第一篇 基本理论 3
第1章 公共财政理论 3
1.1市场与效率 3
1.1.1看不见的手 3
1.1.2竞争性市场的效率 4
1.2政府的职责 5
1.2.1提供法治制度 6
1.2.2保持和保护竞争 6
1.2.3克服市场无效 7
1.2.4促进社会公平 8
1.2.5保持经济稳定 9
1.3政府的局限性 12
1.3.1公共决策参与主体的局限性 12
1.3.2投票悖论 13
1.3.3官员预算最大化模型 15
结语 在市场与政府之间 16
本章小结 16
基本概念 17
思考题 17
第2章 财政的本质 18
2.1国家分配论的研究方法与内容 18
2.1.1国家分配论的研究方法 18
2.1.2国家分配论的基本内容构成 19
2.2财政的产生与发展 19
2.2.1财政的产生 19
2.2.2财政的发展 20
2.3财政的定义及其本质 22
2.3.1财政的定义 22
2.3.2两难冲突问题 23
2.3.3财政的本质 24
2.4财政的双重属性 25
2.4.1公共性 25
2.4.2利益集团性 26
本章小结 27
基本概念 27
思考题 27
第二篇 财政支出 31
第3章 公共产品 31
3.1公共产品理论 31
3.1.1不同类型的产品 31
3.1.2公共产品与市场失灵 33
3.1.3对公共产品的进一步说明 34
3.2国防支出 35
3.3教育支出 37
3.3.1教育的性质 37
3.3.2教育支出方式及其经济效应 38
3.3.3我国教育支出规模分析 40
本章小结 42
基本概念 42
思考题 42
第4章 财政支出增长 43
4.1财政支出的规模 43
4.1.1财政支出规模的度量 43
4.1.2我国财政支出的规模 44
4.1.3财政支出规模的国际比较 48
4.1.4财政支出增长的原因分析 48
4.2财政支出规模控制 51
4.2.1预算监管制度 51
4.2.2政府采购制度 52
本章小结 53
基本概念 53
思考题 53
第5章 社会救助支出 54
5.1社会救助支出的现状 54
5.1.1我国救助穷人的主要项目 54
5.1.2我国贫困人口的规模 55
5.1.3农村反贫困计划 57
5.1.4城市反贫困计划 60
5.2社会救助支出的经济效应 62
5.2.1最低生活保障的经济效应 62
5.2.2负所得税的经济效应 64
5.2.3实物转移的经济效应 66
本章小结 67
基本概念 67
思考题 67
第6章 社会保险支出 68
6.1社会保险的理论依据 68
6.1.1社会保险的特征 68
6.1.2政府介入社会保险的依据 69
6.2社会保险支出及其经济效应 70
6.2.1养老保险的含义及其筹资模式 70
6.2.2养老金的给付 72
6.2.3我国现行的养老保险制度及其问题 72
6.2.4养老保险的经济效应 74
6.2.5医疗保险及其经济效应 76
6.2.6失业保险及其经济效应 76
本章小结 77
基本概念 77
思考题 78
第7章 政策分析 79
7.1政策分析过程 79
7.1.1政策的必要性 80
7.1.2市场失灵分析 80
7.1.3政府干预的形式 81
7.1.4设计资格标准 81
7.1.5私人部门的反应 82
7.1.6效率结果 82
7.1.7分配结果 83
7.1.8公平一效率的权衡 83
7.1.9公共政策目标 84
7.1.10政治过程 84
7.2成本一收益分析 85
7.2.1成本—收益分析法 85
7.2.2列举成本和收益 85
7.2.3评估成本和收益 86
7.2.4折现未来净收益 88
7.2.5社会贴现率的选择 90
本章小结 91
基本概念 92
思考题 92
第三篇 财政收入 95
第8章 财政收入概述 95
8.1财政收入的类别和形式 95
8.1.1财政收入的类别 95
8.1.2财政收入的形式 96
8.2财政收入规模和结构 98
8.2.1财政收入规模 98
8.2.2财政收入结构 100
8.3财政收入与经济发展 100
8.3.1经济发展的含义 100
8.3.2财政收入与经济发展的关系 101
8.3.3财政收入的合理数量 101
本章小结 102
基本概念 103
思考题 103
第9章 税收原理 104
9.1税收的特征 104
9.1.1强制性 104
9.1.2无偿性 104
9.1.3固定性 104
9.2税收原则 105
9.2.1财政收入原则 105
9.2.2效率原则 105
9.2.3公平原则 106
9.3税收负担及其转嫁 107
9.3.1宏观税收负担 107
9.3.2微观税收负担 108
9.3.3税负转嫁与归宿 108
9.4税收分类与税制结构 110
9.4.1税收分类 110
9.4.2税制结构的概念与类型 111
9.4.3世界税制结构的基本情况 112
9.4.4我国税制结构的调整 113
本章小结 114
基本概念 114
思考题 115
第10章 税收制度 116
10.1税制要素 116
10.1.1征税对象 116
10.1.2纳税人 116
10.1.3税率 116
10.1.4起征点和免征额 117
10.1.5违章处理 117
10.2我国税收制度的发展 117
10.2.1 1950年：统一全国税政，建立新税制 118
10.2.2 1958年：税收制度的首次简化 118
10.2.3 1973年：税收制度的再次简化 118
10.2.4 1980—1984年：涉外税制建立与两步“利改税” 118
10.2.5 1994年：税收制度的全面改革 119
10.2.6 1994年后我国税制的局部重大改革 120
10.3主要税种 122
10.3.1增值税 122
10.3.2消费税 125
10.3.3营业税 127
10.3.4企业所得税 128
10.3.5个人所得税 131
10.3.6下一步的税制改革 134
本章小结 135
基本概念 135
思考题 135
第11章 国有资产收入 136
11.1国有资产收入的概念与形式 136
11.1.1国有资产的概念 136
11.1.2国有资产的分类 137
11.1.3国有资产收入 138
11.1.4国有资产收入的形式 139
11.2国有资产运营管理 140
11.2.1国有资产管理 140
11.2.2国有资产管理体制 140
11.2.3国有资产运营管理 143
11.3国有资产收入分配 146
11.3.1企业利润的分解 146
11.3.2国家与国有企业之间的利润分配 147
11.3.3国家与国有企业之间利润分配关系的演变 147
11.3.4股份制企业的国有股分红或利润分配 149
11.4国有资本经营预算 150
11.4.1国有资本经营预算的含义 150
11.4.2建立国有资本经营预算的意义 151
11.4.3国有资本经营预算收入和支出 151
11.4.4国有资本经营预算制度的组织 152
本章小结 152
基本概念 153
思考题 153
第12章 政府债务 154
12.1政府债务的概念及其分类 154
12.1.1政府债务的概念界定 154
12.1.2会计学视角的政府债务分类 155
12.1.3公共风险视角的政府债务分类 156
12.2债务偿还能力与债务负担 158
12.2.1借新还旧与债务偿还 158
12.2.2利息支付的税收负担 159
12.2.3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务 159
12.3政府债务与后代负担 160
12.3.1新古典模型 160
12.3.2世代交叠模型 160
12.3.3李嘉图模型 161
12.3.4总的看法 161
12.4政府债务风险及其管理 162
12.4.1政府债务风险及其分析框架 162
12.4.2财政对冲矩阵 162
12.4.3构建政府债务风险管理的基础制度 163
12.4.4控制政府债务风险的主要措施 166
本章小结 167
基本概念 168
思考题 168
第四篇 财政管理 171
第13章 财政管理 171
13.1财政管理的内涵、目标与意义 171
13.1.1财政管理的内涵 171
13.1.2财政管理的目标 172
13.1.3有效的财政管理 176
13.2财政管理原则 179
13.2.1统一领导与分级管理相结合 179
13.2.2依据和运用市场经济规律 179
13.2.3经济管理、法律管理与行政管理相结合 180
13.3财政管理的内容 181
13.3.1政府预算管理 181
13.3.2预算外资金管理 182
13.3.3税收管理 182
13.3.4国有资产管理 183
13.3.5财政投资管理 186
13.3.6行政事业单位财务管理 186
13.3.7小结 187
本章小结 189
基本概念 190
思考题 190
第14章 政府预算 191
14.1概述 191
14.1.1什么是政府预算 191
14.1.2政府预算的级次和组成 193
14.1.3政府预算的原则 193
14.2政府预算分类 195
14.2.1中央预算和地方预算 195
14.2.2总预算、部门预算和单位预算 195
14.2.3单式预算和复式预算 196
14.2.4年度预算和中长期预算 196
14.2.5增量预算和零基预算 197
14.2.6正式预算、临时预算和追加预算 198
14.3政府预算周期 198
14.3.1政府预算的编制 198
14.3.2政府预算的审查批准 199
14.3.3政府预算的执行 202
14.3.4政府决算 205
14.4我国部门预算编制改革 206
14.4.1什么是部门预算 206
14.4.2部门预算改革的必要性 208
14.4.3部门预算的编制流程 209
14.4.4中央部门预算编制的具体内容 210
14.4.5部门预算的审批 217
14.5预算外资金、非税收入和收支两条线管理 218
14.5.1预算外资金 218
14.5.2非税收入 220
14.5.3收支两条线管理 221
14.5.4我国政府非税收入预算管理沿革 223
14.5.5我国非税收入预算管理现状 224
本章小结 225
基本概念 226
思考题 226
第15章 财政体制 227
15.1.概述 227
15.1.1财政体制的内涵 227
15.1.2财政体制的内容 228
15.1.3建立财政体制的原则 229
15.2财政收支划分的理论分析 230
15.2.1财政支出划分 230
15.2.2财政收入划分 233
15.2.3政府间转移支付体系 236
15.3我国的财政体制 239
15.3.1 1994年以前的财政体制 239
15.3.2 1994年的分税制财政体制 241
本章小结 248
基本概念 248
思考题 248
第16章 财政监督 250
16.1概述 250
16.1.1财政监督的概念 250
16.1.2财政监督的构成要素 251
16.1.3财政监督体系 253
16.2财政监督的方法、流程与主要内容 254
16.2.1财政监督的方法 254
16.2.2财政监督的流程 255
16.2.3财政监督方式 256
16.2.4财政监督的主要内容 256
16.3财政支出绩效评价 258
16.3.1财政支出绩效评价的概念 258
16.3.2财政支出绩效评价的重要性 259
16.3.3财政支出绩效评价的基本原则 260
16.3.4财政支出绩效评价的分类 261
本章小结 262
基本概念 262
思考题 262
第五篇 财政政策 265
第17章 财政政策原理 265
17.1经济波动的特征及其机理 265
17.1.1经济波动的特征 265
17.1.2经济波动的机理 267
17.2财政政策与经济稳定 270
17.2.1财政政策的效应 270
17.2.2财政政策与货币政策的协调与配合 271
17.2.3财政政策的论争及其发展 272
17.3财政政策与经济增长 273
17.3.1经济增长 273
17.3.2财政政策与经济增长 274
本章小结 277
基本概念 278
思考题 278
第18章 财政政策实践 279
18.1积极财政政策 279
18.1.1积极财政政策的含义 279
18.1.2积极财政政策的实施 280
18.1.3积极财政政策的内涵 280
18.1.4积极财政政策的正面效应 281
18.1.5积极财政政策的负面效应 282
18.1.6积极财政政策淡出的原因 283
18.1.7积极财政政策的淡出 284
18.2稳健财政政 285
18.2.1稳健财政政策的出台 285
18.2.2稳健财政政策的三重内涵 286
18.2.3稳健财政政策的实施原则 286
18.2.4稳健财政政策的实施现状 287
18.2.5稳健财政政策的效应分析 288
18.2.6稳健财政政策的发展方向 289
本章小结 290
基本概念 290
思考题 290
参考文献 292