电网企业财务管理流程设计指南PDF电子书下载

1　详细业务流程清单 1

2　详细业务流程图及流程说明 18

2.1　FM01.1.1预算的启动——纵向流程 18

2.1.1　详细设计流程图 18

2.1.2　详细设计流程说明 19

2.2　FM01.1.2预算的启动——横向流程 20

2.2.1　详细设计流程图 20

2.2.2　详细设计流程说明 21

2.3　FM01.1.3年度预算的目标设定——纵向流程 22

2.3.1　详细设计流程图 22

2.3.2　详细设计流程说明 23

2.4　FM01.1.4年度预算的目标设定——横向流程 24

2.4.1　详细设计流程图 24

2.4.2　详细设计流程说明 25

2.5　FM01.1.5年度预算的目标分解——纵向流程 26

2.5.1　详细设计流程图 26

2.5.2　详细设计流程说明 27

2.6　FM01.1.6年度预算的目标分解——横向流程 28

2.6.1　详细设计流程图 28

2.6.2　详细设计流程说明 29

2.7　FM01.2.1资本性收支预算编制流程 30

2.7.1　详细设计流程图 30

2.7.2　详细设计流程说明 31

2.8　FM01.2.2年度收入与预算编制流程 32

2.8.1　详细设计流程图 32

2.8.2　详细设计流程说明 33

2.9　FM01.2.3年度购电成本预算编制流程 34

2.9.1　详细设计流程图 34

2.9.2　详细设计流程说明 35

2.10　FM01.2.4损益支出预算编制流程 36

2.10.1　详细设计流程图 36

2.10.2　详细设计流程说明 37

2.11　FM01.2.5年度融资预算编制流程 38

2.11.1　详细设计流程图 38

2.11.2　详细设计流程说明 39

2.12　FM01.2.6年度现金流预算编制流程 40

2.12.1　详细设计流程图 40

2.12.2　详细设计流程说明 41

2.13　FM01.2.7年度资产负债预算编制流程 42

2.13.1　详细设计流程图 42

2.13.2　详细设计流程说明 43

2.14　FM01.2.8年度预算的汇总审核流程 44

2.14.1　详细设计流程图 44

2.14.2　详细设计流程说明 45

2.15　FM01.3.1预算审批下达流程 46

2.15.1　详细设计流程图 46

2.15.2　详细设计流程说明 47

2.16　FM01.4.1年度预算控制——日常控制流程 48

2.16.1　详细设计流程图 48

2.16.2　详细设计流程说明 49

2.17　FM01.4.2年度预算控制——预算外事项流程 50

2.17.1　详细设计流程图 50

2.17.2　详细设计流程说明 51

2.18　FM01.5.1年度预算报告和差异分析——横向流程 52

2.18.1　详细设计流程图 52

2.18.2　详细设计流程说明 53

2.19 FM01.5.2年度预算报告和差异分析——纵向流程 54

2.19.1　详细设计流程图 54

2.19.2　详细设计流程说明 55

2.20　FM01.6.1年度预算的调整——横向流程 56

2.20.1　详细设计流程图 56

2.20.2　详细设计流程说明 57

2.21　FM01.6.2年度预算的调整——纵向流程 58

2.21.1　详细设计流程图 58

2.21.2　详细设计流程说明 59

2.22　FM02.1.1主营业务收入——用户售电确认流程 60

2.22.1　详细设计流程图 60

2.22.2　详细设计流程说明 61

2.23　FM02.1.2主营业务收入——用户售电费收缴与预收流程 62

2.23.1　详细设计流程图 62

2.23.2　详细设计流程说明 63

2.24　FM02.1.3主营业务收入——向其他网省电力公司售电流程 64

2.24.1　详细设计流程图 64

2.24.2　详细设计流程说明 65

2.25　FM02.1.7主营业务收入——农网还贷返还收入确认流程 66

2.25.1　详细设计流程图 66

2.25.2　详细设计流程说明 67

2.26　FM02.1.8主营业务收入——基金及附加流程 68

2.26.1　详细设计流程图 68

2.26.2　详细设计流程说明 69

2.27　FM02.1.5主营业务收入——其他流程 70

2.27.1　详细设计流程图 70

2.27.2　详细设计流程说明 71

2.28　FM02.1.6其他收入确认流程 72

2.28.1　详细设计流程图 72

2.28.2　详细设计流程说明 73

2.29　FM02.2.1工程项目日常核算流程 74

2.29.1　详细设计流程图 74

2.29.2　详细设计流程说明 75

2.30　FM02.2.2500kV及以上市级电力公司工程项目核算流程 76

2.30.1　详细设计流程图 76

2.30.2　详细设计流程说明 77

2.31　FM02.3.1固定资产新增——工程预转资流程 78

2.31.1　详细设计流程图 78

2.31.2　详细设计流程说明 79

2.32　FM02.3.2固定资产新增——工程转资流程 80

2.32.1　详细设计流程图 80

2.32.2　详细设计流程说明 81

2.33　FM02.3.3固定资产新增——采购流程 82

2.33.1　详细设计流程图 82

2.33.2　详细设计流程说明 83

2.34　FM02.3.4固定资产新增——其他流程 84

2.34.1　详细设计流程图 84

2.34.2　详细设计流程说明 85

2.35　FM02.3.5固定资产调拨流程 86

2.35.1　详细设计流程图 86

2.35.2　详细设计流程说明 87

2.36　FM02.3.6固定资产分拆合并流程 88

2.36.1　详细设计流程图 88

2.36.2　详细设计流程说明 89

2.37　FM02.3.7固定资产盘点流程 90

2.37.1　详细设计流程图 90

2.37.2　详细设计流程说明 91

2.38　FM02.3.8固定资产减值测试及计提流程 92

2.38.1　详细设计流程图 92

2.38.2　详细设计流程说明 93

2.39　FM02.3.9固定资产报废流程 94

2.39.1　详细设计流程图 94

2.39.2　详细设计流程说明 95

2.40　FM02.3.10固定资产处置流程 96

2.40.1　详细设计流程图 96

2.40.2　详细设计流程说明 97

2.41　FM02.3.11固定资产期末处理流程 98

2.41.1　详细设计流程图 98

2.41.2　详细设计流程说明 99

2.42　FM02.3.12无形资产、投资性房地产新增流程 100

2.42.1　详细设计流程图 100

2.42.2　详细设计流程说明 101

2.43　FM02.3.19无形资产、投资性房地产减值测试及计提流程 102

2.43.1　详细设计流程图 102

2.43.2　详细设计流程说明 103

2.44　FM02.3.20无形资产、投资性房地产报废流程 104

2.44.1　详细设计流程图 104

2.44.2　详细设计流程说明 105

2.45　FM02.3.21无形资产、投资性房地产处置流程 106

2.45.1　详细设计流程图 106

2.45.2　详细设计流程说明 107

2.46　FM02.3.13低值易耗品流程 108

2.46.1　详细设计流程图 108

2.46.2　详细设计流程说明 109

2.47　FM02.3.14股权投资流程 110

2.47.1　详细设计流程图 110

2.47.2　详细设计流程说明 112

2.48　FM02.3.15担保管理流程 113

2.48.1　详细设计流程图 113

2.48.2　详细设计流程说明 115

2.49　FM02.3.16固定资产出租管理流程 116

2.49.1　详细设计流程图 116

2.49.2　详细设计流程说明 117

2.50　FM02.3.17资产保险管理流程 118

2.50.1　详细设计流程图 118

2.50.2　详细设计流程说明 119

2.51　FM02.3.18账销案存管理流程 120

2.51.1　详细设计流程图 120

2.51.2　详细设计流程说明 121

2.52　FM02.4.1购电成本核算——网省购电流程 122

2.52.1　详细设计流程图 122

2.52.2　详细设计流程说明 123

2.53　FM02.4.2购电成本核算——统购电厂购电流程 124

2.53.1　详细设计流程图 124

2.53.2　详细设计流程说明 125

2.54　FM02.4.3购电成本核算——自购电—市电力公司流程 126

2.54.1　详细设计流程图 126

2.54.2　详细设计流程说明 127

2.55　FM02.4.10购电成本核算——自购电—县电力公司流程 128

2.55.1　详细设计流程图 128

2.55.2　详细设计流程说明 129

2.56　FM02.4.4购电成本核算——内部购电流程 130

2.56.1　详细设计流程图 130

2.56.2　详细设计流程说明 131

2.57　FM02.4.5薪酬福利核算——工资的计提与支付流程 132

2.57.1　详细设计流程图 132

2.57.2　详细设计流程说明 133

2.58　FM02.4.6薪酬福利核算——职工教育经费、工会经费流程 134

2.58.1　详细设计流程图 134

2.58.2　详细设计流程说明 135

2.59　FM02.4.11薪酬福利核算——福利费流程 136

2.59.1　详细设计流程图 136

2.59.2　详细设计流程说明 137

2.60　FM02.4.7薪酬福利核算——各种社会保险及公积金流程 138

2.60.1　详细设计流程图 138

2.60.2　详细设计流程说明 139

2.61　FM02.4.8资产修理核算流程 140

2.61.1　详细设计流程图 140

2.61.2　详细设计流程说明 141

2.62　FM02.4.9报销流程 142

2.62.1　详细设计流程图 142

2.62.2　详细设计流程说明 143

2.63　FM02.5.1应收账款管理——清账及月末处理流程 144

2.63.1　详细设计流程图 144

2.63.2　详细设计流程说明 145

2.64　FM02.5.2应收账款管理——坏账准备计提流程 146

2.64.1　详细设计流程图 146

2.64.2　详细设计流程说明 147

2.65　FM02.5.8应收账款管理——坏账核销流程 148

2.65.1　详细设计流程图 148

2.65.2　详细设计流程说明 149

2.66　FM02.5.3预付款处理流程 150

2.66.1　详细设计流程图 150

2.66.2　详细设计流程说明 151

2.67　FM02.5.4应付账款管理——实物发票流程 152

2.67.1　详细设计流程图 152

2.67.2　详细设计流程说明 153

2.68　FM02.5.5应付账款管理——非实物发票流程 154

2.68.1　详细设计流程图 154

2.68.2　详细设计流程说明 155

2.69　FM02.5.6应付账款管理——清账流程 156

2.69.1　详细设计流程图 156

2.69.2　详细设计流程说明 157

2.70　FM02.5.7员工费用预支流程 158

2.70.1　详细设计流程图 158

2.70.2　详细设计流程说明 159

2.71　FM02.6.1增值税——省、分公司核算流程 160

2.71.1　详细设计流程图 160

2.71.2　详细设计流程说明 161

2.72　FM02.6.7增值税——县电力公司核算流程 162

2.72.1　详细设计流程图 162

2.72.2　详细设计流程说明 163

2.73　FM02.6.8增值税——固定资产进项税抵扣流程 164

2.73.1　详细设计流程图 164

2.73.2　详细设计流程说明 165

2.74　FM02.6.9增值税——预征率调整流程 166

2.74.1　详细设计流程图 166

2.74.2　详细设计流程说明 167

2.75　FM02.6.2季度企业所得税核算——省、分公司流程 168

2.75.1　详细设计流程图 168

2.75.2　详细设计流程说明 169

2.76　FM02.6.10季度企业所得税核算——县电力公司流程 170

2.76.1　详细设计流程图 170

2.76.2　详细设计流程说明 171

2.77　FM02.6.3年度企业所得税汇算清缴——省、分公司流程 172

2.77.1　详细设计流程图 172

2.77.2　详细设计流程说明 173

2.78　FM02.6.11年度企业所得税汇算清缴——县电力公司流程 174

2.78.1　详细设计流程图 174

2.78.2　详细设计流程说明 175

2.79　FM02.6.4营业税核算流程 176

2.79.1　详细设计流程图 176

2.79.2　详细设计流程说明 177

2.80　FM02.6.5城建税、教育费附加流程 178

2.80.1　详细设计流程图 178

2.80.2　详细设计流程说明 179

2.81　FM02.6.6印花税核算流程 180

2.81.1　详细设计流程图 180

2.81.2　详细设计流程说明 181

2.82　FM02.6.12安全费用核算流程 182

2.82.1　详细设计流程图 182

2.82.2　详细设计流程说明 183

2.83　FM02.7.1库存成本核算——出入库流程 184

2.83.1　详细设计流程图 184

2.83.2　详细设计流程说明 185

2.84　FM02.7.2库存成本核算——其他流程 186

2.84.1　详细设计流程图 186

2.84.2　详细设计流程说明 187

2.85　FM02.8.1会计科目维护流程 188

2.85.1　详细设计流程图 188

2.85.2　详细设计流程说明 189

2.86　FM02.8.2承诺项目维护流程 190

2.86.1　详细设计流程图 190

2.86.2　详细设计流程说明 191

2.87　FM02.8.3基金中心维护 192

2.87.1　详细设计流程图 192

2.87.2　详细设计流程说明 193

2.88　FM02.8.4利润中心（组）维护流程 194

2.88.1　详细设计流程图 194

2.88.2　详细设计流程说明 195

2.89　FM02.8.5成本中心（组）维护流程 196

2.89.1　详细设计流程图 196

2.89.2　详细设计流程说明 197

2.90　FM02.8.6成本要素维护流程 198

2.90.1　详细设计流程图 198

2.90.2　详细设计流程说明 199

2.91　FM02.8.7成本要素组维护流程 200

2.91.1　详细设计流程图 200

2.91.2　详细设计流程说明 201

2.92　FM02.8.8月度结账流程 202

2.92.1　详细设计流程图 202

2.92.2　详细设计流程说明 203

2.93　FM02.8.9年度结账流程 204

2.93.1　详细设计流程图 204

2.93.2　详细设计流程说明 205

2.94　FM02.8.10关联方交易事项管理流程 206

2.94.1　详细设计流程图 206

2.94.2　详细设计流程说明 207

2.95　FM02.8.11会计信息系统管理——差错更正流程 208

2.95.1　详细设计流程图 208

2.95.2　详细设计流程说明 209

2.96　FM02.8.12凭证管理流程 210

2.96.1　详细设计流程图 210

2.96.2　详细设计流程说明 211

2.97　FM02.9.1产权投资管理——省电力公司流程 212

2.97.1　详细设计流程图 212

2.97.2　详细设计流程说明 213

2.98　FM02.9.5产权投资管理——子公司流程 214

2.98.1　详细设计流程图 214

2.98.2　详细设计流程说明 215

2.99　FM02.9.2产权登记管理——省电力公司流程 216

2.99.1　详细设计流程图 216

2.99.2　详细设计流程说明 217

2.100　FM02.9.6产权登记管理——子公司流程 218

2.100.1　详细设计流程图 218

2.100.2　详细设计流程说明 219

2.101　FM02.9.3产权变动管理——省电力公司流程 220

2.101.1　详细设计流程图 220

2.101.2　详细设计流程说明 221

2.102　FM02.9.7产权变动管理——子公司流程 222

2.102.1　详细设计流程图 222

2.102.2　详细设计流程说明 223

2.103　FM02.9.4资产评估管理——省电力公司流程 224

2.103.1　详细设计流程图 224

2.103.2　详细设计流程说明 225

2.104　FM02.9.8资产评估管理——子公司流程 226

2.104.1　详细设计流程图 226

2.104.2　详细设计流程说明 227

2.105　FM03.1.1电价分析流程 228

2.105.1　详细设计流程图 228

2.105.2　详细设计流程说明 229

2.106　FM03.2.1电价调整流程 230

2.106.1　详细设计流程图 230

2.106.2　详细设计流程说明 231

2.107　FM04.1.1银行账户管理流程 232

2.107.1　详细设计流程图 232

2.107.2　详细设计流程说明 233

2.108　FM04.1.2业务伙伴主数据维护流程 234

2.108.1　详细设计流程图 234

2.108.2　详细设计流程说明 235

2.109　FM04.2.1月度资金计划流程 236

2.109.1 详细设计流程图 236

2.109.2　详细设计流程说明 238

2.110　FM04.3.1融资管理——省电力公司流程 239

2.110.1　详细设计流程图 239

2.110.2　详细设计流程说明 240

2.111　FM04.3.2融资管理——县电力公司流程 241

2.111.1　详细设计流程图 241

2.111.2　详细设计流程说明 242

2.112　FM04.3.3长短期借款——本金入账流程 243

2.112.1　详细设计流程图 243

2.112.2　详细设计流程说明 244

2.113　FM04.3.4长短期借款——利息处理流程 245

2.113.1　详细设计流程图 245

2.113.2　详细设计流程说明 246

2.114　FM04.3.5长短期借款——本金偿还流程 247

2.114.1　详细设计流程图 247

2.114.2　详细设计流程说明 248

2.115　FM04.4.1中长期资金规划流程 249

2.115.1　详细设计流程图 249

2.115.2　详细设计流程说明 250

2.116　FM04.5.1委托贷款管理流程 251

2.116.1　详细设计流程图 251

2.116.2　详细设计流程说明 252

2.117　FM04.6.1资金拨付——生产经费流程 253

2.117.1　详细设计流程图 253

2.117.2　详细设计流程说明 254

2.118　FM04.6.2资金拨付——工程经费流程 255

2.118.1　详细设计流程图 255

2.118.2　详细设计流程说明 256

2.119　FM04.7.1资金运作与调拨流程 257

2.119.1　详细设计流程图 257

2.119.2　详细设计流程说明 258

2.120　FM04.8.1银行承兑汇票管理流程 259

2.120.1　详细设计流程图 259

2.120.2　详细设计流程说明 260