12．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 8

13．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 9

14．怎样确定当期销售额？ 9

15．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 10

16．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 11

17．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 12

18．什么是小规模纳税人？ 13

19．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 14

20．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算纳税？ 14

21．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算纳税？ 15

22．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 15

23．进口货物怎样计算纳税？ 16

24．出口货物怎样退税？ 16

25．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 17

27．外商投资企业改征增值税后税负增加怎么办？ 18

26．增值税的起征点是怎样规定的？ 18

28．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 19

29．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 19

30．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 20

三、消费税 22

31．什么是消费税？ 22

32．消费税的纳税人有哪些？ 22

33．消费税的税目有多少个？税率（税额）是多少？ 22

34．消费税的应纳税额怎样计算？ 23

35．怎样确定应税消费品的销售额和销售数量？ 24

37．委托加工的应税消费品怎样计算纳税？ 25

36．自产自用的应税消费品怎样计算纳税？ 25

38．进口的应税消费品怎样计算纳税？ 26

39．外商投资企业改征消费税后税负增加怎么办？ 26

40．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 27

41．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 27

42．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 28

四、营业税 29

43．什么是营业税？ 29

44．营业税的纳税人有哪些？ 29

45．营业税的扣缴义务人有哪些？ 30

46．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 31

47．营业税的应纳税额怎样计算？ 32

48．怎样确定营业额？ 32

49．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 33

50．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 34

51．营业税的起征点是怎样规定的？ 35

52．外商投资企业改征营业税后税负增加怎么办？ 35

53．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 36

54．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 36

55．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 36

57．企业所得税的纳税人有哪些？ 38

五、企业所得税 38

56．什么是企业所得税？ 38

58．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 39

59．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 39

60．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 40

61．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？ 41

62．纳税人的利息支出怎样扣除？ 41

63．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 42

65．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 43

64．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？ 43

66．纳税人提取的坏帐准备金、坏帐损失、资产损益怎样处理？ 44

67．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 44

68．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？ 45

69什么是固定资产和固定资产折旧？ 45

70．哪些固定资产应当提取折旧日？哪些不能提取折旧？ 46

71．什么是无形资产？无形资产怎样摊销？ 47

72．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 47

73．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 47

74．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 48

75．联营企业和投资所得怎样计算纳税？ 49

76．纳税人的境外所得怎样计算纳税？ 50

77．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 50

78．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 52

六、外商投资企业和外国企业所得税 54

79．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 54

80．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 54

81．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当纳税？ 55

82．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 56

83．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 57

84．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 58

85．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？ 59

86．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？ 60

87．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 61

88．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样摊销？ 61

89．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 62

90．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 62

91．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 63

92．外商投资企业的境外所得怎样计算纳税？ 64

93．生产性外商投资企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 65

95．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 66

94．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减税待遇？ 66

96．外国投资者和外国企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 67

97．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 68

98．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 69

七、个人所得税 70

99．什么是个人所得税？ 70

100．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 70

101．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 72

102．工资、薪金所得怎样计算纳税？ 73

103．个体工商户的生产、经营所得怎样计算纳税？ 75

104．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算纳税？ 77

105．劳务报酬所得怎样计算纳税？ 77

106．稿酬所得怎样计算纳税？ 79

107．特许权使用费所得怎样计算纳税？ 80

108．财产租赁所得怎样计算纳税？ 80

109．财产转让所得怎样计算纳税？ 81

110．利息、股息、红利所得怎样计算纳税？ 82

111．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算纳税？ 83

112．捐赠所得怎样计算纳税？ 83

113．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 84

114．境外所得怎样计算纳税？ 85

115．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 86

116．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 88

八、资源税 90

117．什么是资源税？ 90

118．资源税的纳税人有哪些？ 90

119．资源税的税目有多少个？税额是多少？ 90

120．资源税纳税人具体适用的单位税额怎样确定？ 92

121．资源税的应纳税额怎样计算？ 92

122．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 93

123．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 94

124．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 94

125．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 94

九、城镇土地使用税 96

126．什么是城镇土地使用税？ 96

127．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 96

128．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？ 97

129．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 98

130．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 98

131．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 99

132．什么是城市维护建设税？ 101

133．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 101

134．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 101

十、城市维护建设税 101

135．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 102

136．城市维护建设税能否减免？ 102

138．耕地占用税的纳税人有哪些？ 103

139．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 103

137．什么是耕地占用税？ 103

十一、耕地占用税 103

140．耕地占用税的税额是怎样规定的？ 104

141．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 104

142．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 105

143．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 106

十二、固定资产投资方向调节税 107

144．什么是固定资产投资方向调节税？ 107

145．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？ 107

146．固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎样规定的？ 108

147．固定资产投资方向调节税的应纳税额怎样计算？ 109

148．固定资产投资方向调节税能否减免？ 109

149．固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 110

150．什么是土地增值税？ 111

151．土地增值税的纳税人有哪些？ 111

152．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 111

十三、土地增值税 111

153．土地增值税的税率是怎样规定的？ 113

154．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 113

155．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 114

156．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 115

十四、房产税 117

157．什么是房产税？ 117

158．房产税的纳税人有哪些？ 117

159．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 117

160．房产税的应纳税额怎样计算？ 118

161．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 118

162．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 119

164．城市房地产税的纳税人有哪些？ 120

165．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 120

163．什么是城市房地产税？ 120

十五、城市房地产税 120

166．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 121

167．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 121

168．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 121

十六、车船使用税 122

169．什么是车船使用税？ 122

170．车船使用税的纳税人有哪些？ 122

171．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 122

172．车船使用税的税额是怎样规定的？ 123

173．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 124

174．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 125

175．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 126

十七、车船使用牌照税 127

176．什么是车船使用牌照税？ 127

177．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 127

178．车船使用牌照税的税额是怎样规定的？ 127

179．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 129

180．哪些车辆可以免征车辆使用牌照税？ 129

181．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 130

183．印花税的纳税人有哪些？ 131

184．印花税的税目有多少个？税率（税额）是多少？ 131

182．什么是印花税？ 131

十八、印花税 131

185．印花税的应纳税额怎样计算？ 133

186．哪些凭证可以免征印花税？ 134

187．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 135

十九、契税 136

188．什么是契税？ 136

189．契税的纳税人有哪些？ 136

191．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 137

190．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 137

192．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 138

二十、屠宰税 139

193．什么是屠宰税？ 139

194．屠宰税的纳税人有哪些？ 139

195．屠宰税的税率是怎样规定的？应纳税额怎样计算？ 139

196．屠宰税的主要免税规定有哪些？ 140

二十一、筵席税 141

197．什么是筵席税？ 141

198．筵席税的纳税人有哪些？ 141

199．筵席税的计税依据、起征点和税率是怎样规定的？ 141

200．筵席税的应纳税额怎样计算？ 142

二十二、农业税 143

201．什么是农业税？ 143

202．农业税的纳税人和应纳税收入有哪些？ 143

203．农业税的税率和计税方法是怎样规定的？ 144

204．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 145

205．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 146

二十三、农业特产农业税 147

206．什么是农业特产农业税？ 147

207．农业特产税的纳税人有哪些？ 147

209．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 148

208．哪些农业特产收入应当纳税？ 148

210．农业特产税的应纳税额怎样计算？ 150

211．农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？ 151

212．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 151

二十四、牧业税 152

213．什么是牧业税？ 152

214．牧业税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 152

215．牧业税的税率和计税方法是怎样规定的？ 153

216．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 153

217．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 154

219．关税的纳税人有哪些？ 155

二十五、关税 155

218．什么是关税？ 155

220．关税的税率是怎样规定的？ 156

221．关税税率的适用是怎样规定的？ 157

222．关税的应纳税额怎样计算？ 158

223．进口货物的完税价格是怎样规定的？ 158

224．出口货物的完税价格是怎样规定的？ 159

225．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 159

226．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 160

227．关税的纳税期限是怎样规定的？ 162

229．什么是保税仓库？ 163

228．什么是保税制度？ 163

230．什么是保税工厂？ 164

231．什么是保税区？ 165

二十六、行李和邮递物品进口税？ 166

232．什么是行李和邮递物品进口税？ 166

233．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 166

234．行李和邮递物品进口税的税目有多少个？税率是多少？ 166

235．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 167

236．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 168

238．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 169

二十七、税务部门征收的非税财政收入项目 169

237．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 169

239．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 170

240．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 170

二十八、税收征收管理制度 172

241．我国税收征收管理的法律依据是什么？ 172

242．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 172

243．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 173

244．怎样办理税务登记？ 173

245．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 174

246．纳税人外出经营应当办理什么手续？ 175

247．怎样管理帐簿、凭证？ 175

248．什么是发票？ 176

249．发票的基本联次是怎样规定的？ 177

250．发票的基本内容是怎样规定的？ 177

251．印制发票有什么规定？ 178

252．怎样领购发票？ 179

253．怎样开具发票？ 180

254．怎样保管发票？ 181

255．怎样进行发票检查？ 182

256．怎样办理纳税申报？ 183

257．税款怎样征收、缴纳？ 183

258．税务机关在何种情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 185

259．税务机关在何种情况下可以采取税收保全措施？ 186

260．税务机关在何种情况下可以采取强制执行措施？ 187

261．欠税者需要出境时怎样处理？ 188

262．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 188

263．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 188

264．税务机关有权进行哪些税务检查？ 189

265．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管帐簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 190

266．扣缴人未按规定设置、保管帐簿和凭证的，怎样处罚？ 191

267．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 191

268．什么是偷税？怎样处罚？ 192

269．什么是抗税？怎样处罚？ 193

270．违反发票管理法规的，怎样处罚？ 194

271．虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票的，怎样处罚？ 195

272．纳税人、扣缴人未按规定纳税的，怎样处罚？ 195

274．税务行政处罚由谁决定？ 196

275．税务人员违法怎样处罚？ 196

273．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 196

276．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 197

二十九、税务行政复议 198

277．什么是税务行政复议？ 198

278．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 198

279．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 199

280．什么是复议机构？ 200

281．税务行政复议的参加人有哪些？ 200

282．怎样申请和受理税务行政复议？ 201

284．复议机关收到复议申请书后怎样处理？ 202

283．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 202

285．怎样审理税务行政复议案件？ 203

286．申请人对复议决定不服怎么办？ 204

287．税务行政复议的法律责任是怎样规定的？ 205

288．海关复议程序是怎样规定的？ 205

三十、税务机构和中央政府与地方政府税收收入划分289．国家税务总局是一个怎样的机构？ 207

290．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 209

291．海关部署及其关税司是怎样的机构？ 210

292．我国的税收收入在中央政府和地方政府之间是怎样划分的？ 211

293．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 211