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第1章 消费税改革综述 1

消费税是何时开征的？ 1

为什么要进行消费税改革？ 1

消费税改革的基本思路是什么？ 2

新一轮消费税改革是何时启动的？ 2

新一轮消费税改革的主要内容是什么？ 3

什么是成品油消费税？ 6

为什么要改革成品油消费税？ 7

为什么不单独开征燃油税？ 7

成品油消费税为什么要在生产环节征收？ 8

成品油消费税为什么要从量征收？ 9

第2章 《消费税暂行条例》条文对照及要点解读 10

《消费税暂行条例》修订的主要背景是什么？ 10

修订《消费税暂行条例》遵循了哪些主要原则？ 10

《消费税暂行条例》主要作了哪些修订？ 11

为什么在修订《增值税暂行条例》的同时要修订《消费税暂行条例》和《营业税暂行条例》？ 14

修订《消费税暂行条例》对现行消费税优惠政策是如何处理的？ 15

现行《消费税暂行条例》有多少条款？何时颁布实施？ 15

新旧《消费税暂行条例》条文比较 15

第3章 《消费税实施细则》条文对照及要点解读 20

《消费税实施细则》修订的背景是什么？ 20

《消费税实施细则》主要作了哪些修订？ 20

现行《消费税实施细则》有多少条款？何时颁布实施？ 21

新旧《消费税实施细则》条文比较 21

第4章 消费税征税范围、纳税人、税率和减免税 29

什么是消费税？ 29

我国现行消费税的法律依据是什么？ 29

消费税的征税范围是如何规定的？ 29

消费税的纳税环节是如何规定的？ 30

消费税的税目有多少个？ 31

消费税的纳税人是如何规定的？ 33

消费税税率是多少？ 33

消费税税率有哪些特殊规定？ 36

消费税的免税、减税规定有哪些？ 37

第5章 消费税的计算 39

计算消费税有几种方法？ 39

应税消费品销售额如何确定？ 39

应税消费品销售额含有增值税如何换算？ 41

自产自用的应税消费品如何征收消费税？ 41

自产自用应税消费品的计税依据如何确定？ 43

委托加工应税消费品指的是什么？ 45

委托加工应税消费品如何缴纳消费税？ 45

委托加工应税消费品的计税依据如何确定？ 46

进口应税消费品的计税依据如何确定？ 47

应税消费品连同包装物销售如何进行税务处理？ 48

应税消费品销售数量如何确定？ 49

应税消费品计税价格的核定权限是如何规定的？ 50

用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品计税依据如何确定？ 50

兼营不同应税消费品如何进行税务处理？ 51

销售啤酒和黄酒收取的包装物押金是否计征消费税？ 52

卷烟的计税依据如何确定？ 52

销售退回的应税消费品已纳的消费税如何处理？ 53

用外购或委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品如何计算消费税？ 53

纳税人如何进行消费税抵扣？ 56

实行从价定率计征消费税计算实例 58

应税消费品连同包装物销售计算实例 59

实行从量定额计征消费税计算实例 60

实行复合计征消费税计算实例 61

进口卷烟应纳消费税计算实例 62

零售金银首饰（钻石、钻石饰品）应纳消费税计算实例 64

销售应税消费品应纳消费税计算实例 66

自产自用应税消费品应纳消费税计算实例 68

外购或委托加工应税消费品应纳消费税计算实例 69

进口应税消费品应纳消费税计算实例 71

零售金银首饰应纳消费税计算实例 73

第6章 消费税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点 75

消费税纳税义务发生时间如何规定？ 75

消费税纳税期限如何规定？ 76

消费税纳税地点如何规定？ 76

如何办理消费税纳税申报？ 77

第7章 消费税的会计处理 81

消费税会计账户是如何设置的？ 81

应税消费品销售的会计处理 81

应税消费品包装物应交消费税的会计处理 82

用生产的应税消费品作为投资的会计处理 84

用生产的应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理 84

将自产应税消费品用于在建工程、职工福利的会计处理 85

委托加工应税消费品的会计处理 86

进口应税消费品的会计处理 89

金银首饰、钻石及其饰品零售业务的会计处理 90

消费税会计处理实例 91

第8章 出口货物退（免）消费税的计算和会计处理 98

什么是出口货物退（免）税？ 98

出口货物退（免）税的税种有哪些？ 98

出口应税消费品退（免）消费税的政策有哪些？ 99

出口应税消费品退税率如何规定？ 100

外贸企业出口应税消费品退税如何计算？ 100

出口应税消费品办理退税后发生退关或者国外退货如何处理？ 101

出口应税消费品的会计处理 101

出口应税消费品的会计处理实例 103

附录 有关新法与旧法衔接的配套文件 105

财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知 105

财政部、国家税务总局关于进口环节消费税有关问题的通知 112

财政部、国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知 113

财政部、国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知 115

国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知 115

财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知 121

财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知 122

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知 123

参考文献 125