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第一部分 2008年新企业所得税法的重大变化 17

第二部分 新企业所得税法及相关法律法规要点详解 17

1 纳税人与纳税义务 17

2 税率 20

2.1 25％基本税率：一般企业 20

2.2 20％照顾性税率：小型微利企业 20

2.3 15％低税率：高新技术企业 21

3 应纳税所得额的确定 26

3.1 应纳税所得额的一般规定 26

3.2 收入 27

3.3 扣除项目 42

3.4 不得扣除项目 62

3.5 资产的税务处理 66

3.6 亏损的税务处理 81

4 应纳税额的计算 82

4.1 应纳税额的一般规定 82

4.2 境外所得限额抵免 82

5 税收优惠 85

5.1 税收优惠的一般规定 85

5.2 税收优惠的特殊规定 113

5.3 过渡期税收优惠 120

5.4 税收优惠的其他规定 127

6 源泉扣缴 133

6.1 对非居民企业的税收优惠 133

6.2 对非居民企业源泉扣缴的一般规定 134

6.3 非居民企业应纳税额的计算 135

6.4 对非居民企业的征收管理 137

6.5 对非居民企业的后续管理 141

6.6 源泉扣缴的其他规定 143

7 特别纳税调整 144

7.1 特别纳税调整的一般规定 144

7.2 转让定价方法 149

7.3 转让定价调查及调整 155

7.4 预约定价安排管理 161

7.5 成本分摊协议管理 171

7.6 受控外国企业管理 175

7.7 资本弱化管理 179

7.8 一般反避税管理 183

7.9 相应调整及国际磋商 185

7.10 法律责任 186

7.11 附则 191

8 企业所得税核定征收办法 192

9 清算所得 198

10 企业所得税征收管理 199

10.1 企业所得税征收管理的一般规定 199

10.2 合并纳税与汇总纳税 202

10.3 企业所得税的预缴与清缴 214

10.4 企业所得税征管范围 223