内部审计质量控制与操作规程PDF电子书下载

第一编　财务收支审计 3

教育系统财务收支审计操作流程图 3

第一章 总则 6

第一条 制定本规程的目的和依据 6

第二条　财务收支审计定义 6

第三条　财务收支审计的目的 6

第四条　本规程编制规则 6

第二章　财务收支审计的计划与主项第五条 审计项目立项 7

第六条　成立审计组 7

第七条　开展审前调查 7

第八条　制定项目审计计划 9

第九条　编制审计工作方案 9

第十条 制发审计通知书 9

第十一条 签订定审计承诺书 10

第十二条 审计公示 10

第三章　财务收支审计的实施 12

第十三条　召开审计组进点座谈会 12

第十四条 了解与记录内部控制 12

第十五条　初步评价控制风险 14

第十六条　符合性测试 16

第十七条　评价控制风险 17

第十八条　实质性测试 17

第十九条　重要性水平 18

第二十条 审计风险 19

第二十一条　获取审计证据 21

第二十二条　编写审计日记 23

第二十三条　编制审计实施工作底稿 23

第四章　财务收支审计的具体内容 25

第二十四条　审计机构对财务管理制度进行审计的主要内容 25

第二十五条 审计机构对预算管理情况进行审计的主要内容 25

第二十六条 审计机构对会计凭证审计的主要内容 25

第二十七条 审计机构对会计账簿审计的主要内容 25

第二十八条 审计机构对企业会计报表审计的主要内容 26

第二十九条 审计机构对长期投资审计的主要内容 26

第三十条　审计机构对固定资产及其累计折旧审计的主要内容 26

第三十一条 审计机构对在建工程审计的主要内容 26

第三十二条 审计机构对实收资本审计的主要内容 26

第三十三条 审计机构对财务收入进行审计的主要内容 27

第三十四条　审计机构对财务支出进行审计的主要内容 28

第三十五条 审计机构对单位、部门所属校办产业利润审计的主要内容 29

第三十六条 审计机构对结余及其分配进行审计的主要内容 29

第三十七条 审计机构对专用基金进行审计的主要内容 29

第三十八条　审计机构对资产进行审计的主要内容 30

第三十九条 审计机构对负债进行审计的主要内容 30

第四十条 审计机构对财务决算进行审计的主要内容 30

第四十一条　财务收支审计的资料收集 31

第四十二条　财务收支审计评价指标 31

第四十三条　财务收支审计评价 33

第五章　财务收支审计的终结 36

第四十四条 沟通与讨论 36

第四十五条 编写审计报告初稿 36

第四十六条　审计报告的内容 36

第四十七条 审计报告的编写要求 37

第四十八条　复核审计报告 38

第四十九条　征求被审计单位意见 38

第五十条 审定审计报告 38

第五十一条　审计终结阶段 39

第五十二条　提出审计意见和做出审计决定 39

第五十三条 审计意见书的内容 39

第五十四条 审计意见书的发送要求 39

第五十五条　落实审计意见和决定 39

第五十六条 审计回访 39

第五十七条　后续审计 40

第六章　附则 41

第五十八条 财务收支审计档案管理 41

第五十九条　本规程由编委会负责解释 41

第六十条本　规程自发布之日起施行 41

附件 42

附件一 审计立项审批单 42

附件二 审前调查表 43

附件三 项目审计计划 44

附件四 审计方案 45

附件五 审计通知书 46

附件六 审计文书送达回证 47

附件七 审计承诺书 48

附件八　审计公示 49

附件九 审计证据审核单 50

附件十 审计日记 51

附件十一-1 汇总审计实施工作底稿 52

附件十一-2　分项目审计实施工作底稿 53

附件十一-3　具体审计实施工作底稿 54

附件十二 关于（被审计单位X期间X范围的X事项）的财务审计报告（征求意见稿） 55

附件十三 审计报告征求意见单 57

附件十四 审计报告审定单 58

附件十五 审计意见书 59

附件十六 审计决定书 60

第二编　预算执行与财务决算审计 63

预算执行与财务决算审计操作流程图 63

第一章 总则 71

第一条　制定本规程的目的和依据 71

第二条　与本规程相关的概念 71

第二章　审计责任与权限 73

第三条　预算执行与财务决算主管和执行机构的责任与权限 73

第四条　预算执行与财务决算审计执行机构的责任与权限 73

第三章　审计内容 75

第五条　预算执行审计的内容 75

第六条 学校内部审计机构对预算管理进行审计的主要内容 75

第七条 学校内部审计机构对收入预算执行情况进行审计的主要内容 75

第八条 学校内部审计机构对支出预算执行情况进行审计的主要内容 76

第九条　学校内部审计机构对预算执行结果进行审计的主要内容 76

第十条　财务决算审计的主要内容 77

第十一条　财务决算审计的具体内容及方法 77

第十二条　对学校财务绩效进行综合评价的内容 79

第四章　审计证据 81

第十三条 审计证据的概念 81

第十四条 审计证据的类型 81

第十五条 审计证据的质量要求 81

第十六条　审计程序的类型 83

第十七条 审计程序的合理配置 84

第五章 审计过程的合理设计 86

第十八条　审计过程的合理设计 86

第六章　审计计划 87

第十九条 审计立项的概念、依据、内容和要求 87

第二十条 审计组的组成 87

第二十一条　审计计划及方案的制定 88

第二十二条 审计通知书 89

第七章　重要性与风险评估 90

第二十三条　重要性与风险评估的基本要求 90

第二十四条 重要性与重要性水平的概念 90

第二十五条 重要性的具体运用 90

第二十六条 审计风险的概念 92

第二十七条 审计风险的评估 92

第八章 内部控制评审 94

第二十八条 内部控制的概念、目的、要素和固有局限性 94

第二十九条　对内部控制的了解、评价与测试 95

第九章　分析性测试 99

第三十条　分析性测试的概念 99

第三十一条 审计人员执行分析性测试的目的 99

第三十二条　分析性测试的具体运用 99

第三十三条　分析性测试的具体内容和方法 100

第十章　实质性测试 102

第三十四条 实质性测试的概念、目的和类型 102

第三十五条 实质性测试的内容 102

第三十六条　预算执行与财务决算相关报表的实质性测试 107

第十一章 审计报告与审计终结 110

第三十七条 沟通的目的、内容和方式 110

第三十八条 审计报告的要求、内容和提交 110

第三十九条 审计终结后的后续审计 112

第十二章　预算执行与财务决算的绩效评价第四十条 绩效评价的概念、目的、原则、对象和内容 114

第四十一条 绩效评价的具体方法 115

第四十二条 绩效评价的指标体系 115

第十三章　附则 122

第四十三条　预算执行与财务决算审计档案管理 122

第四十四条　本规程由编委会负责解释 122

第四十五条　本规程自发布之日起施行 122

附件 123

附件一 预算执行与财务决算审计立项审批单 123

附件二 预算执行与财务决算具体审计方案 124

附件三 审计通知书 125

附件四 审计文书送达回证 126

附件五 审计承诺书 127

第三编　领导干部经济责任审计 131

教育系统领导干部经济责任审计操作流程图 131

第一章 总则 133

第一条　制定本规程的目的和依据 133

第二条 与本规程相关的概念 133

第三条　教育系统领导干部经济责任审计定义 133

第四条　本规程的适用范围 133

第二章　经济责任审计的范围、立项条件及联席会议制度第五条 实施教育系统领导干部经济责任审计的范围 134

第六条　教育系统开展领导干部经济责任审计应具备的条件 134

第七条　建立经济责任审计联席会议制度 135

第三章　经济责任审计的实施程序及要求第八条 审计准备阶段 136

第九条 审计实施阶段 141

第十条　审计终结阶段 145

第十一条 经济责任审计案卷的立卷、归档 147

第十二条 内部审计业务档案的利用 148

第四章　经济责任审计的内容 149

第十三条　经济责任审计的具体内容 149

第五章　经济责任审计的评价指标第十四条 经济责任审计的评价指标 158

第六章　经济责任审计的评价 165

第十五条　领导干部经济责任审计 165

第七章　不同类型领导干部经济责任的审计内容第十六条 不同类型领导干部经济责任的审计内容 169

第八章　附则 172

第十七条 领导干部经济责任审计档案管理 172

第十八条　本规程由编委会负责解释 172

第十九条 本规程自发布之日起施行 172

附件 173

附件一 经济责任审计委托书 173

附件二 经济责任审计联席会议记录 174

附件三 经济责任审计立项审批单 175

附件四 经济责任审计计划 176

附件五 经济责任审计审前调查表 177

附件六 经济责任审计实施方案 178

附件七 经济责任审计通知书 179

附件八　领导干部履行经济责任情况述职报告提纲 180

附件九 经济责任审计文书送达回证 181

附件十 审计组实施经济责任审计承诺书 182

附件十一 经济责任审计承诺书 183

附件十二 经济责任审计公告 184

附件十三 经济责任审计公告情况登记表 185

附件十四 经济责任审计举报情况记录 186

附件十五 经济责任审计会议签到表 187

附件十六 经济责任审计会议记录 188

附件十七 （1）领导干部履行经济责任情况民主测评表 189

附件十七 （2）领导干部履行经济责任情况民主测评汇总表 190

附件十八 符合性测试工作底稿 191

附件十九 内控制度评价工作底稿 192

附件二十 审计方案调整表 193

附件二十一 审计证据审核单 194

附件二十二 审计标识及其他符号对照说明 195

附件二十三 具体审计实施工作底稿 196

附件二十四 分项目审计实施工作底稿 197

附件二十五 汇总审计实施工作底稿 198

附件二十六 审查会计资料工作记录 199

附件二十七 审计报告征求意见稿 200

附件二十八　被审计领导干部审计报告征求意见单 202

附件二十九　被审计单位审计报告征求意见单 203

附件三十 审计报告审定单 204

附件三十一 审计结果报告 205

附件三十二 教育系统领导干部经济责任审计评价指标体系工作底稿 207

第四编　建设工程全过程审计 211

建设工程全过程审计工作流程图 211

第一章 总则 212

第一条　制定本规程的依据 212

第二条　教育系统建设工程金过程审计的目的 212

第三条　建设工程全过程审计的内容 212

第四条　建设工程全过程审计的管理手段 212

第五条　建设工程全过程审计的方法 212

第六条　建设工程全过程审计应遵循的原则 212

第二章　投资立项阶段的审计 214

第七条　投资立项阶段的审计 214

第八条 投资立项阶段审计的依据 214

第九条　投资立项阶段审计的主要内容 214

第三章　勘察设计阶段的审计 215

第十条　勘察设计阶段的审计 215

第十一条　勘察设计阶段审计依据的主要资料 215

第十二条 勘察设计阶段审计的主要内容 215

第四章　施工准备阶段的审计 218

第十三条　施工准备阶段的审计 218

第十四条　施工准备阶段审查与评价依据的主要资料 218

第十五条　施工准备阶段审计的主要内容 218

第五章　施工阶段的审计 221

第十六条　施工阶段的审计 221

第十七条　施工阶段审查与评价依据的主要资料 221

第十八条　施工阶段审计的主要内容 221

第十九条 出具审计报告 223

第六章　竣工验收阶段的审计 224

第二十条　竣工验收阶段的审计 224

第二十一条　竣工验收阶段审计依据的主要资料 224

第二十二条　竣工验收阶段审计的主要内容 224

第二十三条 出具建设工程全过程审计报告 226

第七章　附则 227

第二十四条　建设工程全过程审计档案管理 227

第二十五条　本规程由编委会负责解释 227

第二十六条　本规程自发布之日起施行 227

附件 228

附件一 勘察招标文件审查意见 228

附件二　勘察合同审查意见 229

附件三 设计招标文件审查意见 230

附件四 设计合同审查意见 231

附件五 工程设计概算审查表 232

附件六 工程施工预算审查表 233

附件七　标底审查表 234

附件八　招标文件审查意见 235

附件九　合同审查意见 236

附件十 隐蔽工程跟踪审核记录表 237

附件十一 主要材料（设备）价格确认单 238

附件十二 工程项目进度款支付建议表 239

附件十三 设计变更审批表 240

附件十四 工程变更造价报审核定表 241

附件十五 施工签证审批表 242

附件十六 索赔费用审批表 243

附件十七 施工阶段造价控制建议书 244

附件十八 建设工程竣工结算审计资料交接单 245

附件十九 审计成果效益确认表 246

第五编　内部控制审计 249

内部控制审计流程图 249

第一章 总则 253

第一条　制定本规程的目的和依据 253

第二条　本规程的适用范围 253

第三条　教育系统内部控制 253

第四条　教育系统内部控制审计 254

第五条 内部控制和内部控制审计的责任划分 256

第二章　审计准备 257

第六条 审计准备阶段的主要工作 257

第七条 确定审计项目，成立审计组 257

第八条 办理审计立项 257

第九条　开展审计前调查 257

第十条 制定项目审计计划 258

第十一条　制定审计工作方案 258

第十二条 制发审计通知书 259

第十三条　签订审计承诺书 259

第三章　审计实施 260

第十四条 审计实施阶段的主要内容 260

第十五条　召开审计座谈会 260

第十六条 内部控制审计调查 260

第十七条 对内部控制进行审计的内容 261

第十八条　对被审计单位做出正确判断 261

第十九条　初步评价内部控制 262

第二十条　风险评估 263

第二十一条　符合性测试 263

第二十二条 实质性测试 265

第二十三条 扩大符合性测试范围 265

第二十四条　分析符合性测试结果，评价内部控制 265

第二十五条 实质性测试 266

第二十六条　综合评价 268

第二十七条 审计证据 270

第二十八条 审计工作底稿 270

第二十九条　分析审计证据、整理审计工作底稿，进行审计信息沟通 271

第三十条 审计风险的防范 271

第四章　审计终结报告 273

第三十一条　审计报告 273

第三十二条 审计报告征求意见 274

第三十三条 审定审计报告 274

第三十四条 出具审计意见或审计决定 274

第三十五条 落实审计意见和决定 275

第三十六条　整理案卷，归档 275

第三十七条 审计回访 276

第三十八条 后续审计 276

第五章　控制活动审计的主要内容 277

第三十九条 组织分工与人员控制的主要审计内容 277

第四十条 预算内部控制的主要审计内容 277

第四十一条　货币资金内部控制的主要审计内容 278

第四十二条 收入内部控制的主要审计内容 278

第四十三条　支出内部控制的主要审计内容 279

第四十四条 筹资内部控制的主要审计内容 279

第四十五条　投资内部控制的主要审计内容 280

第四十六条 固定资产内部控制的主要审计内容 280

第四十七条 无形资产内部控制的主要审计内容 280

第四十八条　教学管理内部控制的主要审计内容 281

第四十九条　科研管理内部控制的主要审计内容 281

第五十条　采购与存货内部控制的主要审计内容 282

第五十一条　建设项目内部控制的主要审计内容 282

第五十二条　培训（学习）班管理内部控制的主要审计内容 283

第五十三条 经济合同管理内部控制的主要审计内容 283

第五十四条　销售与应收账款内部控制的主要审计内容 283

第五十五条　成本费用内部控制的主要审计内容 284

第五十六条　计算机核算与管理内部控制的主要审计内容 284

第六章　附则 285

第五十七条 内部控制审计档案管理 285

第五十八条　本规程由编委会负责解释 285

第五十九条　本规程自发布之日起施行 285

附件 286

附件一 内部控制审计调查表 286

附件二 预算管理内部控制审计调查表 287

附件三 教学管理内部控制审计调查表 288

附件四 科研管理内部控制审计调查表 289

附件五 货币资金内部控制审计调查表 290

附件六 应收账款内部控制审计调查表 291

附件七 存货内部控制审计调查表 292

附件八 固定资产内部控制审计调查表 293

附件九 收入内部控制审计调查表 294

附件十 支出内部控制审计调查表 295

附件十一 销售与收款内部控制审计调查表 296

附件十二　采购与付款内部控制审计调查表 297

附件十三 成本费用内部控制审计调查表 298

附件十四 投资内部控制审计调查表 299

附件十五 筹资内部控制审计调查表 300

附件十六 工程项目内部控制审计调查表 301

附件十七 经济合同内部控制审计调查表 303

附件十八 审计立项审批单 304

附件十九　项目审计计划 305

附件二十 审计工作方案 306

附件二十一 审计通知书 308

附件二十二 需要被审计单位提供的资料清单 309

附件二十三 内部审计双向承诺书 310

附件二十四 审计座谈会记录 311

附件二十五 了解并描述相关内部控制情况 312

附件二十六 审计工作底稿 318

附件二十七 测试方案 319

附件二十八　风险评估 320

附件二十九 审计工作底稿 321

附件三十 符合性测试审计程序——现金与银行存款循环 322

附件三十一　现金和银行存款收入、支出凭证内控测试表 323

附件三十二 符合性测试——现金与银行存款循环审定表 324

附件三十三 审计工作底稿 325

附件三十四 实质性测试审计程序——货币资金 326

附件三十五 现金和银行存款收入凭证内控测试表 327

附件三十六 现金和银行存款支出凭证内控测试表 328

附件三十七　在建工程 329

附件三十八　在建工程余额情况审查表 330

附件三十九 审计工作底稿 331

附件四十　关于货币资金内部控制审计的报告 332

附件四十一 审计报告征求意见书 333

附件四十二 审计报告审定单 334

附件四十三 审计意见书 335

附件四十四 审计决定书 336

附件四十五 管理建议书 337

后记 338

参考文献 339