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第一章 2008年度所得税汇算新特点 1

1.2008年的企业所得税汇算清缴关注焦点 1

2.企业所得税纳税调整的原理与方法 8

3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化 11

4.新企业所得税法及其实施条例的主要内容 16

5.企业所得税纳税人范围的确定 17

6.居民企业和非居民企业的界定 20

7.新企业所得税法中的法人概念 24

8.应纳税所得额计算的基本原则 27

9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法 28

第二章 收入的确认方法及例解 31

10.企业取得收入的种类及其内容 32

11.非货币形式取得收入的确定方法及原则 36

12.货币形式取得收入的确定方法及原则 39

13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认 40

14.产品分成方式取得收入的确认 42

15.非货币性资产交换的收入确认 44

16.“不征税收入”的具体规定 49

17.商业折扣的处理与纳税调整 51

18.现金折扣的处理与纳税调整 53

19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整 55

20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整 57

21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整 61

22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整 65

23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整 67

24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整 69

25.销售退回的处理与纳税调整 72

26.需要安装和检验的发出商品的处理 74

27.混合销售的处理与纳税调整 76

28.兼营行为的会计处理与纳税调整 79

29.提供劳务收入的确认与纳税调整 80

30.特许权使用费收入的纳税调整 84

31.利息收入的确认与纳税调整 86

32.租金收入的确认与纳税调整 89

33.销售不动产收入的确认与纳税调整 96

34.转让土地使用权收入的处理 101

35.建造合同收入的确认与纳税调整 102

36.代购代销手续费收入的纳税调整 107

37.销售包装物收入的纳税调整 110

38.逾期包装物押金收入的纳税调整 113

39.出租、出借包装物的会计处理和纳税调整 116

40.固定资产出租收入的处理与纳税调整 117

41.在建工程试运行收入的处理 121

42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比 123

43.将货物等分配给投资者的纳税调整 126

44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整 128

45.股权投资持有收益的税务处理 130

46.股权投资转让收益的税务处理 132

47.股权投资转让损失的税务处理 134

48.境外投资收益的所得税处理 136

49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整 141

50.取得财政拨款的处理与纳税调整 144

51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整 146

52.政府性基金的免税处理与纳税调整 148

53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 149

第三章 扣除的确认方法及例解 155

54.允许扣除项目的范围 156

55.合理性支出的界定与判断 157

56.相关性支出的界定与判断 158

57.成本费用中常见的作假手法 159

58.成本的类别和具体内容 165

59.费用的类别和具体内容 167

60.税金的种类和具体内容 168

61.损失的种类和具体内容 170

62.其他支出的种类和具体内容 173

63.限制扣除的种类及其比例 175

64.工资薪金全额扣除的范围及其内容 180

65.社保金扣除的范围及其内容 183

66.资本化费用扣除的范围及其内容 185

67.不得扣除的范围及其具体内容 190

68.职工薪酬的会计处理 193

69.职工福利费扣除的税务处理 196

70.工会经费扣除的税务处理 198

71.职工教育经费扣除的税务处理 199

72.业务招待费扣除的税务处理 203

73.住房补贴扣除的税务处理 206

74.坏账准备及存货跌价准备的税务处理 208

75.劳保费扣除的税务处理 214

76.差旅费扣除的税务处理 215

77.会议费扣除的税务处理 218

78.其他费用扣除的税务处理 219

79.车辆使用费的税务处理 222

80.邮电费的税务处理 226

81.总机构管理费的税务处理 227

82.研究开发费的税务处理 230

83.广告费和业务宣传费的税务处理 233

84.销售费用的税务处理 237

85.借款费用的税务处理 238

86.汇兑损益的税务处理 244

87.各项资产的计税基础 247

88.固定资产的折旧年限及税务处理 250

89.企业所得税会计两种差异方法 252

90.大修理支出的条件及税务处理 255

91.固定资产的改建支出的税务处理 257

92.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理 260

93.开办费的摊销年限及税务处理 265

94.长期待摊费用的税务处理 268

95.无形资产（含土地使用权）的税务处理 270

96.投资资产的计税基础及扣除时间 277

97.存货的计税基础及成本计算方法 279

98.转让资产的成本扣除与税务处理 282

99.资产评估增值的会计处理与纳税调整 286

100.资产评估减值的会计处理与纳税调整 294

101.债务重组的会计处理与纳税调整 296

102.资产捐赠的会计处理与纳税调整 307

103.整体资产置换的税务处理 308

104.股权收购和资产收购的税务处理 314

105.企业合并业务的税务处理 317

106.企业分立业务的税务处理 320

107.企业并购的纳税策略 324

108.企业重组的纳税策略 330

109.处置固定资产净收益的税务处理 337

110.固定资产盘盈的税务处理 339

111.出售无形资产收益的财税处理 342

112.无法支付应付款项的税务处理 346

113.罚款净收入的税务收理 348

第四章 税收优惠政策的运用与例解 351

114.减免税额的具体内容及税务处理 352

115.抵免税额的具体内容及税务处理 358

116.农林牧渔业的税收优惠 360

117.港口、水利等基础项目税收优惠 362

118.西部大开发的税收优惠 366

119.民族自治地方的税收优惠 368

120.环境保护、节能节水项目的税收优惠 369

121.资源综合利用的税收优惠 371

122.高新技术产业的税收优惠 373

123.购置环境保护专用设备的税收优惠 378

124.购置节能节水专用设备的税收优惠 380

125.购置安全生产专用设备的税收优惠 381

126.小型微利企业的具体标准及税收优惠 383

127.安置残疾人员的税收优惠 386

128.安置下岗失业人员的税收优惠 393

129.农产品初加工的税收优惠 396

130.研究开发费用的税收优惠 400

131.技术转让所得的税收优惠 405

132.创业投资的税收优惠 407

133.固定资产加速折旧的的税务处理 416

134.预提所得税的免税范围 419

135.境外所得减免税处理 423

136.优惠政策的过渡及税务处理 426

第五章 特别纳税调整的方法及例解 432

137.特别纳税调整及加收利息的规定 434

138.关联方及关联交易的判定标准 436

139.独立交易原则的规定 439

140.转移定价的形式及涉税处理 440

141.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法 446

142.特别纳税调整方法之二：再销售价格法 448

143.特别纳税调整方法之三：成本加成法 450

144.特别纳税调整方法之四：交易净利润法 452

145.特别纳税调整方法之五：利润分割法 454

146.成本分摊协议原则与处理方法 458

147.预约定价的范围及税务处理 463

148.资本弱化管理及税务处理 466

第六章 纳税申报表的填报技巧及例解 472

149.纳税申报表的使用对象及报送时间 475

150.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系 476

151.营业收入项目的填报 477

152.各项扣除项目的填报 480

153.利润总额项目的填报 481

154.纳税调整后所得的填报 482

155.应纳税所得额的填报 484

156.应纳税额的填报 485

157.《收入明细表》的填报 487

158.《成本费用明细表》的填报 491

159.《纳税调整项目明细表》的填报 494

160.《弥补亏损明细表》的填报 505

161.《税收优惠明细表》的填报 507

162.《境外所得税抵免计算明细表》的填报 512

163.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报 515

164.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报 517

165.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报 519

166.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报 522

167.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报 524

168.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报 527

169.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 531

170.《企业所得税扣缴报告表》的填报 537

第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解 539

171.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业） 541

172.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业） 545

173.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业） 547

174.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业） 549

175.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业） 552

176.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业） 555

177.扣缴企业所得税报告表 558