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第一篇 基本理论 3

第1章 公共财政理论 3

1.1市场与效率 3

1.1.1看不见的手 3

1.1.2竞争性市场的效率 4

1.2政府的职责 5

1.2.1提供法治制度 6

1.2.2保持和保护竞争 6

1.2.3克服市场无效 7

1.2.4促进社会公平 8

1.2.5保持经济稳定 9

1.3政府的局限性 12

1.3.1公共决策参与主体的局限性 12

1.3.2投票悖论 13

1.3.3官员预算最大化模型 15

结语 在市场与政府之间 16

本章小结 16

基本概念 17

思考题 17

第2章 财政的本质 18

2.1国家分配论的研究方法与内容 18

2.1.1国家分配论的研究方法 18

2.1.2国家分配论的基本内容构成 19

2.2财政的产生与发展 19

2.2.1财政的产生 19

2.2.2财政的发展 20

2.3财政的定义及其本质 22

2.3.1财政的定义 22

2.3.2两难冲突问题 23

2.3.3财政的本质 24

2.4财政的双重属性 25

2.4.1公共性 25

2.4.2利益集团性 26

本章小结 27

基本概念 27

思考题 27

第二篇 财政支出 31

第3章 公共产品 31

3.1公共产品理论 31

3.1.1不同类型的产品 31

3.1.2公共产品与市场失灵 33

3.1.3对公共产品的进一步说明 34

3.2国防支出 35

3.3教育支出 37

3.3.1教育的性质 37

3.3.2教育支出方式及其经济效应 38

3.3.3我国教育支出规模分析 40

本章小结 42

基本概念 42

思考题 42

第4章 财政支出增长 43

4.1财政支出的规模 43

4.1.1财政支出规模的度量 43

4.1.2我国财政支出的规模 44

4.1.3财政支出规模的国际比较 48

4.1.4财政支出增长的原因分析 48

4.2财政支出规模控制 51

4.2.1预算监管制度 51

4.2.2政府采购制度 52

本章小结 53

基本概念 53

思考题 53

第5章 社会救助支出 54

5.1社会救助支出的现状 54

5.1.1我国救助穷人的主要项目 54

5.1.2我国贫困人口的规模 55

5.1.3农村反贫困计划 57

5.1.4城市反贫困计划 60

5.2社会救助支出的经济效应 62

5.2.1最低生活保障的经济效应 62

5.2.2负所得税的经济效应 64

5.2.3实物转移的经济效应 66

本章小结 67

基本概念 67

思考题 67

第6章 社会保险支出 68

6.1社会保险的理论依据 68

6.1.1社会保险的特征 68

6.1.2政府介入社会保险的依据 69

6.2社会保险支出及其经济效应 70

6.2.1养老保险的含义及其筹资模式 70

6.2.2养老金的给付 72

6.2.3我国现行的养老保险制度及其问题 72

6.2.4养老保险的经济效应 74

6.2.5医疗保险及其经济效应 76

6.2.6失业保险及其经济效应 76

本章小结 77

基本概念 77

思考题 78

第7章 政策分析 79

7.1政策分析过程 79

7.1.1政策的必要性 80

7.1.2市场失灵分析 80

7.1.3政府干预的形式 81

7.1.4设计资格标准 81

7.1.5私人部门的反应 82

7.1.6效率结果 82

7.1.7分配结果 83

7.1.8公平一效率的权衡 83

7.1.9公共政策目标 84

7.1.10政治过程 84

7.2成本一收益分析 85

7.2.1成本—收益分析法 85

7.2.2列举成本和收益 85

7.2.3评估成本和收益 86

7.2.4折现未来净收益 88

7.2.5社会贴现率的选择 90

本章小结 91

基本概念 92

思考题 92

第三篇 财政收入 95

第8章 财政收入概述 95

8.1财政收入的类别和形式 95

8.1.1财政收入的类别 95

8.1.2财政收入的形式 96

8.2财政收入规模和结构 98

8.2.1财政收入规模 98

8.2.2财政收入结构 100

8.3财政收入与经济发展 100

8.3.1经济发展的含义 100

8.3.2财政收入与经济发展的关系 101

8.3.3财政收入的合理数量 101

本章小结 102

基本概念 103

思考题 103

第9章 税收原理 104

9.1税收的特征 104

9.1.1强制性 104

9.1.2无偿性 104

9.1.3固定性 104

9.2税收原则 105

9.2.1财政收入原则 105

9.2.2效率原则 105

9.2.3公平原则 106

9.3税收负担及其转嫁 107

9.3.1宏观税收负担 107

9.3.2微观税收负担 108

9.3.3税负转嫁与归宿 108

9.4税收分类与税制结构 110

9.4.1税收分类 110

9.4.2税制结构的概念与类型 111

9.4.3世界税制结构的基本情况 112

9.4.4我国税制结构的调整 113

本章小结 114

基本概念 114

思考题 115

第10章 税收制度 116

10.1税制要素 116

10.1.1征税对象 116

10.1.2纳税人 116

10.1.3税率 116

10.1.4起征点和免征额 117

10.1.5违章处理 117

10.2我国税收制度的发展 117

10.2.1 1950年：统一全国税政，建立新税制 118

10.2.2 1958年：税收制度的首次简化 118

10.2.3 1973年：税收制度的再次简化 118

10.2.4 1980—1984年：涉外税制建立与两步“利改税” 118

10.2.5 1994年：税收制度的全面改革 119

10.2.6 1994年后我国税制的局部重大改革 120

10.3主要税种 122

10.3.1增值税 122

10.3.2消费税 125

10.3.3营业税 127

10.3.4企业所得税 128

10.3.5个人所得税 131

10.3.6下一步的税制改革 134

本章小结 135

基本概念 135

思考题 135

第11章 国有资产收入 136

11.1国有资产收入的概念与形式 136

11.1.1国有资产的概念 136

11.1.2国有资产的分类 137

11.1.3国有资产收入 138

11.1.4国有资产收入的形式 139

11.2国有资产运营管理 140

11.2.1国有资产管理 140

11.2.2国有资产管理体制 140

11.2.3国有资产运营管理 143

11.3国有资产收入分配 146

11.3.1企业利润的分解 146

11.3.2国家与国有企业之间的利润分配 147

11.3.3国家与国有企业之间利润分配关系的演变 147

11.3.4股份制企业的国有股分红或利润分配 149

11.4国有资本经营预算 150

11.4.1国有资本经营预算的含义 150

11.4.2建立国有资本经营预算的意义 151

11.4.3国有资本经营预算收入和支出 151

11.4.4国有资本经营预算制度的组织 152

本章小结 152

基本概念 153

思考题 153

第12章 政府债务 154

12.1政府债务的概念及其分类 154

12.1.1政府债务的概念界定 154

12.1.2会计学视角的政府债务分类 155

12.1.3公共风险视角的政府债务分类 156

12.2债务偿还能力与债务负担 158

12.2.1借新还旧与债务偿还 158

12.2.2利息支付的税收负担 159

12.2.3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务 159

12.3政府债务与后代负担 160

12.3.1新古典模型 160

12.3.2世代交叠模型 160

12.3.3李嘉图模型 161

12.3.4总的看法 161

12.4政府债务风险及其管理 162

12.4.1政府债务风险及其分析框架 162

12.4.2财政对冲矩阵 162

12.4.3构建政府债务风险管理的基础制度 163

12.4.4控制政府债务风险的主要措施 166

本章小结 167

基本概念 168

思考题 168

第四篇 财政管理 171

第13章 财政管理 171

13.1财政管理的内涵、目标与意义 171

13.1.1财政管理的内涵 171

13.1.2财政管理的目标 172

13.1.3有效的财政管理 176

13.2财政管理原则 179

13.2.1统一领导与分级管理相结合 179

13.2.2依据和运用市场经济规律 179

13.2.3经济管理、法律管理与行政管理相结合 180

13.3财政管理的内容 181

13.3.1政府预算管理 181

13.3.2预算外资金管理 182

13.3.3税收管理 182

13.3.4国有资产管理 183

13.3.5财政投资管理 186

13.3.6行政事业单位财务管理 186

13.3.7小结 187

本章小结 189

基本概念 190

思考题 190

第14章 政府预算 191

14.1概述 191

14.1.1什么是政府预算 191

14.1.2政府预算的级次和组成 193

14.1.3政府预算的原则 193

14.2政府预算分类 195

14.2.1中央预算和地方预算 195

14.2.2总预算、部门预算和单位预算 195

14.2.3单式预算和复式预算 196

14.2.4年度预算和中长期预算 196

14.2.5增量预算和零基预算 197

14.2.6正式预算、临时预算和追加预算 198

14.3政府预算周期 198

14.3.1政府预算的编制 198

14.3.2政府预算的审查批准 199

14.3.3政府预算的执行 202

14.3.4政府决算 205

14.4我国部门预算编制改革 206

14.4.1什么是部门预算 206

14.4.2部门预算改革的必要性 208

14.4.3部门预算的编制流程 209

14.4.4中央部门预算编制的具体内容 210

14.4.5部门预算的审批 217

14.5预算外资金、非税收入和收支两条线管理 218

14.5.1预算外资金 218

14.5.2非税收入 220

14.5.3收支两条线管理 221

14.5.4我国政府非税收入预算管理沿革 223

14.5.5我国非税收入预算管理现状 224

本章小结 225

基本概念 226

思考题 226

第15章 财政体制 227

15.1.概述 227

15.1.1财政体制的内涵 227

15.1.2财政体制的内容 228

15.1.3建立财政体制的原则 229

15.2财政收支划分的理论分析 230

15.2.1财政支出划分 230

15.2.2财政收入划分 233

15.2.3政府间转移支付体系 236

15.3我国的财政体制 239

15.3.1 1994年以前的财政体制 239

15.3.2 1994年的分税制财政体制 241

本章小结 248

基本概念 248

思考题 248

第16章 财政监督 250

16.1概述 250

16.1.1财政监督的概念 250

16.1.2财政监督的构成要素 251

16.1.3财政监督体系 253

16.2财政监督的方法、流程与主要内容 254

16.2.1财政监督的方法 254

16.2.2财政监督的流程 255

16.2.3财政监督方式 256

16.2.4财政监督的主要内容 256

16.3财政支出绩效评价 258

16.3.1财政支出绩效评价的概念 258

16.3.2财政支出绩效评价的重要性 259

16.3.3财政支出绩效评价的基本原则 260

16.3.4财政支出绩效评价的分类 261

本章小结 262

基本概念 262

思考题 262

第五篇 财政政策 265

第17章 财政政策原理 265

17.1经济波动的特征及其机理 265

17.1.1经济波动的特征 265

17.1.2经济波动的机理 267

17.2财政政策与经济稳定 270

17.2.1财政政策的效应 270

17.2.2财政政策与货币政策的协调与配合 271

17.2.3财政政策的论争及其发展 272

17.3财政政策与经济增长 273

17.3.1经济增长 273

17.3.2财政政策与经济增长 274

本章小结 277

基本概念 278

思考题 278

第18章 财政政策实践 279

18.1积极财政政策 279

18.1.1积极财政政策的含义 279

18.1.2积极财政政策的实施 280

18.1.3积极财政政策的内涵 280

18.1.4积极财政政策的正面效应 281

18.1.5积极财政政策的负面效应 282

18.1.6积极财政政策淡出的原因 283

18.1.7积极财政政策的淡出 284

18.2稳健财政政 285

18.2.1稳健财政政策的出台 285

18.2.2稳健财政政策的三重内涵 286

18.2.3稳健财政政策的实施原则 286

18.2.4稳健财政政策的实施现状 287

18.2.5稳健财政政策的效应分析 288

18.2.6稳健财政政策的发展方向 289

本章小结 290

基本概念 290

思考题 290

参考文献 292