第一篇 序言 1
第二篇 国际租税规避之方法 3
第一章 国际租税规避之介绍及定义 3
第一节 引言 3
第二节 国际租税规避之定义 3
第二章 人员之迁徙 5
第一节 个人居住所之规避 5
第二节 个人其他对租税管辖权关系之规避 8
第三节 个人暂时性纳税义务人之身份 8
第四节 公司居住所之规避 9
第五节 为租税理由而选择公司之居住所 10
第六节 个人或公司以外的组织方式之转移 11
第三章 人之非移转 13
第一节 信托或其他信托合约 13
第四章 资金、物品或劳务之转移 14
第一节 常设机构之规避 14
第二节 造成常设机构以外之各项附属关联之规避 16
第三节 所得或成本之转移 17
第四节 资金移转至租税庇护所 28
第五节 以子公司替代分公司，或以分公司替代子公司 33
第六节 企业之移转或合并 35
第七节 个人所得或财产之移转 35
第八节 薪资所得或其他劳务所得 37
第九节 国际双重课税救济方法涉及之国际租税规避现象 37
第五章 资金、物品或劳务之非移转问题 39
第一节 本章与第四章之关联说明 39
第二节 所得与财产之累积 39
第六章 移动与非移动之结合 41
第七章 结论 45
第三篇 行动中心：租税庇护所 50
第一章 概念与专门名词：租税庇护所之名单 51
第二章 高度税负之管辖权区域及租税庇护所之形成 54
第三章 租税与非租税之功能 58
第一节 外汇管制 60
第二节 租税功能 63
第四章 财产之保密与保护 96
第一节 保密及财税机关 96
第二节 资产之保护与保证 97
第三节 非基于租税理由之保密 100
第五章 租税庇护所之地域性质 101
第六章 租税庇护所之选择性、知名度及竞争性 103
第一节 选择性 103
第二节 知名度 103
第三节 竞争性 104
第七章 相对之重要性 105
第八章 租税庇护所及其环境 110
第一节 不稳定之原因 110
第二节 租税庇护所及租税条约：情报之搜集 111
第三节 租税庇护所及欧洲经济社会 112
第四节 租税庇护所之利用：租税著作之事例 112
第五节 高度税负管辖权区域之反应 113
第九章 结论 114
第四篇 法律措施之范围 115
第一章 引言 115
第二章 行政上及程序上之措施：情报之搜集 116
第一节 引言 116
第二节 一般性之申报义务 116
第三章 举证责任转移至纳税义务人 121
第四章 财税之稽核 122
第五章 防杜国际间规避税课之租税措施之分类 123
第一节 引言 123
第二节 防杜逃漏税之立法 124
第三节 租税行政命令与租税协调 129
第五篇 行政程序 131
第一章 引言 131
第二章 纳税义务人或第三人申报课税资料之义务 132
第三章 银行资料之保密及稽征机关之保密责任 135
第四章 各国稽征机关搜集课税资料之合作 138
第五章 租税之调查方法 139
第六篇 各国政府间之合作 141
第一章 国际联盟 141
第一节 伦敦税约范本：租税之核定 143
第二节 伦敦税约范本：租税之征起 144
第三节 伦敦税约范本：保留及条件 144
第二章 片面之措施 146
第三章 双边之措施 149
第一节 1972年德国外国税法 152
第二节 1971年德国与瑞士之租税条约 153
第三节 1966年法国与瑞士之租税条约 158
第四章 欧洲经济社会 159
第五章 北欧专约 166
第六章 经济合作与发展组织 171
第七章 联合国 178
第一节 多国籍公司 178
第二节 已开发国家与开发中国家之租税条约 183
第八章 结论 195
第七篇 国际租税规避之一般性概念 197
第一章 引言 197
第二章 解释税法之一般方法 201
第三章 解释税法之特殊方法 203
第一节 引言 203
第二节 实体重于形式以及初期之问题 204
第三节 税法之滥用 216
第四节 比较与结论 222
第八篇 国际租税规避之详细手段 223
第一章 个人及公司之转移 223
第一节 引言 223
第二节 个人之移民 223
第三节 公司之迁移 238
第四节 国际间高级主管人员之薪资所得 244
第二章 企业资产、事业本身及私人财产之转移 248
第一节 引言 248
第二节 企业资产之转移 248
第三节 事业之转移 265
第四节 私人财产之转移 267
第三章 私人大量股权之转移 268
第一节 引言 268
第二节 「正常」之规则 268
第三节 欧洲经济合作发展组织1977年税约范本 269
第四节 结论 269
第四章 因移民而移转大量股权之所得税课问题 270
第九篇 国际租税之概念：基地公司之应用 274
第一章 民法上之关系 274
第一节 基于课税目的之法律特性与要件 274
第二节 国际私法 277
第三节 民法之失效 278
第四节 基地公司与其交易行为之民法合法性 279
第二章 租税滥用主义对于基地公司与其交易行为之应用 285
第一节 主要问题 285
第二节 早期之考虑：税法「正常」规则之应用 286
第三节 美国与加拿大所应用之实质与形式原则 290
第四节 德国所应用之税法滥用主义 297
第三章 结论与本文所提出之准据 318
第一节 一般制度 318
第二节 可替代之一般性准据 320
第三节 对于基地公司功能之应用 321
第四节 结论与立法之选择途径 329
第十篇 租税条约之滥用 331
第一章 引言 331
第二章 租税条约之目的 332
第三章 租税条约之解释 334
第四章 滥用之概念 340
第一节 租税文献 340
第二节 判例法 345
第三节 准据与结论 350
第十一篇 国际租税规避之概念与准据 353
第一章 引言 353
第二章 基本概念 354
第三章 一般性及中立性之定义 356
第四章 租税上与法律上之定义：边际案件之准据 358
第一节 概说 358
第二节 边际案件之准据 358
第三节 文献上之意义 362
第四节 结论 364
附录一 在赖克坦斯坦因公国设立公司、基金或信托 367
附录二 荷属安地略斯公司之设立 378