一、税收基本概念 1
1．什么是税收 1
2．什么是税收制度？ 1
目 录 1
3．税法的基本要素有哪些？ 2
4．我国现行税制共有多少种税收？ 3
5．每个纳税人都要缴纳二十多种税收吗？ 3
6．外商投资企业、外国企业和外籍人员应当缴纳哪些税收？ 4
7．我国的税法是怎样制定的？ 4
9．增值税的纳税人有哪些？ 6
二、增值税 6
8．什么是增值税？ 6
10．什么是混合销售行为？怎样征税？ 7
11．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 7
12．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 8
13．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 9
14．怎样确定当期销售额？ 9
15．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 10
16．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 11
17．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 12
18．什么是小规模纳税人？ 13
19．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 14
20．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算纳税？ 14
21．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算纳税？ 15
22．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 15
23．进口货物怎样计算纳税？ 16
24．出口货物怎样退税？ 16
25．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 17
27．外商投资企业改征增值税后税负增加怎么办？ 18
26．增值税的起征点是怎样规定的？ 18
28．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 19
29．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 19
30．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 20
三、消费税 22
31．什么是消费税？ 22
32．消费税的纳税人有哪些？ 22
33．消费税的税目有多少个？税率（税额）是多少？ 22
34．消费税的应纳税额怎样计算？ 23
35．怎样确定应税消费品的销售额和销售数量？ 24
37．委托加工的应税消费品怎样计算纳税？ 25
36．自产自用的应税消费品怎样计算纳税？ 25
38．进口的应税消费品怎样计算纳税？ 26
39．外商投资企业改征消费税后税负增加怎么办？ 26
40．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 27
41．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 27
42．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 28
四、营业税 29
43．什么是营业税？ 29
44．营业税的纳税人有哪些？ 29
45．营业税的扣缴义务人有哪些？ 30
46．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 31
47．营业税的应纳税额怎样计算？ 32
48．怎样确定营业额？ 32
49．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 33
50．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 34
51．营业税的起征点是怎样规定的？ 35
52．外商投资企业改征营业税后税负增加怎么办？ 35
53．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 36
54．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 36
55．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 36
57．企业所得税的纳税人有哪些？ 38
五、企业所得税 38
56．什么是企业所得税？ 38
58．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 39
59．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 39
60．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 40
61．在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？ 41
62．纳税人的利息支出怎样扣除？ 41
63．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 42
65．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 43
64．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？ 43
66．纳税人提取的坏帐准备金、坏帐损失、资产损益怎样处理？ 44
67．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 44
68．在计算企业所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有哪些？ 45
69什么是固定资产和固定资产折旧？ 45
70．哪些固定资产应当提取折旧日？哪些不能提取折旧？ 46
71．什么是无形资产？无形资产怎样摊销？ 47
72．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 47
73．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 47
74．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 48
75．联营企业和投资所得怎样计算纳税？ 49
76．纳税人的境外所得怎样计算纳税？ 50
77．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 50
78．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 52
六、外商投资企业和外国企业所得税 54
79．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 54
80．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 54
81．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当纳税？ 55
82．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 56
83．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 57
84．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 58
85．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些专门列支和扣除项目？ 59
86．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些支出项目不能扣除？ 60
87．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 61
88．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样摊销？ 61
89．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 62
90．在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 62
91．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 63
92．外商投资企业的境外所得怎样计算纳税？ 64
93．生产性外商投资企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 65
95．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 66
94．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减税待遇？ 66
96．外国投资者和外国企业可以享受哪些免税、减税待遇？ 67
97．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 68
98．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 69
七、个人所得税 70
99．什么是个人所得税？ 70
100．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 70
101．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 72
102．工资、薪金所得怎样计算纳税？ 73
103．个体工商户的生产、经营所得怎样计算纳税？ 75
104．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算纳税？ 77
105．劳务报酬所得怎样计算纳税？ 77
106．稿酬所得怎样计算纳税？ 79
107．特许权使用费所得怎样计算纳税？ 80
108．财产租赁所得怎样计算纳税？ 80
109．财产转让所得怎样计算纳税？ 81
110．利息、股息、红利所得怎样计算纳税？ 82
111．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算纳税？ 83
112．捐赠所得怎样计算纳税？ 83
113．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 84
114．境外所得怎样计算纳税？ 85
115．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 86
116．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 88
八、资源税 90
117．什么是资源税？ 90
118．资源税的纳税人有哪些？ 90
119．资源税的税目有多少个？税额是多少？ 90
120．资源税纳税人具体适用的单位税额怎样确定？ 92
121．资源税的应纳税额怎样计算？ 92
122．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 93
123．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 94
124．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 94
125．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 94
九、城镇土地使用税 96
126．什么是城镇土地使用税？ 96
127．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 96
128．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？ 97
129．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 98
130．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 98
131．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 99
132．什么是城市维护建设税？ 101
133．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 101
134．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 101
十、城市维护建设税 101
135．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 102
136．城市维护建设税能否减免？ 102
138．耕地占用税的纳税人有哪些？ 103
139．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 103
137．什么是耕地占用税？ 103
十一、耕地占用税 103
140．耕地占用税的税额是怎样规定的？ 104
141．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 104
142．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 105
143．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 106
十二、固定资产投资方向调节税 107
144．什么是固定资产投资方向调节税？ 107
145．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？ 107
146．固定资产投资方向调节税的税目、税率是怎样规定的？ 108
147．固定资产投资方向调节税的应纳税额怎样计算？ 109
148．固定资产投资方向调节税能否减免？ 109
149．固定资产投资方向调节税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 110
150．什么是土地增值税？ 111
151．土地增值税的纳税人有哪些？ 111
152．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 111
十三、土地增值税 111
153．土地增值税的税率是怎样规定的？ 113
154．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 113
155．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 114
156．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 115
十四、房产税 117
157．什么是房产税？ 117
158．房产税的纳税人有哪些？ 117
159．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 117
160．房产税的应纳税额怎样计算？ 118
161．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 118
162．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 119
164．城市房地产税的纳税人有哪些？ 120
165．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 120
163．什么是城市房地产税？ 120
十五、城市房地产税 120
166．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 121
167．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 121
168．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 121
十六、车船使用税 122
169．什么是车船使用税？ 122
170．车船使用税的纳税人有哪些？ 122
171．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 122
172．车船使用税的税额是怎样规定的？ 123
173．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 124
174．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 125
175．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 126
十七、车船使用牌照税 127
176．什么是车船使用牌照税？ 127
177．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 127
178．车船使用牌照税的税额是怎样规定的？ 127
179．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 129
180．哪些车辆可以免征车辆使用牌照税？ 129
181．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 130
183．印花税的纳税人有哪些？ 131
184．印花税的税目有多少个？税率（税额）是多少？ 131
182．什么是印花税？ 131
十八、印花税 131
185．印花税的应纳税额怎样计算？ 133
186．哪些凭证可以免征印花税？ 134
187．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 135
十九、契税 136
188．什么是契税？ 136
189．契税的纳税人有哪些？ 136
191．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 137
190．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 137
192．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 138
二十、屠宰税 139
193．什么是屠宰税？ 139
194．屠宰税的纳税人有哪些？ 139
195．屠宰税的税率是怎样规定的？应纳税额怎样计算？ 139
196．屠宰税的主要免税规定有哪些？ 140
二十一、筵席税 141
197．什么是筵席税？ 141
198．筵席税的纳税人有哪些？ 141
199．筵席税的计税依据、起征点和税率是怎样规定的？ 141
200．筵席税的应纳税额怎样计算？ 142
二十二、农业税 143
201．什么是农业税？ 143
202．农业税的纳税人和应纳税收入有哪些？ 143
203．农业税的税率和计税方法是怎样规定的？ 144
204．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 145
205．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 146
二十三、农业特产农业税 147
206．什么是农业特产农业税？ 147
207．农业特产税的纳税人有哪些？ 147
209．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 148
208．哪些农业特产收入应当纳税？ 148
210．农业特产税的应纳税额怎样计算？ 150
211．农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？ 151
212．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 151
二十四、牧业税 152
213．什么是牧业税？ 152
214．牧业税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 152
215．牧业税的税率和计税方法是怎样规定的？ 153
216．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 153
217．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 154
219．关税的纳税人有哪些？ 155
二十五、关税 155
218．什么是关税？ 155
220．关税的税率是怎样规定的？ 156
221．关税税率的适用是怎样规定的？ 157
222．关税的应纳税额怎样计算？ 158
223．进口货物的完税价格是怎样规定的？ 158
224．出口货物的完税价格是怎样规定的？ 159
225．在确定进出口货物的有关价格时，有哪些特殊规定？ 159
226．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 160
227．关税的纳税期限是怎样规定的？ 162
229．什么是保税仓库？ 163
228．什么是保税制度？ 163
230．什么是保税工厂？ 164
231．什么是保税区？ 165
二十六、行李和邮递物品进口税？ 166
232．什么是行李和邮递物品进口税？ 166
233．行李和邮递物品进口税的纳税人有哪些？ 166
234．行李和邮递物品进口税的税目有多少个？税率是多少？ 166
235．怎样计算缴纳行李和邮递物品进口税？ 167
236．行李和邮递物品进口税的主要免税规定有哪些？ 168
238．什么是教育费附加？怎样计算缴纳？ 169
二十七、税务部门征收的非税财政收入项目 169
237．税务部门征收的非税财政收入项目有哪些？ 169
239．什么是矿区使用费？怎样计算缴纳？ 170
240．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 170
二十八、税收征收管理制度 172
241．我国税收征收管理的法律依据是什么？ 172
242．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 172
243．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 173
244．怎样办理税务登记？ 173
245．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 174
246．纳税人外出经营应当办理什么手续？ 175
247．怎样管理帐簿、凭证？ 175
248．什么是发票？ 176
249．发票的基本联次是怎样规定的？ 177
250．发票的基本内容是怎样规定的？ 177
251．印制发票有什么规定？ 178
252．怎样领购发票？ 179
253．怎样开具发票？ 180
254．怎样保管发票？ 181
255．怎样进行发票检查？ 182
256．怎样办理纳税申报？ 183
257．税款怎样征收、缴纳？ 183
258．税务机关在何种情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 185
259．税务机关在何种情况下可以采取税收保全措施？ 186
260．税务机关在何种情况下可以采取强制执行措施？ 187
261．欠税者需要出境时怎样处理？ 188
262．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 188
263．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 188
264．税务机关有权进行哪些税务检查？ 189
265．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管帐簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 190
266．扣缴人未按规定设置、保管帐簿和凭证的，怎样处罚？ 191
267．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 191
268．什么是偷税？怎样处罚？ 192
269．什么是抗税？怎样处罚？ 193
270．违反发票管理法规的，怎样处罚？ 194
271．虚开、伪造和非法出售增值税专用发票和其他发票的，怎样处罚？ 195
272．纳税人、扣缴人未按规定纳税的，怎样处罚？ 195
274．税务行政处罚由谁决定？ 196
275．税务人员违法怎样处罚？ 196
273．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或者骗取出口退税的，怎样处罚？ 196
276．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 197
二十九、税务行政复议 198
277．什么是税务行政复议？ 198
278．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 198
279．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 199
280．什么是复议机构？ 200
281．税务行政复议的参加人有哪些？ 200
282．怎样申请和受理税务行政复议？ 201
284．复议机关收到复议申请书后怎样处理？ 202
283．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 202
285．怎样审理税务行政复议案件？ 203
286．申请人对复议决定不服怎么办？ 204
287．税务行政复议的法律责任是怎样规定的？ 205
288．海关复议程序是怎样规定的？ 205
三十、税务机构和中央政府与地方政府税收收入划分289．国家税务总局是一个怎样的机构？ 207
290．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 209
291．海关部署及其关税司是怎样的机构？ 210
292．我国的税收收入在中央政府和地方政府之间是怎样划分的？ 211
293．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 211