国际租税之规避PDF电子书下载

第一篇 序言 1

第二篇　国际租税规避之方法 3

第一章　国际租税规避之介绍及定义 3

第一节　引言 3

第二节　国际租税规避之定义 3

第二章　人员之迁徙 5

第一节　个人居住所之规避 5

第二节　个人其他对租税管辖权关系之规避 8

第三节　个人暂时性纳税义务人之身份 8

第四节　公司居住所之规避 9

第五节　为租税理由而选择公司之居住所 10

第六节　个人或公司以外的组织方式之转移 11

第三章　人之非移转 13

第一节　信托或其他信托合约 13

第四章　资金、物品或劳务之转移 14

第一节　常设机构之规避 14

第二节　造成常设机构以外之各项附属关联之规避 16

第三节　所得或成本之转移 17

第四节　资金移转至租税庇护所 28

第五节 以子公司替代分公司，或以分公司替代子公司 33

第六节　企业之移转或合并 35

第七节　个人所得或财产之移转 35

第八节　薪资所得或其他劳务所得 37

第九节　国际双重课税救济方法涉及之国际租税规避现象 37

第五章　资金、物品或劳务之非移转问题 39

第一节　本章与第四章之关联说明 39

第二节　所得与财产之累积 39

第六章　移动与非移动之结合 41

第七章　结论 45

第三篇　行动中心：租税庇护所 50

第一章　概念与专门名词：租税庇护所之名单 51

第二章　高度税负之管辖权区域及租税庇护所之形成 54

第三章　租税与非租税之功能 58

第一节　外汇管制 60

第二节　租税功能 63

第四章　财产之保密与保护 96

第一节　保密及财税机关 96

第二节　资产之保护与保证 97

第三节　非基于租税理由之保密 100

第五章　租税庇护所之地域性质 101

第六章　租税庇护所之选择性、知名度及竞争性 103

第一节　选择性 103

第二节　知名度 103

第三节　竞争性 104

第七章　相对之重要性 105

第八章　租税庇护所及其环境 110

第一节　不稳定之原因 110

第二节　租税庇护所及租税条约：情报之搜集 111

第三节　租税庇护所及欧洲经济社会 112

第四节　租税庇护所之利用：租税著作之事例 112

第五节　高度税负管辖权区域之反应 113

第九章　结论 114

第四篇　法律措施之范围 115

第一章　引言 115

第二章　行政上及程序上之措施：情报之搜集 116

第一节　引言 116

第二节　一般性之申报义务 116

第三章　举证责任转移至纳税义务人 121

第四章　财税之稽核 122

第五章　防杜国际间规避税课之租税措施之分类 123

第一节 引言 123

第二节　防杜逃漏税之立法 124

第三节　租税行政命令与租税协调 129

第五篇　行政程序 131

第一章　引言 131

第二章　纳税义务人或第三人申报课税资料之义务 132

第三章　银行资料之保密及稽征机关之保密责任 135

第四章　各国稽征机关搜集课税资料之合作 138

第五章　租税之调查方法 139

第六篇　各国政府间之合作 141

第一章　国际联盟 141

第一节　伦敦税约范本：租税之核定 143

第二节　伦敦税约范本：租税之征起 144

第三节　伦敦税约范本：保留及条件 144

第二章　片面之措施 146

第三章　双边之措施 149

第一节 1972年德国外国税法 152

第二节 1971年德国与瑞士之租税条约 153

第三节 1966年法国与瑞士之租税条约 158

第四章　欧洲经济社会 159

第五章　北欧专约 166

第六章　经济合作与发展组织 171

第七章　联合国 178

第一节　多国籍公司 178

第二节 已开发国家与开发中国家之租税条约 183

第八章　结论 195

第七篇 国际租税规避之一般性概念 197

第一章　引言 197

第二章　解释税法之一般方法 201

第三章　解释税法之特殊方法 203

第一节　引言 203

第二节　实体重于形式以及初期之问题 204

第三节　税法之滥用 216

第四节　比较与结论 222

第八篇 国际租税规避之详细手段 223

第一章　个人及公司之转移 223

第一节　引言 223

第二节　个人之移民 223

第三节 公司之迁移 238

第四节 国际间高级主管人员之薪资所得 244

第二章　企业资产、事业本身及私人财产之转移 248

第一节　引言 248

第二节　企业资产之转移 248

第三节　事业之转移 265

第四节　私人财产之转移 267

第三章　私人大量股权之转移 268

第一节　引言 268

第二节 「正常」之规则 268

第三节　欧洲经济合作发展组织1977年税约范本 269

第四节　结论 269

第四章　因移民而移转大量股权之所得税课问题 270

第九篇 国际租税之概念：基地公司之应用 274

第一章　民法上之关系 274

第一节　基于课税目的之法律特性与要件 274

第二节　国际私法 277

第三节　民法之失效 278

第四节　基地公司与其交易行为之民法合法性 279

第二章　租税滥用主义对于基地公司与其交易行为之应用 285

第一节　主要问题 285

第二节　早期之考虑：税法「正常」规则之应用 286

第三节　美国与加拿大所应用之实质与形式原则 290

第四节　德国所应用之税法滥用主义 297

第三章　结论与本文所提出之准据 318

第一节　一般制度 318

第二节　可替代之一般性准据 320

第三节　对于基地公司功能之应用 321

第四节　结论与立法之选择途径 329

第十篇　租税条约之滥用 331

第一章　引言 331

第二章　租税条约之目的 332

第三章　租税条约之解释 334

第四章　滥用之概念 340

第一节　租税文献 340

第二节　判例法 345

第三节　准据与结论 350

第十一篇 国际租税规避之概念与准据 353

第一章　引言 353

第二章　基本概念 354

第三章　一般性及中立性之定义 356

第四章　租税上与法律上之定义：边际案件之准据 358

第一节　概说 358

第二节　边际案件之准据 358

第三节　文献上之意义 362

第四节　结论 364

附录一　在赖克坦斯坦因公国设立公司、基金或信托 367

附录二　荷属安地略斯公司之设立 378